Организация расчетов с бюджетом по налогам и сборам на предприятии

1. Интегрировать данные  в единую систему документооборота  фирмы, что дает возможность охватить плановую, финансовую и юридическую службы фирмы.

2. Поддерживать единую  среду аналитики при ведении  управленческого, финансового и  оперативного учета, планировать и учитывать затраты в соответствии со спецификой хозяйственной деятельности.

3. Работать одновременно  в нескольких финансовых периодах  и с различными юридическими  лицами.

4. Проектировать сложные  формы выходных документов, составлять отчеты в любой заявленной форме;

5. Технология не имеет  привязки к аппаратной части  для возможности переноса ее  на новую аппаратную платформу  из-за неизбежного старения оборудования.

6. Архитектура аппаратной  части выбрана таким образом,  чтобы минимизировать нарушение штатного режима работы информационной технологии (выход из строя, разрушение информационной базы данных, потеря или искажение информации и т.д.) при случайных или некорректных действиях пользователя.

7. В информационной  технологии обеспечена защита информационной базы данных от несанкционированного доступа.

8. Основное программное обеспечение имеет возможность изменять по требованию пользователей генерируемые формы отчетов и порядок заполнения исходных форм.

9. Технология обеспечивает надежный и удобный обмен данными с подразделениями и филиалами организации.

А самое главное, что  все эти современные технологии облегчают работу бухгалтеру и экономят рабочее время. Ведь для того, что бы сдать отчеты и налоговую декларацию не надо идти в налоговые органы и простаивать в длинных очередях, так как сделать это можно, не выходя из офиса.

 

 

 

 

 

  Выводы и предложения

В заключении данной работы хочу выделить общие положения, которые характеризуют основную суть данной работы, т.е. сделать выводы:

1.В  рамках сбалансированной и отлаженной налоговой системы происходит увязка в единое целое всех основных функций налоговой системы. При этом взаимодействие и реализация всех функций осуществляется в условиях четкого и отлаженного механизма реализации контрольной функции налоговой системы.

2. Порядок  учета расчетов организаций по  налогам и сборам регламентируется  рядом законодательных нормативных  актов и документов. Главным законодательным  документом является Налоговый  кодекс РФ [1]. В Налоговом Кодекс  устанавливаются виды налогов, их функции и классификация, а также объекты и субъекты налоговых отношений.

3.Так же как и налогообложение, бухгалтерский учет в Российской Федерации регламентируется правовыми и нормативными документами, и имеет несколько уровней. Государство в лице Правительства, Министерства финансов, Центрального Банка, Государственного комитета по статистике России при помощи законов, постановлений и инструкций устанавливает правила учета. Основным разработчиком документов по бухгалтерскому учету является Министерство финансов РФ.

4.Расчеты с бюджетами (федеральным, региональными, местными) осуществляют путем перечисления начисленных в соответствии с расчетом платежей с расчетного счета организации. Эти расчеты отражаются на счете 68 «Расчетов по налогам и сборам».

5.Объектом обложения по налогу на прибыль организаций в соответствии со ст. 247 ч. II НК РФ признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

6.Действующим законодательством предусмотрен механизм взимания НДФЛ, при котором налог с основного источника дохода большинства населения - с заработной платы - удерживает и уплачивает работодатель.

7.В бухгалтерском учете информация о расчетах по начислению и уплате в бюджет налога на добавленную стоимость, отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»

8.Перечисление суммы налога на имущество организаций в бюджет субъекта РФ отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68-5) и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

9.Применение автоматизированной программы учетных работ обеспечивает формирование необходимых регистров бухгалтерского и налогового учета

Наличие системы, осуществляющей автоматизированный сбор, подготовку и обработку информации, является одним из необходимых условий, определяющих конечный успех деятельности предприятия.

Предложения:

На  уровне предприятия в условиях развития новейших технологий - это применение большего числа новейших программ, автоматизированных систем для ведения бухгалтерского и налогового учета, что заметно облегчит работу по расчету налогов и сборов в бюджет.

Говоря же о всей налоговой организации в целом– это привлечение инвестиций, изменение налоговой системы и развитие ее приспособляемости к условиям рынка.

 

Заключение

 

Налоговая система в  нашей стране создается практически  заново. Поэтому в ходе реализации налоговых законов возникает множество острейших проблем, касающихся взаимоотношений налогоплательщиков и государства, ответственности юридических и физических лиц за выполнение налогового законодательства, прав и обязанностей налоговых органов.

После рассмотрения выше перечисленных налогов мы узнали как  формируется налогооблагаемая база для исчисления НДС, налога на  прибыль,  налога  на  имущество  предприятий, транспортного налога, налога на доходы физических лиц и иных налогов, а также об отражении этих налогов на бухгалтерских счетах.

Воспользовавшись этой информацией можно:

. Произвести расчет  сумм налогов,  причитающихся   уплате в бюджет и документально  их оформить;

. Отразить операции  по  начислению  задолженности   перед  бюджетом  и ее погашению  на счетах бухгалтерского учета;

  . Использовать учетную  информацию по результатам отражения  расчетов  с бюджетом при составлении  отчетности  предприятия и организации.

Нами была достигнута цель данной работы: мы   изучили необходимые правила и особенности организации расчетов с бюджетом по налогам и сборам на предприятии, научились заполнять налоговую отчетность и рассчитывать налоги.

Также мы решили задачи, которые были необходимы для достижения цели данной курсовой:

1. изучили виды, сущность  и основные функции налогов и сборов;

2. рассмотрели организацию  учета расчетов с бюджетом  и на конкретном предприятии;

3. проанализировали автоматизацию учета по налогам и сборам на предприятии;

4. сделали выводы по полученной информации;

 

Нестабильность налогового законодательства состоит в том, что большое количество законов, подзаконных актов приводит к путанице и частым ошибкам при расчетах с бюджетом по налогам и сборам.  Также действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство — не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. М.: ЭКМОС, - 2007.
2. Закон РФ от 27.12.91 года № 2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ"
3. Федеральный закон "О налоговых органах в Российской Федерации"
4. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 15 сентября 2008 года . –М. : Эксмо, 2008.-832 с – (Российское законодательство).
6. Налоговый кодекс РФ с комментариями. Часть вторая. М.: ТАНДЕМ, - 2007.
7. Гражданский кодекс Российской федерации (Часть вторая)» от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 26.03.2005)
8. Учетная политика предприятия (ПБУ 1/98 от 09.12.1998 г. №60н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12. 1999 №107н).
9. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
10. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
11. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. Приказа Минфина РФ от 18. 09.2006 № 116н).
13. Положением о Министерстве Российской Федерации по налогам и

 сборам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 16.10.2000 № 783

14. Письмо ФНС России от 24.01.2007 № ЩТ-6-23/35
15. Письмо Госналогслужбы России от 19.11.1998 № ВК–6-09/843
16. Письмо МНС РФ от 19 апреля 2004 г. N 01-2-03/555 "О налогообложении транспортных услуг"
17. Письмо от 9 ноября 1999 г. N ФС-6-09/899 О Зачислении налогов и сборов в иностранной валюте
18. Письмо МНС России — № ФС-6-10/352 от 27.03.2003 "О приказе МНС России, ГТК России и Минфина России N БГ-3-10/98 / 197 / 22н"
19. Приказ Министра РФ по налогам и сборам от 31.10.2000 г. № БГ-3-12/375
20. Бухгалтерский учёт: Ю.А. Бабаев и д.р.; под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. -384с.
21. Бухгалтерский учёт. Учебник под ред. Соколова. М.: Изд-во: «Проспект».2005.-317с.
22. Горина Г. А. Налоги и налогообложение. Часть 3. Учебное пособие. М.: Изд-во МГУК, 2001.
23. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. СПб: Питер, 2005.
24. Исчисление и уплата ЕСН сельскохозяйственными организациями // Главбух. – 2008. - №4. – с.8
25. Красноперова О.А. Справочник спорных ситуаций по налогу на прибыль организаций. - М.: ГроссМедиа, 2008. — 248 с.
26. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебник для вузов М.: ИНФРА – М, 2005.
27. Козлова Е.П. бухгалтерский учет – 2005г.
28. Кочетов С. Российскому НДС - пять лет. //Коммерсант-daily, 1997/№16;
29. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств -2005г.
30. Налоги и налогообложение. Под редакцией И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. Москва, «ЮНИТИ», 2005 г.
31. Налоги. Д.Г. Черник. Учебное пособие для студентов ВУЗов. Москва, «Финансы и статистика», 2004 г.
32. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 15 сентября 2008 года . –М. : Эксмо, 2008.-832 с – (Российское законодательство).
33. Незамайкин В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц: учебник / В.Н. Незамайкин В.Н., И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 464 с.
34. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2008-2009 // под ред. Крутяковой Т.Л., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: АйСи Групп, 2008. — 424 с.
35. Обзор важнейших изменений, вступивших в силу с 1 января 2009 г. // Главбух. – 2009. - №2 . – с. 92
36. Официальный сайт системы ГАРАНТ: www.garant.ru
37. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2005. – 374 с.
38. Перов А.В. Налоги и налогообложение – 2005г
39. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2005.
40. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия»
41. Семинар для бухгалтера // Главбух. – 2008. - №2.
42. Учетная политика организаций на 2008 год. Под ред. Касьянова А.В. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. — 288 с.
43. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2004. – 546 с.;
44. Петров А.В. Налоговый учет. - М.: Бератор Паблишинг, 2008.
45. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 192 с.