Налоговое планирование

      С 01.01.2005г. отменены: налог на операции с ценными бумагами; налог на рекламу; сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний; сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

    С 01.01.2006г. отменен налог на наследование и дарение. 

    С 01.01.2004г. введен единый сельскохозяйственный налог.

    С 01.01.2005г. введен водный налог. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ 4 

    Дано:

    Имущество – 40 000 тыс. руб.

    Фонд  оплаты труда (работники моложе 1967 г.р.) – 60 000 тыс. руб.

    Вложения  в производство (без ФОТ) – 80 000 тыс. руб.

    Выручка (в том числе НДС) – 700 000 тыс. руб.

    Задание:

    1) определить налог на имущество, ЕСН И ОПС, НДС за квартал;

    2) определить себестоимость выпуска  продукции и рассчитать налог  на прибыль;

    3) определить как изменится прибыль предприятия если оплата труда вырастет на 2 %, имущество уменьшится на 10 %, выручка вырастет на 15 %. 

    Решение:

    1. Налог на имущество

    40 000 х 2,2 % / 4 = 220 тыс. руб. 

    2. Единый социальный налог

    А) Федеральный бюджет

    60 000 х 20 % = 12 000 тыс. руб.

    Б) ФСС

    60 000 х 2,9 % = 1 740 тыс. руб.

    В) Федеральный ФОМС

    60 000 х 1,1 % = 660 тыс. руб.

    Г) Территориальный ФОМС

    60 000 х 2,0 % = 1 200 тыс. руб.

    ИТОГО 12 000 + 1 740 + 660 + 1 200 = 15 600 тыс. руб.

    3. Обязательное пенсионное страхование(отчисления в пенсионный фонд).

    А) страховая часть

    60 000 х 14 %  = 8 400 тыс. руб.

    Б) накопительная часть

    60 000 х 6 % = 3 600 тыс. руб. 

    4. Сумма НДС начисленная 

    700 000 х 18  / 118 = 106 780 тыс. руб. 

    2) 1. Себестоимость выпуска продукции

    60 000 + 80 000 + 15 600 = 155 600 тыс. руб. 

    2. Налог на прибыль

    Прибыль до налогообложения

    700 000 – 106 780 – 155 820 – 220 = 437 400 тыс. руб.

    Налог на прибыль

    437 400 х 20 % = 87 480 тыс. руб.

    Чистая  прибыль

    437 400 – 87 480 = 349 920 

    3) Прибыль предприятия

    ФОТ – 60 000 х 1,02 = 61 200 тыс. руб.

    Имущество – 40 000 х 0,9 = 36 000 тыс. руб.

    Выручка – 700 000 х 1,15 = 805 000 тыс. руб.

       Налог на имущество: 36 000 х 2,2% = 198 тыс. руб.

    ЕСН: 61 200 х 0,26 = 15 912 тыс. руб.

    НДС: 805 000 х 18 / 118 = 122 797 тыс. руб.

    Себестоимость: 15 912+61 200 + 80 000=157 112

    Прибыль до налогообложения:

     805 000 – 198 – 157 112 – 122 797 = 524 893       тыс. руб.

    524 893 - 437 400 = 87 493 тыс. руб. – прибыль увеличится 
 

Список  использованной литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации

2.  Налоговое планирование в организациях: Учебно-практическое пособие.-М.: Книжный двор, 2004.-168с.

 3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ В.Ф. Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина.-2-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2005 – 288с.

4. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие/кол. авторов; под общей редакцией Л.Е. Галищевой. М.: КНОРУС,2009. -272 с.

5. Пятаков  В.А. Налоги и налогообложение.  Конспект лекций. – М.: А-Приор, 2006 – 208с.

6.Справочно  правовая система Гарант

7. Шапкова  Е.Ю. Налоги и налогообложение:  Учебное пособие для средних  специальных учебных заведений.  – М.: Издательско-торговая корпорация  «Дашков и К», 2006 – 160с.