Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 08:24, контрольная работа
Налог – как экономическая категория отражает централизуемую часть национального дохода в бюджетах всех уровней, устанавливаемую на основании закона и обусловленную необходимостью функционирования государства.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
Сумма земельного налога включается в затраты на производство ( Д сч. 26, К сч.68 (зем.) ).
2. Задача 1- вариант 3
Задача 1. Условие:
1. Юридические адреса и реквизиты поставщика и покупателя:
Наименование организации – поставщика – ООО «Рассвет».
Адрес – Нижегородская обл., г. Лысково, ул. Мичурина, д. 25, ИНН 5001008362
Наименование организации – покупателя – ОАО «Восход».
Адрес – Нижегородская обл., г. Княгинино, ул. Октябрьская, д. 18,
ИНН 694000711
2. Хозяйственные операции за учетный период (суммы в рублях)
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Списаны командировочные расходы подотчетных лиц на общехозяйственные нужды: а) в пределах норм б) сверх норм Итого |
400 70 470 | 26 | 71 |
2. | Начислена работникам организации компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (расчетно-платежная ведомость): а) в пределах установленных лимитов б) сверх установленных лимитов Итого |
400
70
470 | 26 | 73 |
3. | Начислены банку проценты за пользование краткосрочным кредитом (договор по банковскому кредиту): а) в пределах ставки рефинансирования Банка России б) сверх ставки рефинансирования Банка России Итого |
2000 200 2200 | 91 | 66 |
4. | Перечислены с расчетного счета банку проценты за пользование краткосрочным кредитом (выписка банка, платежное поручение) |
2200 | 66 | 51 |
5. | Начислены пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость (платежное требование) |
120 | 99 | 68 |
6. | Оплачены подотчетным лицом представительские расходы (расходный кассовый ордер, ведомость расчета с подотчетными лицами): а) в пределах норм б) сверх норм Итого |
50 20 70 |
26 94 |
71 71 |
7. | Отражена задолженность перед редакцией журнала за публикацию рекламного объявления (договор на оказание услуг) |
40 | 44 | 60 |
8. | Погашена с расчетного счета задолженность перед редакцией журнала за публикацию рекламного объявления (выписка банка, платежное поручение) |
40 | 60 |
51
|
9. | Отражена задолженность перед высшим учебным заведением по оплате получения штатным работником высшего образования (договор, платежное требование) |
1200 | 26 | 60 |
10. | Погашена с расчетного счета задолженность перед высшим учебным заведением по оплате получения штатным работником высшего образования (выписка банка, платежное поручение) |
1200 | 60 | 51 |
11. | Отгружена (отпущена) покупателю продукция «А» (по фактической себестоимости 5 руб. за 1 шт.) (книга продаж): - количество проданной продукции, шт. - фактическая себестоимость проданной продукции (сумму определить), руб. (5 руб. *1000 шт.) |
3000
5000 | 62 | 10 |
12. | Отражена выручка, предъявленная покупателю за проданную ему продукцию «А»: - рыночная цена за 1 шт., без НДС - сумма выручки, предъявленная покупателю (определить) (1000 руб.*23 шт.) - сумма НДС, предъявленная покупателю (определить) (23000 руб.*18%) |
25
23000
4140 |
62
90 |
90
68 |
13. | Принят к оплате счет-фактура поставщика за приобретенные материалы «Б»: - количество материалов, м - покупная цена, без НДС, за 1 м - ставка НДС, % - сумма принятого к оплате счета поставщика (определить) а) без НДС (100 м.*40 руб.) б) НДС (4000 руб.*18%) Итого |
300 60 18
4000 720 4720 |
10 19 |
60 60 |
14. | Уплачено полностью с расчетного счета поставщику за поступившие материалы «Б» (сумму определить, см. опер. 14) (платежное поручение, выписка банка) |
4720 | 60 | 51 |
15. | Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным материалам «Б» (сумму определить) (4140 руб. – 720 руб.) | 3420 | 68 | 19 |
16. | Списано сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить по данным хозяйственных операций) | 1100 | 99 | 91 |
17. | Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить по данным хозяйственных операций) | 18860 | 90 | 99 |
Задания:
Заполнить Счет – фактуру № 245 от 27 сентября 2006г. На реализацию продукции «А» (см. операции 11,12,13) и Книгу продаж (Таблица 2).
Заполнить Счет – фактуру № 303 от 30 сентября 2006г. На приобретенную продукции «Б» (см. операции 14,15,16) и Книгу покупок (Таблица 3).
Рассчитать общую сумму НДС подлежащую перечислению в бюджет. (Таблица 4).
Рассчитать сумму, подлежащую налогообложению при расчете налога на прибыль и исчислить налог, на прибыль подлежащий перечислению в бюджет. (Таблица 5).
Таблица 3
Книга покупок
№ п. п. | Дата и номер счета-фактуры продавца | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Дата оприхо-дования товара |
Наименование продавца |
ИНН поставщика |
Страна происхождения товара |
I | 2 | 3 | 4 | 5 | 5а | 6 |
1 | 30.09.2006 № 303 | 30.09.2006 | 30.09.2006 | ООО «Рассвет» | 5001008362
| Россия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего покупок, включая НДС | В том числе | |||||
покупки, облагаемые налогом по ставке | покупки, освобождаемые от налога | |||||
18 - процентов | 10 - процентов |
0 процен-тов | ||||
стоимо-сть покупок без НДС | сумма НДС | Стоимо-сть покупок без НДС | сумма НДС | |||
7 | 8а | 86 | 9а | 96 | 10 | 11 |
4 720 | 4 000 | 720 | - | - | - | - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 720 | 4 000 | 720 | - | - | - | - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Книга продаж
Дата и номер счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН покупателя | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Всего продаж, включая НДС | |
1 | 2 | 3 | За | 4 | |
№ 245 27.09.2006 | ОАО «Восход» | 694000711 | 27.09.2006 | 31 860 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
В том числе | № п. п. из книги покупок | |||||
продажи, облагаемые налогом по ставке | продажи, освобождаемые от налога | |||||
18 - процентов | 10 - процентов |
0 процен-тов | ||||
стоимость продаж без НДС | сумма НДС | стоимость продаж без НДС | сумма НДС | |||
5а | 56 | 6а | 6б | 7 | 8 | 9 |
23 000 | 4 140 | - | - | - | - | 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|