Налоги и налогообложение

    - наименование пользователя недр;

    - реквизиты лицензии на право пользования недрами;

    - сведения о накопленной добыче нефти (включая потери при добыче) (N) и начальных извлекаемых запасах нефти, утвержденных в установленном порядке, с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) (V) всех категорий по каждому конкретному участку недр. Данные предоставляются после выпуска государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1-е число каждого календарного года, но не позднее 1-го числа следующего календарного года.

     Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кв округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

(п. 4 введен Федеральным законом  от 27.07.2006 N 151-ФЗ). 
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, срок уплаты.

Упрощённая  система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.

УСН 2011

  Налогоплательщики, желающие перейти на УСН могут  иметь доходы за 9 месяцев 45 млн руб. А утрачивают это право при  превышении доходов в 60 млн руб. (на 2010 - 2012 гг.).

  Налогоплательщики могут включать в расходы или  уменьшать единый налог на суммы  на все виды обязательного страхования  работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи  с материнством, обязательное медицинское  страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний.

  Изменились  также коды КБК

Статья 346.12. Налогоплательщики

  1. Налогоплательщиками признаются  организации и индивидуальные  предприниматели, перешедшие на  упрощенную систему налогообложения  и применяющие ее в порядке,  установленном настоящей главой.

  2. Организация имеет право перейти  на упрощенную систему налогообложения,  если по итогам девяти месяцев  того года, в котором организация  подает заявление о переходе  на упрощенную систему налогообложения,  доходы, определяемые в соответствии  со статьей 248 настоящего Кодекса,  не превысили 15 млн. рублей.

  Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов  организации, ограничивающая право  организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый  ежегодно на каждый следующий календарный  год и учитывающий изменение  потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также  на коэффициенты-дефляторы, которые  применялись в соответствии с  настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном  Правительством Российской Федерации.

  2.1. Организация имеет право перейти  на упрощенную систему налогообложения,  если по итогам девяти месяцев  того года, в котором организация  подает заявление о переходе  на упрощенную систему налогообложения,  доходы, определяемые в соответствии  со статьей 248 настоящего Кодекса,  не превысили 45 млн. рублей.

  3. Не вправе применять упрощенную  систему налогообложения:

  1) организации, имеющие филиалы  и (или) представительства;

  2) банки;

  3) страховщики;

  4) негосударственные пенсионные фонды;

  5) инвестиционные фонды;

  6) профессиональные участники рынка  ценных бумаг;

  7) ломбарды;

  8) организации и индивидуальные  предприниматели, занимающиеся производством  подакцизных товаров, а также  добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

  9) организации и индивидуальные  предприниматели, занимающиеся игорным  бизнесом;

  10) нотариусы, занимающиеся частной  практикой, адвокаты, учредившие  адвокатские кабинеты, а также  иные формы адвокатских образований;

  11) организации, являющиеся участниками  соглашений о разделе продукции;

  12) утратил силу.

  13) организации и индивидуальные  предприниматели, перешедшие на  систему налогообложения для  сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)  в соответствии с главой 26.1 настоящего  Кодекса;

  14) организации, в которых доля  участия других организаций составляет  более 25 процентов. Данное ограничение  не распространяется:

  на  организации, уставный капитал которых  полностью состоит из вкладов  общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность  инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в  фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

  на  некоммерческие организации, в том  числе организации потребительской  кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-1 "О  потребительской кооперации (потребительских  обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные  общества, единственными учредителями которых являются потребительские  общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

  на  учрежденные в соответствии с  Федеральным законом "О науке  и государственной научно-технической  политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные  общества, деятельность которых заключается  в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые  принадлежат данным научным учреждениям;

  на  учрежденные в соответствии с  Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими  учебными заведениями, являющимися  бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями  хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов  интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые  принадлежат данным высшим учебным  заведениям;

  15) организации и индивидуальные  предприниматели, средняя численность  работников которых за налоговый  (отчетный) период, определяемая в  порядке, устанавливаемом федеральным  органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

  16) организации, у которых остаточная  стоимость основных средств и  нематериальных активов, определяемая  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о бухгалтерском  учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта  учитываются основные средства  и нематериальные активы, которые  подлежат амортизации и признаются  амортизируемым имуществом в  соответствии с главой 25 настоящего  Кодекса;

  17) казенные и бюджетные учреждения;

  18) иностранные организации.

  4. Организации и индивидуальные  предприниматели, переведенные в  соответствии с главой 26.3 настоящего  Кодекса на уплату единого  налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности  по одному или нескольким видам  предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную  систему налогообложения в отношении  иных осуществляемых ими видов  предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности  работников и стоимости основных  средств и нематериальных активов,  установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям  и индивидуальным предпринимателям  определяются исходя из всех  осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов,  установленная пунктами 2, 2.1 настоящей  статьи, определяется по тем видам  деятельности, налогообложение которых  осуществляется в соответствии  с общим режимом налогообложения.

Статья 346.14. Объекты налогообложения

  1. Объектом налогообложения признаются:

   - доходы;

   - доходы, уменьшенные на величину расходов.

  2. Выбор объекта налогообложения  осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного  пунктом 3 настоящей статьи. Объект  налогообложения может изменяться  налогоплательщиком ежегодно. Объект  налогообложения может быть изменен  с начала налогового периода,  если налогоплательщик уведомит  об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего  году, в котором налогоплательщик  предлагает изменить объект налогообложения.  В течение налогового периода  налогоплательщик не может менять  объект налогообложения.

  3. Налогоплательщики, являющиеся участниками  договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного  управления имуществом, применяют  в качестве объекта налогообложения  доходы, уменьшенные на величину  расходов.

Статья 346.20. Налоговые ставки

  1. В случае, если объектом налогообложения  являются доходы, налоговая ставка  устанавливается в размере 6 процентов.

  2. В случае, если объектом налогообложения  являются доходы, уменьшенные на  величину расходов, налоговая ставка  устанавливается в размере 15 процентов.  Законами субъектов Российской  Федерации могут быть установлены  дифференцированные налоговые ставки  в пределах от 5 до 15 процентов  в зависимости от категорий  налогоплательщиков.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

  1. Налог исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная  доля налоговой базы.

  2. Сумма налога по итогам налогового  периода определяется налогоплательщиком  самостоятельно.

  3. Налогоплательщики, выбравшие в  качестве объекта налогообложения  доходы, по итогам каждого отчетного  периода исчисляют сумму авансового  платежа по налогу, исходя из  ставки налога и фактически  полученных доходов, рассчитанных  нарастающим итогом с начала  налогового периода до окончания  соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с  учетом ранее исчисленных сумм  авансовых платежей по налогу.

  Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками  на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством  Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий  по временной нетрудоспособности. При  этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена  более чем на 50 процентов.