Налоги и Налогообложение компаний в Великобритании

Налоги  и Налогообложение компаний в  Великобритании

 
Основа налогового законодательства Соединенного Королевства - Акт о  подоходном налоге с физических и  юридических лиц 1970 года, Акт о  налоге на добавленную стоимость 1979 года и Акт о налога с корпораций 1996 года. Ежегодно бюджетом страны могут  вноситься воправки в законы, регулирующие налогообложение страны.  
 
Налоговая система Британии состоит из местных и общегосударственных налогов. К местным налогам относится налог на имущество, который дает около 10% налоговых доходов. К общегосударственным налогам относятся - корпоративный налог (налог на прибыль предприятий), подоходный налог с физических лиц, налог на доходы от нефти, налог с наследства, налог на прирост капитала, налог на добавленную стоимость (НДС - VAT), гербовые сборы, пошлины и акцизы. Общегосударственные налоги дают более 90% налоговых доходов в государственный бюджет.  
 
Организация эффективного процесса налогообложения - это один из самых оптимальных способов достичь наилучшего результата работы вашей компании. 
 
Великобритания имеет около 100 подписанных договоров с разными странами мира об избежании двойного налогообложения: 
Австралия, Австрия, Алжир, Антигуа, Аден, Азербайджан, Аргентина, Белиз, Белоруссия, Бельгия, Бангладеш, Барбадос, Берег Слоновой Кости, Борнео, Ботсвана, Бирма, Болгария, Боливия, Британские Виргинские острова, Бразилия, Бруней, Британская Гвиана, Венгрия, Гайана, Венесуэла, Вьетнам, Гамбия, Гана, Гильберт и Острова Эллис Голд-Кост, Германия, Гернси, Греция, Дания, Гонконг, Гренада, Джерси, Заир, Доминика, Египет, Замбия, Израиль, Зимбабве, Индонезия, Индия, Занзибар, Иордания, Исландия, Иран, Ирландия, Испания, Камерун, Италия, Казахстан, Канада, Китай, Кения, Кипр, Корея, Ст.Киттс и Невис, Лесото, Кувейт, Латвия, Ливан, Маврикий, Малави, Литва, Люксембург, Малайзия, Марокко, Мексика, Малайя, Мальта, Монголия, Монтсеррат, Нигерия, Нидерланды, Нидерландские Антильские острова, Новая Зеландия, Оман, Остров Мэн, Норвегия, Ньюфаундленд, Острова Фаро, Пакистан, Польша, Палестина, Папуа-Новая Гвинея, Португалия, Румыния, Родезия, Россия, Саудовская Аравия, Сейшелы, Свазиленд, Сингапур, Сент Лючия, Ст. Винсент и Гренадины, Словакия, Соломоновы Острова, Судан, Соединенные Штаты Америки, Сьерра-Леоне, Танганьика, Тайланд, Тайвань, Тунис, Тринидад и Тобаго, Узбекистан, Турция, Уганда, Украина, Финляндия, Фиджи, Филиппины, Фолклендские острова, Швейцария, Франция, Чехия, Шри Ланка, Швеция, Югославия, Эстония, Эфиопия, Южная Африка, Ямайка, Япония.  
 
В Великобритании действуют низкие ставки корпоративного налога по сравнению с другими странами Европы. Английские компании можно использовать как эффективное средство для минимизации налогов. Если чистая прибыль до уплаты налогов не больше £300,000, британские компании уплачивают корпоративный налог по ставке в 20%, если прибыль выше £1.5 млн. - ставка корпоративного налога 30%. Английские и шотландские компании, ведущие внешнеэкономическую деятельностью, имеют возможность снизить свое налогообложение до 0%. 
 
Информация о налогах в Великобритании:  
 
Корпоративный налог - Corporate Tax 
Многие компании мира открывают бизнес в Великобритании для того, чтобы стабилизировать налоги и защитить свои активы. Корпоративный налог в Великобритании является аналогом российского налога на прибыль. Ставки корпоративного налога устанавливаются ежегодно на каждый бюджетный год, начинающийся 1 апреля. Cтавка корпоративного налога (Corporate Tax) регламентируется финансовыи законом Великобритании (Finance Act 2006) и зависит от размера получаемого дохода. Ставки налога: чистая прибыль до £300,000 - 20%; чистая прибыль свыше £300,000 - 30%.  
 
Корпоративный налог в Великобритании был введен в 1965 году и заменил до этого действующую систему налогообложения компаний Великобритании. Корпоративный налог взимается со всей прибыли компаний-резидентов, полученной в течение всего налогового периода (кроме партнерств - они облагаются подоходным налогом с физических лиц). Резидентная компания - это компания, орган управления которой находится на территории страны, в которой ведется и контролируется ее деятельность. Неработающие компании не платят корпоративный налог, но обязаны сдавать отчетность в налоговые органы. 
 
Корпоративный налог начисляется в конце финансового года за год (12 месяцев) и должен быть оплачен в течение 9 месяцев после окончания отчетного налогового периода. Налоговый период по оплате корпоративного налога начинается от даты, когда предприятие становится налогоплательщиком по корпоративному налогу, либо заканчивается предыдущий отчетный период. Конечный срок уплаты корпоративного налога определяется: началом или прекращением коммерческой деятельности предприятия; очередной отчетной датой по бухгалтерскому учету; годом после начала отчетного периода; окончанием периода, в течение которого бухгалтерская и финансовая отчетность не составлялась; приобретением или утерей статуса налогового резидента Великобритании; и в случае, если компания прекращает быть налогоплательщиком по налогу. В случае подачи налоговой декларации позднее 18 месяцев по окончанию налогового периода, налоговый департамент налагает штраф. 
 
Налог на прирост капитала - Capital Gains Tax (CGT) 
Capital Gains Tax (Налог на прирост капитала) - это налог на доходы с капитала. Возможно Вы будете вынуждены заплатить налог на прибыль, например, если Вы: 
получаете деньги за имущество (компенсация за поврежденное имущество).

• продаете, меняете или передаете права владения имуществом или его частью.

 
Если при передаче или продаже  имущества его стоимость увеличилась, Вы можете попадаете под действие налога на прибыль. Налог на прирост  капитала не платится в том случае, если вы продаете личное имущество  стоимостью 6000 английских фунтов стерлингов и менее, или Ваш основной дом.  
 
Основные ставки налога на прирост капитала в 2007-2011 годах.  

• 10%, если доход ниже начальной ставки для подоходного налога (£2,230)
• 20%, если доход между начальной и основной ставкой для подоходного налога (£2,231 to £34,600)
• 40%, если доход больше высокой ставки для подоходного налога (£34,601 and above)

 
Подоходный налог с физических лиц - Income Tax 
Подоходный налог уплачивают все жители-резиденты Великобритании. Нерезиденты уплачивают налоги в Великобритании только с доходов, полученных на территории страны. Доходы резидентов Британии подлежат налогообложению, независимо от источника возникновения доходов.  
 
Для определения суммы подоходного налога из фактически полученного годового дохода вычитаются налоговые льготы. Семейная пара налоговым законодательством Великобритании рассматривается как один налогоплательщик.  
 
Ставка подоходного налога для физических лиц исчисляется и собирается на кумулятивной основе в зависимости от совокупного годового дохода граждан. Подоходный налог уплачивается в течение года четырьмя равными частями. В конце налогового периода производится расчет общей суммы подоходного налога. Если резиденты Великобритании кроме заработной платы не имеют дополнительных источников доходов, то они предоставляют декларацию в налоговый департамент один раз в 5 лет.  
 
Ставки подоходного налога в 2007-2011 годах

 
Налог на наследство (IHT) 
Налог с наследства не взимается с большей части видов даров, осуществляемых при жизни владельцев, в том случае, если даритель остается после этого живым в течение последующих семи лет. Данная операция смены владельца имущества налоговым законодательством Великобритании рассматривается как освобождаемая от налогообложения. В момент передачи имущества в дар, налог не взимается, но если в течение последующих семи лет даритель умирает, то такая сделка подлежит обложению. Ставка налога - 40% от суммы имущества более 118.000 английских фунтов стерлингов. Нерезиденты Великобритании несут обязанность по уплате IHT только на ту часть активов, которая расположена на территории Великобритании. 
 
Гербовый сбор 
Гербовые сборы считаются самыми старыми налогами в Великобритании, регулиреются законом от 1891 года плюс дополнения. Этот налог взимается при оформлении лицами гражданско-правовых сделок. Коммерческие и юридические документы должны иметь специальный штамп, подтверждающий уплату этого налога. Документы о передаче права на владение собственностью, имеющие стоимость до 30 000 фунтов стерлингов, освобождаются от уплаты гербового сбора. При оценке собственности в размере, превышающем 30.000 фунтов стерлингов, ставка гербового сбора составляет 1% от стоимости собственности. 
 
Более подробную информацию о бухгалтерских, налоговых и юридических услугах, предоставляемых нашей компанией, Вы можете получить на странице нашего сайта в разделе "Цены" или у наших консультантов, позвонив нам по телефону или написав письмо.  

Другие  налоги

Государственное страхование представляет собой  налог с заработной платы, который  финансирует систему соцобеспечения. Он состоит из вкладов как работающих, так и работодателей. С работающих вычитается сумма в размере 10% от заработной платы, но не более 2000 ф. ст. в год. Работодатель выплачивает 10,2% от заработной платы, причем верхней  границы не существует.

Скидки  с подоходного  налога для одиноких лиц в возрасте:

Скидки  с подоходного  налога для семейных пар в возрасте:

Примечания

·  Возраст лица устанавливается в конце налогового года. При определении скидки налога для семейных пар берется возраст старшего из супругов.

·  Высшая ставка налоговой скидки сокращается на 1 ф. ст. на каждые 2 ф. ст. превышения сверхдохода, составляющего 14600 ф. ст. до достижения основной скидки.

·  В пунктах, отмеченных (*), налог ограничен 15%.

Скидки  владельцам личного  автотранспорта

Работодатели  по своему усмотрению могут применять Fixed Profit Car Scheme (FPCS) - систему фиксированного дохода от использования собственного автотранспорта служащих в деловых  целях.

Максимальные  скидки с учетом дальности пробега, освобождаемые от налога в соответствии с FPCS, составляют (объем двигателя  в куб. см, р - пенс):

Скидки  при использовании  служебного автомобиля

Эти скидки получают служащие, зарабатывающие 8500 ф. ст. или  более в год (включая прибыль), и директора, использующие автотранспорт  компании в деловых целях (в % от балансовой стоимости):

Примечания

·  Балансовая стоимость относится к дню, предшествующему первой регистрации и включает дополнительное оборудование автомобиля. Цена лимитирована и может составлять максимально 80000 ф. ст.

·  Балансовая стоимость снижается (максимум на 5000 ф. ст.) за счет денежного вклада служащего, использующего автомобиль.

·  Срок эксплуатации автотранспорта определяется в конце налогового года.

·  К автомобилям, срок эксплуатации которых составляет по меньшей мере 15 лет и рыночная стоимость 15000 ф. ст. и более, применяются особые правила и нормы. Специальные правила существуют и в отношении подержанных автомобилей.

Налогообложение компаний

Корпоративный налог, или подоходный налог с  компаний, в Великобритании был введен в 1965 г. Этот налог заменил ранее  действующую систему налогообложения  компаний. Корпоративный налог взимается  со всей прибыли компаний резидентов, полученной ими в течение всего  налогового года. В понятие компания английское законодательство включает: корпоративные органы и некорпоративные ассоциации, исключая товарищества (они облагаются как физические лица). Резидентской компанией считается корпоративный орган, если его деятельность осуществляется и контролируется в этой стране, т. е. в этой стране находится руководящий орган этой компании. Корпорационный налог взимается после разрешенных вычетов из доходов компаний. Ставка налога устанавливается бюджетом страны(35%) . Бюджетом на 1996/97 г. финансовый год предусмотрено снижение ставки до 33 %. Обложение корпорационным налогом осуществляется исходя из расчетных периодов, не превышающих 12 месяцев.

Импутационной (с 1973 г.) системе присущи пять основных признаков:

·  Компания уплачивает корпорационный налог по единой ставке со всех ее прибылей (распределенных и нераспределенных).

·  Подоходный налог не взимается у источника с дивидендов.

·  Если компания выплачивает дивиденды, то она должна произвести предварительный платеж в счет корпорационного налога, т.е. <авансовый корпорационный налог>, исчисленный путем отнесения ставки налога к сумме прибылей, подлежащей распределению среди акционеров

·  Резиденту Великобритании, получающему дивиденды, разрешается производить вычет на сумму авансового платежа при уплате подоходного налога. Ставка вычета обычно привязана к основной ставке личного подоходного налога.