Налог на прибыль организации и на доходы физических лиц

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 20:28, курсовая работа

Краткое описание

Налоги неотделимы от государства в условиях рыночных отношений, являются одним из основных финансовых инструментов рыночной экономики, основной формой доходов государства. Они оказывают существенное влияние на денежное обращение, ценообразование, осуществление инвестиционной политики, распределение прибыли, социальное положение населения.

Скачать целиком (65.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

налоги курсовая работа.doc

— 387.50 Кб (Скачать файл)
дату  перехода права собственности на иностранную валюту.

     Расходами признаются обоснованные и документально  подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком. Под обоснованными понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых  выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ.

     Расходами признаются любые затраты при  условии, что они произведены  для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Особенности определения расходов, признаваемых для целей налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков либо расходов, произведенных в связи с особыми обстоятельствами. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией.

     К командировочным расходам относят  расходы на проезд работника к  месту командировки и обратно, наем жилого помещения и оплата дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, за исключением расходов на обслуживание в барах, ресторанах и др.

     Доходы  признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления  денежных средств, иного имущества  и  имущественных прав. Датой получения дохода признается дата реализации товаров поступления денежных средств.

     Расходы, принимаемые для целей налогообложения  с учетом положений настоящей  главы, признаются таковыми в том  отчетном периоде, к которому они  относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

     Налоговой базой признается денежное выражение  прибыли. Доходы и расходы налогоплательщика  учитываются в денежной форме. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и

        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
 
     девять месяцев календарного года. Отчетные периоды для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи: месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом.

     Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации. По итогам отчетного периода не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода представляются налоговые декларации упрощенной формы. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28-го числа следующего месяца. Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта следующего года.

        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
 
     1. Произвести расчет  суммы налога на прибыль по  имеющимся данным организации  за I кв. 2009г. 
 
№

п/п

 Журнал хозяйственных  операций Сумма

в руб.  

Сумма

по вар.

в руб.

1 Получена выручка  от реализации услуг (без НДС) 4С20 4120
2 Приобретены запчасти и полностью списаны в производство 1С0 110
3 Пребывание  Иванова В.С. в командировке в  г. Воронеж с 3.03 по 10.03

Стоимость билетов:

Москва-Воронеж

Воронеж-Москва

Квитанции по оплате гостиницы нет, суточные выплачены  из расчета 100 руб. в сутки (нормы  возмещения командировочных расходов: суточные 22руб. в сутки,  оплата за проживание в гостинице 145 руб. при  наличии 

подтверждающих  документов,  4,5 руб.- при отсутствии подтверждающих документов).

  
 
2Б0

35С

  
 
230

351

4 В январе приобретена  грузовая машина (без НДС) и поставлена на учет. 25 января введена в эксплуатацию. Пробег машины на 31 марта составил – 700 км. Цена 1го литра бензина 4 руб. списание бензина на100 км пробега составляет 30 л. Ставка налога на приобретение автотранспортных средств – 20 % . Мощность двигателя 100 л.с.,  ставка налога на 1 л.с. – 2 руб. Годовая норма амортизации – 20% 18СБ0 18130
5 Оплачены услуги банка С00 100
 
 
 
 
     2.Рассчитать  балансовую стоимость автомобиля.

     3.Определить  налогооблагаемую прибыль

     4.Рассчитать  налог на прибыль в соответствующие  бюджеты по ставкам, действующим  в этом отчетном периоде.

     
        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
  1. Рассчитываем  сумму командировочных расходов
(230+351)+(4,5*7)+(100*8)=1412,5 руб.

    - для  целей налогообложения мы можем  применить суточные только в  пределах норматива:

    (100-22)*8=624 руб.

    –на эту сумму мы должны увеличить  налогооблагаемую прибыль

  1. Рассчитаем балансовую стоимость приобретенного автомобиля.

18130*20%/100%=3626руб.

    - налог  на приобретение автотранспортных  средств.

18130+3626=21756 руб.

    - общая  балансовая стоимость автомобиля.

    3. Рассчитываем расходы организации на бензин:

    700/100*30*4=840 руб.

    4 .Рассчитываем  налог на владельцев транспортных средств:

    100*2=200 руб.

    5. Рассчитаем амортизационные отчисления за I квартал 2009 года с учетом того, что амортизация по основным средствам начисляется, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию:

    (21756*20%/100%)/12*2=725,2 руб.

    6.  Рассчитаем общую себестоимость  продукции:

    110+1412,5+840+200+725,2=3287,7руб.

    7. Рассчитываем  прибыль от реализации услуг:

    4120-3287,7=832,3 руб.

    8. Рассчитываем  налогооблагаемую прибыль:

    832,3-100=732,3 руб.

    9. Определяем  налогооблагаемую прибыль с учетом увеличения по сверхнормативным командировочным расходам:

    1442,5+732,3=2174,8руб. 

     
        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
    10. Рассчитываем  размер льготы по капитальным  вложениям, с учетом  того что  сумма льгот не может уменьшать  налогооблагаемую прибыль более, чем на 50%.

    2174,8*50%/100%=1087,4 руб.

    11. Определяем  налогооблагаемую прибыль с учетом  льготы по капитальным вложениям.

    2174,8-1087,4=1087,4руб.

    12. Рассчитываем  налог на прибыль за первый  квартал 2009 года.

    1087,4*20%/100%=217,48 руб. 

                                                           Приложение №5

     
        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
     Заключение

     В курсовой работе были использованы новые  законы налогообложения, благодаря  чему я получила дополнительные знания и возможность разобраться в  достаточно сложной системе Российского  налогообложения.

     Решение сквозной задачи и заполнение деклараций по каждому виду налога на примере  условной организации помогло мне  приобрести навыки в расчете налогов  и делать выводы на основании расчетов и налогового законодательства, которые  я смогу применить в своей будущей работе. 

        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
  Список литературы
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая и вторая на 1 сентября 2009 года. Издательство «Проспект» 2009 г.
  2. Закон РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 9.12.91 г. № 2003-1.
  3. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-1.
  4. Закон Российской Федерации «О налоговых органах в РФ» от 21.03.91 № 943-1 (с изм. и доп.)
  5. Методическими рекомендациями по применению гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, утвержденными приказом МНС России от 20 декабря 1992 года № БГ-3-02/729
  6. Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 № 03-04-07-01/226.
  7. Письмо Минфина России от 24.08.2007 № 03-04-06-02/164.
  8. Агапов А.Б. Административная ответственность. Учебник. - М.: Статус. 2007
  9. Балабин В.И. Налоговое право: Теория, практика, споры. - М.. 2000 г.
  10. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М. 2006.
  11. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. «Налоги и налогообложение», Учебное пособие, «Питер», СПб., 2008
  12. Макарьева В.И. Формирование финансовых результатов для целей налогообложения. Финансы и статистика, М., 2008
  13. Налоги и налогообложение. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. СПб.: Питер, 2007.
  14. Пансков В.Г. О принципах налогообложения физических лиц // Финансы, 2008, № 1.
  15. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2006.
  16. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. - М.: Экономистъ, 2006.
        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
  1. Скрипниченко  В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2007.
  2. Филина Ф.Н.. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебное пособие. М.: ГРОССМЕДИЯ: РОСБУХ, 2009 г.
  3. Черник Д.Г. Налоги. Финансы и статистика, М., 2006
  4. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. Вектор, М., 2008 г.
  5. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008 г.
     
        
 

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      
        

     МКГП  080106.01 КР-10

      лист
      

Информация о работе Налог на прибыль организации и на доходы физических лиц