Международное налоговое планирование. География налоговых гаваней

     Трансфертные  цены представляют собой разновидность цен, применяемых во внутрифирменных расчетах. Движение капиталов стоимостного выражения товаров и услуг (трансферты) позволяют варьировать полученные доходы, перераспределяя их большую часть компаниям, находящимся в зонах с наиболее благоприятным налоговым климатом.

     В то же время манипуляции с трансфертными  ценами налоговыми органами многих стран  рассматриваются как налоговое  уклонение и законодательно наказуемо. Для устранения нелегальных налоговых  операций с трансфертными ценами в двухсторонних международных договорах и налоговых соглашениях, а также во внутреннем налоговом законодательстве многих стран предусмотрен порядок определения (оценки) совершаемой сделки транснациональными компаниями.

     Лучшая  налоговая гавань мира – Бермуды. Все знают, что Бермуды или Бермудские острова – это очень красивое место. Однако, Бермуды привлекательны еще и с точки зрения снижения налогов. На Бермудских островах нет подоходного налога, налога на прирост капитала и НДС.

     На  Бермудах есть налог на зарплату в 14%, что актуально для местных  официально трудящихся, с которых  работодатель может еще и 5.75% назад  вернуть.

     Главный доход правительству на Бермудах приносит таможенный налог в 25 %, который  платиться на почти все товары, ввозимые на Бермуды. Кстати, если вы соберетесь переезжать на Бермуды, то этот налог  в 25% вас попросят заплатить и  за все принадлежащие Вам ввозимые вещи.

     Если  вы владеете недвижимостью на Бермудах, то вас также коснется и земельный  налог. Этот налог рассчитывается из ежегодной арендной ценности вашей  недвижимости, и ставки варьируются  от 0.6 и до 19.2%. Пенсионеры в возрасте 65 лет или старше от данного налога освобождены.

     На  Бермудах есть также и гербовый сбор на недвижимость, который нужно платить, если вам принадлежат активы на Бермудах в день вашей смерти! Ставки варьируются  от 5% ( если вам принадлежат активы стоимостью от 100 001 бермудских долларов и до 200 000 бермудских долларов) и до 20% ( на активы стоимостью более 2 миллионов бермудских долларов). Бермуды очень нравятся богатым иммигрантам из Великобритании из–за местной про-британской культуры и мягкого субтропического климата. Остров также известен благодаря своим пляжам розового цвета.

     Преступность  на Бермудах значительно ниже, чем  в США или Европы, но она растет, особенно на окраинах столицы.

     Бермуды являются одной из самых изобилующих  роскошью стран мира. Стоимость жизни  на Бермудах одна из самых высоких  в мире. Если вы хотите жить на Бермудах, то придется подать заявку на так называемый сертификат на проживание. Для того, чтобы получить такой сертификат вам нужно быть владельцем недвижимости на Бермудах и вам должно быть более 50 лет. Ваши доходы также должны быть очень существенными.

     Покупка недвижимости на Бермудах. Не резиденты могут покупать только дорогую недвижимость на Бермудах, причем купить ее можно только у владельцев –иностранцев. Затем вам нужно получить лицензию от местного министра труда, внутренних дел и публичной безопасности. Плата за эту лицензию составляет 25% от стоимости дома на Бермудах, но только 6.5% или 18% от стоимости кондо на Бермудах. Как иностранец вы можете приобрести дом с минимальной ежегодной арендной ценностью в 153 000 долларов или кондо с минимальной ежегодной арендной ценностью в 32 000 долларов, которые находятся в отведенном для «развития строительства» месте.

     Кстати, минимальная ежегодная арендная ценность на Бермудах назначается офисом оценки земли и недвижимости и  далеко не всегда отражает реальную стоимость аренды, которую можно было бы реально получить на открытом рынке. А вот если вы захотите сдавать в аренду принадлежащую вам на Бермудах недвижимость, то вам опять нужно разрешение от министра, которая крайне редко выдается больше, чем на период в один год. Продажа не застроенных земельных участков иностранцам, в общем и целом, запрещена. Если смотреть на покупку дома на Бермудах для всей семьи, то вы столкнетесь с расходами, которые превысят 5 миллионов долларов США. Самый широкий выбор недвижимости на Бермудах находится в Tuckers Town, Point Shares, Harbour Road и South Shore.

     Регистрация оффшорной компании на Бермудах. Если смотреть на оффшорную индустрию как на большой и вкусный вишневый пирог, то Бермудам достался очень большой кусок от этого пирога.

     На  Бермудах зарегистрировано более 12 000 международных компаний и многие очень крупные компании ( из списков FTSI и Fortune 100) имеют зарегистрированные на Бермудах холдинговые компании. Благодаря своему географическому месторасположению Бермуды очень популярны у граждан США. Однако популярность Бермудским не резидентским компаниям обеспечило именно освобождение от налогов для оффшорных компаний на Бермудах, которые ведут деятельность только за границей.

     Бермуды – это налоговая гавань с отлично  развитой инфраструктурой, коммуникациями и профессиональными услугами. Здесь  вы найдете и политическую стабильность.

     Еще одна веская причина такого количества зарегистрированных оффшорных компаний на Бермудах – это местные регулы кэптивного страхования. Кэптивное страхование –это обеспечение страховым покрытием риска лица или группы лиц, в собственности которых находится страховая компания. Кэптивная страховая компания, страховой кэптив или подконтрольная страховая компания рассматривается уже как особая разновидность страхового института, имеющая, в силу своего дочернего характера, меньшую финансовую стоимость и более выраженные конфликты интересов в сравнении с обычной страховой компанией. На Бермудах, регулы кэптивного страхования позволяют компаниям само-страховать свои собственные обязательства. Подобное страхование является также и инструментом налогового планирования, так как позволяет получить налоговые льготы за страховые взносы. Сейчас дыр в законах осталось гораздо меньше, чем было, но они все еще есть.