Контроль и ревизия кассовых операций

За период с 01.01.2011 по 30.04.2011 г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 

РАСПИСКА

      Я, главный бухгалтер ООО «Строймонтаж»  Антипова О. П. сдала в Ленинскую налоговую инспекцию все следующие необходимые для налоговой проверки документы:

ПЕРЕЧЕНЬ  ДОКУМЕНТОВ

  - кассовые книги (форма N КО-4) за 2011 г.;

  - книги учета принятых и выданных  кассиром денежных средств (форма N КО-5) за 2011 г;

  - приходные и расходные кассовые  ордера (формы N N КО-1 и КО-2) за2011 г.;

  - авансовые отчеты (форма N АО-1) за 2011 г.;

  - выписки банка и платежные поручения за 2011 г;

  - акт о возврате денежных сумм  покупателям (клиентам) по неиспользованным  кассовым чекам за 2011 г;

  - распечатки отчетов из фискальной  памяти контрольно-кассовой техники  и использованных накопителей  фискальной памяти;

  - контрольные ленты контрольно-кассовой техники на бумажном носителе и (или) распечатки контрольной ленты, выполненные на электронном носителе;

  - журнал регистрации приходных  и расходных кассовых документов за 2011 г;

  - сведения о показаниях счетчиков  контрольно - кассовых машин и выручке организации;

  - бланки строгой отчетности, копии  бланков строгой отчетности, корешки  документов за 2011 г;

  - справка банка об установлении  лимита кассовой наличности за 2011 г; 

 
Документы для проверки принял 02.05.2011г.

(подпись)

Документы на проверку сдал 02.05.2011г.

Антипова О.П.       

(подпись) 
 

Приложение 4

УТВЕРЖДЕНО 
Приказом ФНС России 
от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@ 

Акт N 18

выездной  налоговой проверки 

Общества  с ограниченной ответственностью "Строймонтаж"

(ООО  "Строймонтаж") ИНН 6654738478  , КПП 663701001 

г. Самара                                                                                                 14.06.2011 

      Нами, старшим государственным налоговым  инспектором ИФНС России по Ленинскому району  г. Самара Поповым Е.А. (руководитель группы) и государственным налоговым инспектором ИФНС России Серовым Е.Г., на основании решения руководителя ИФНС России по г. Самара Прохорова А.В. от 01.05.2011 N 478 проведена выездная налоговая проверка Общества с ограниченной ответственностью "Строймонтаж" (ООО "Строймонтаж"), ИНН 6654738478, КПП 663701001, по вопросам полноты учета выручки денежных средств в организациях в соответствии с п.1 ст. 7 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (о ККТ) от 22.05.2003 N 54-ФЗ за период с 01.01.2011 по 30.04.2011.

    Проверка  проведена в соответствии с Налоговым  кодексом РФ, КоАП РФ, иными актами законодательства о налогах и сборах. 

1. Общие  положения

    1.1. Место проведения проверки - г.  Самара, ул. Арцыбушевская, д. 121.

    1.2. Проверка начата 02.05.2011, окончена 02.06.2011.

    1.3. Должностными лицами организации  в проверяемом периоде являлись:

    - Генеральный директор – Борисов  А.В.;

    - Главный бухгалтер - Антипова  О.П.

    1.4. Место нахождения организации:  г. Самара, ул. Арцыбушевская, д. 121.

    1.5. Фактически в проверяемый период  основным видом деятельности  организации являлась оптовая  и розничная торговля строительными  материалами.

    1.6. Настоящая выездная налоговая проверка проведена сплошным методом проверки документов, представленных налогоплательщиком в ходе проведения проверки:

  - кассовые книги (форма N КО-4) за 2011 г.;

  - книги учета принятых и выданных  кассиром денежных средств (форма N КО-5) за 2011 г;

  - приходные и расходные кассовые  ордера (формы N N КО-1 и КО-2) за2011 г.;

  - авансовые отчеты (форма N АО-1) за 2011 г.;

  - выписки банка и платежные поручения за 2011 г;

  - акт о возврате денежных сумм  покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам за 2011 г;

  - распечатки отчетов из фискальной  памяти контрольно-кассовой техники  и использованных накопителей  фискальной памяти;

  - контрольные ленты контрольно-кассовой  техники на бумажном носителе  и (или) распечатки контрольной  ленты, выполненные на электронном носителе;

  - журнал регистрации приходных  и расходных кассовых документов за 2011 г;

  - сведения о показаниях счетчиков  контрольно - кассовых машин и  выручке организации;

  - бланки строгой отчетности, копии  бланков строгой отчетности, корешки документов за 2011 г;

  - справка банка об установлении  лимита кассовой наличности за 2011 г. 

    1.7. В ходе настоящей налоговой  проверки проведены следующие  мероприятия налогового контроля:

    1.7.1. В соответствии со ст. 93 НК РФ  для подтверждения фактов занижения полноты учета выручки денежных средств ООО "Строймонтаж" вручено требование о представлении документов от 02.05.2011 . Заверенные копии документов получены 02.05.2011.

    1.7.2 В присутствии главного бухгалтера  Антиповой О.П. и кассира Милоховой А.И., была произведена проверка наличных денежных средств, находящихся в денежном ящике контрольно-кассовой техники, путем снятия остатка (пересчета) денежной наличности с учетом средств, выдаваемых кассиру перед началом рабочей смены в качестве разменной монеты.

    1.7.3 Проверка полноты учета выручки  денежных средств у проверяемого  объекта осуществляется методом  сравнения суммы наличных денежных  средств, установленной при проверке  наличных денежных средств, находящихся  в денежном ящике контрольно-кассовой техники, с данными, отраженными в фискальном отчете, контрольной ленте  контрольно-кассовой техники и записями в журнале кассира-операциониста. Записи в журнале кассира-операциониста сверяются с приходными кассовыми ордерами, кассовыми отчетами и данными кассовой книги, книги учета доходов и расходов.

    1.7.4. В соответствии со ст. 90 НК РФ  для подтверждения фактов занижения  полноты учета выручки денежных  средств проведен допрос работника  ООО "Строймонтаж" кассира  А.И. Милохову  (протокол допроса  от 12.05.2011 N 17). 

2. Настоящей  проверкой установлено следующее:

    По  факту произведенной проверки наличных денежных средств, находящихся в денежном ящике контрольно-кассовой техники, путем снятия остатка (пересчета) денежной наличности с учетом средств, выдаваемых кассиру перед началом рабочей смены в качестве разменной монеты, и методом сравнения суммы наличных денежных средств, установленной при проверке наличных денежных средств, находящихся в денежном ящике контрольно-кассовой техники, с данными, отраженными в фискальном отчете, контрольной ленте  контрольно-кассовой техники и записями в журнале кассира-операциониста. Записи в журнале кассира-операциониста сверяются с приходными кассовыми ордерами, кассовыми отчетами и данными кассовой книги, книги учета доходов и расходов, была обнаружена не учтенная сумма денежных средств на сумму 50 000 (пятидесяти тысяч) руб.

    Согласно  показаниям работника ООО "Строймонтаж" кассира Милоховой А.И. (протокол допроса Милохова А.И. от 12.05.2011 N 17) она  пояснила, что денежные средства находящиеся в кассе не были учтены в документах из-за ее не внимательности.

  Помещение кассы не отвечает следующим условиям:

  –не имеет капитальных стен, прочных перекрытий пола и потолка, надежных внутренних стен и перегородок;

  –не закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;

  –не оборудована специальным окошком для выдачи денег;

  –не располагает исправным огнетушителем. 

3. Заключение

     3.1.Всего по результатам настоящей проверки установлено:

    1) не учтенная сумма денежных  средств на сумму 50 000 (пятидесяти тысяч) руб.

    2) помещение кассы не отвечает  техническим требованиям. 

3.2.По  результатам проверки предлагается:

1) Не учтенная сумма денежных средств на сумму 50 000 (пятидесяти тысяч) руб. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и подлежат перечислению в доход бюджета п. 27 Порядка ведения кассовых операций. ст. 120 НК РФ, Согласно указанной норме грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб.

2) За несоответствующее оборудование кассового узла, привлечь к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ. Штраф составит для организации 40 000 (сорок тысяч) руб., для должностного лица компании 4000 (четыре тысячи) руб.

3.3.ООО «Строймонтаж» внести необходимые исправления в бухгалтерский учет, в частности:

а) Дт 50  К 91.1

б) Дт 91 Кт 99

в) Дт 99 Кт 68

    Приложения: на ______ листах.

    В случае несогласия с фактами, изложенными  в настоящем акте выездной (повторной  выездной) налоговой проверки, а  также с выводами и предложениями проверяющего Вы вправе представить в течение 15 дней со дня получения настоящего акта в ИФНС России по г. Самара письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом Вы вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений. 

  Подписи лиц, проводивших проверку                       Подпись руководителя организации

              (представителя)

  Старший  государственный налоговый

              инспектор                                                                         ООО "Строймонтаж"

------------------------------------                                                       ------------------------------------

             (должность)                                                                 (наименование организации) 

      Попов          Попов  Е.А.                                                            Борисов        Борисов А.В.

-----------------  -----------------                                                       -----------------  -----------------

    (подпись)           (Ф.И.О.)           (подпись)           (Ф.И.О.) 

 Государственный  налоговый инспектор

------------------------------------

             (должность)

     Серов          Серов Е.Г.

-----------------  -----------------