Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2012 в 15:01, реферат
Для работы с наличными деньгами фирма должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.
Ответственность за сохранность находящихся в кассе ценностей несет кассир. В небольших фирмах функции кассира может выполнять главный бухгалтер.
Принимая кассира на работу, руководитель организации должен ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Документы, по которым получены (выданы) деньги (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости и т.д.), подшивают по порядку вместе с отрывным листом кассовой книги.
Бухгалтеры некоторых фирм, нарушая установленный порядок, отражают операции в кассовой книге не за каждый день, а суммарно за какой-либо период времени, например, указывая на листе кассовой книги: "Касса за 1-10 марта 2003 года". Однако в этом случае очень сложно определить, соблюдается ли установленный банком лимит остатка кассы.
Пример
Лимит остатка кассы для ЗАО "Актив" - 1000 руб. Остаток наличных денег в кассе на 1 августа 2003 года составил 200 руб. За период с 1 по 10 марта 2003 года по кассе были следующие операции:
1 марта - поступила наличная выручка - 3000 руб.;
5 марта - получены наличные деньги из банка на хозрасходы - 2000 руб.;
10 марта - выданы наличные под отчет - 4800 руб.
Остаток денег в кассе на 10 марта - 400 руб.
Заполнив кассовую книгу сразу за период с 1 по 10 марта, бухгалтер считает, что не допускает ошибки. Однако если бы он заполнял книгу за каждый день, в котором осуществлялись операции, то выявил бы, что остаток составил:
на 1 марта - 3200 руб. (превышение лимита - 2200 руб.);
на 5 марта - 5200 руб. (превышение лимита - 4200 руб.).
Если это выявят во время проверки, штрафа не избежать.
Отрывные листы и кассовую книгу хранят в архиве организации в течение пяти лет.
Вот образец заполнения кассовой книги:
"Кассовая книга"
"Касса. Лист 1"
"Касса. Лист 1"