Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе

а) выше критического уровня;

б) соответствует критическому уровню;

в) ниже критического уровня;

г) равна 0;

д) самая высокая (до 100%).

Ответы на тесты

Тема 2. Основы построения налогов.

1. Ст. 17 Налогового кодекса РФ называет основные элементы налогообложения. Перечислите их.

Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога, порядок исчисления налога, налоговая ставка.

2. Разберите по элементам ТН

Тест

1.Законно установленный налог – это налог:

А) обязательные элементы которого установлены в законе в полном объеме;

Б) который устанавливают законодательные и представительные органы РФ, принимая соответствующие законы;

В) который уплачивается законным представителем.

Тест

2.Если с 1000 руб. дохода уплачено 200 руб. налога и с 2000 руб. – 200 руб., то такой налог называется:

А) прогрессивным;

Б) регрессивным;

В) пропорциональным.

Тест

3.Наличие предмета налогообложения не порождает налоговых обязательств:

А) верно;

Б) неверно.

Ответ обоснуйте: Налоговые обязательства возникают только при наличии всех элементов налогообложения. Наличие только предмета налогообложения не порождает данных обязательств.

Тест

4.Единицей налогообложения по транспортному налогу выступает:

А) объем двигателя;

Б) лошадиные силы;

В) квадратный метр;

Г) рубль;

Д) денежная единица;

Е) градусы;

Ж) крепость;

З) доходы;

И) площадь.

Тест

5.Масштабом транспортного налога выступает:

А) объем двигателя;

Б) лошадиные силы;

В) квадратный метр;

Г) рубль;

Д) денежная единица;

Е) градусы;

Ж) крепость;

З) доходы;

И) площадь.

6.Тест

Масштабом акцизов выступает:

А) объем двигателя;

Б) лошадиные силы;

В) квадратный метр;

Г) рубль;

Д) денежная единица;

Е) градусы;

Ж) крепость;

З) доходы;

И) площадь.

Тест

7.Единицей налогообложения по акцизам выступает:

А) объем двигателя;

Б) лошадиные силы;

В) квадратный метр;

Г) рубль;

Д) денежная единица;

Е) градусы;

Ж) крепость;

З) доходы;

И) площадь.

8.Тест

Предприятие арендует земельный участок. Является ли оно плательщиком земельного налога:

А) является;

Б) не является.

Ответ обоснуйте: Арендаторы не являются плательщиками земельного налога (ст. 388 НК РФ)

Тест

9.Сумма налога рассчитывается как:

А) произведение объекта налогообложения и ставки;

Б) произведение налоговой базы и ставки;

В) разность между налоговой базой и суммой льгот.

Тест

10. С 1000 руб. дохода уплачено 200 руб. налога, а с 2000 руб. – 400 руб. В данном случае используется метод:

А) прогрессивного налогообложения;

Б) регрессивного налогообложения;

В) пропорционального налогообложения.

Тест

11.К субъектам налогоплательщикам относятся:

А) предприниматель Иванов;

Б) филиал АКБ «Росбанк»;

В) родители несовершеннолетнего Вовочки Малолеткина;

В) Президент страны;

Г) Финансовый университет РФ при Правительстве РФ;

Д) пенсионерка Старостина.

Тест

12.Представительные органы местного самоуправления нормативно-правовыми актами определяют следующие элементы налогообложения:

А) налоговая ставка;

Б) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

В) порядок и сроки уплаты налога;

В) формы отчетности по местным налогам;

Г) вправе устанавливать налоги и сборы местного значения на своей территории.

Тест

13.Налог на имущество физических лиц уплачивается согласно:

А) получения налогового уведомления;

Б) заполнения налоговой декларации;

В) электронным платежом;

Г) по требованию Сбербанка.

Тест

14.Если с 1000 руб. дохода уплачено 120 руб. налога, а с 2000 руб. – 400 руб., то данный метод налогообложения является:

А) прогрессивным;

Б) регрессивным;

В) пропорциональным.

Тест

15.НДФЛ – это налог:

А) пропорциональный;

Б) прогрессивный;

В) регрессивный.

Ответ обоснуйте: Пропорциональный налог – налог, при котором ставка устанавливается в виде единого фиксированного процента к объекту обложения, независимо от его величины. Ставки НДФЛ установлены статьей 224 НК РФ. Согласно статье 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Таким образом, НДФЛ обладает всеми признаками пропорционального налога.

Тест

16.Налоговая декларация предоставляется в налоговые органы:

А) только лично;

Б) только по почте;

В) только в электронном виде.

Ответ обоснуйте со ссылкой на законодательный акт.

В соответствии со статьей 80 пункта 4 НК РФ: Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Задание

17.Предприятие арендует основные средства и транспорт. Является ли оно плательщиком налогов и каких? Ответ обоснуйте:

Предприятие обязано уплачивать налог на имущество, которое учитывается на балансе в качестве основных средств (ст. 374 НК РФ). Арендуемый транспорт не должен облагаться ни налогом на имущество (так как не учитывается в качестве основного средства), ни транспортным налогом (так как предприятие не является собственником транспорта, на которого данный транспорт должен быть зарегистрирован (ст. 357 НК РФ)). Предприятие также должно уплачивать прочие налоги: Налог на прибыль, НДС и т.д.

Задание

18.Укажите последовательно этапы налогового производства: применение льгот, расчет суммы налога, определение налоговой базы, определение объекта налогообложение, применение ставки налога, уплата налога.

1определение объекта налогообложение

2 определение налоговой базы

3 применение ставки налога

4 расчет суммы налога

5 применение льгот

6 уплата налога

Задание

19. В отношении одного предмета налогообложения могут возникнуть разные налоговые обязательства. Приведите примеры:

Прибыль предприятия облагается сначала налогом на прибыль организации, а затем выплачиваемые ею дивиденды своим акционерам также облагаются налогом на прибыль организации (акционера) или НДФЛ.

Задание

20.Укажите не менее 5 видов налоговых льгот и дайте им определение.

Изъятия – налоговые льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные предметы (объекты) налогообложения.

Скидки – льготы, сокращающие налоговую базу.

Освобождения - льготы, направленные на прямое сокращение налогового обязательства налогоплательщика через уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.