Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 15:59, контрольная работа
Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
определение налога, сбора, пошлины и взноса в трактовке Налогового кодекса РФ
Захаров О.О.
ФМ-8, финансовый менеджмент
Институт сокращенных программ
Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
1. Заполните таблицу, указав их общие и отличительные признаки налоговых и неналоговых платежей, формирующих доходную часть бюджетов РФ. Приведите по 3-4 примера.
6 баллов
Платежи в бюджет | Общие признаки | Отличительные признаки | Примеры |
Налоговые
|
Безвозвратность; Обязательность; Законодательная установленность; Определенность сроков и размеров уплаты льгот.
| Безэквивалентный характер | Налоги (НДС, Налог на прибыль организации, НДФЛ)
|
Неналоговые
| Эквивалентность, Регистрационный, разрешительный характер
| Лицензионные сборы; Сборы (Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов); Таможенные пошлины; Государственная пошлина.
|
2. Дайте определение налога, сбора, пошлины и взноса в трактовке Налогового кодекса РФ (со ссылкой на статью). Приведите по 2-3 примера из действующих на территории РФ видов налогов, сборов, пошлин и взносов.
4 балла
Виды налоговых платежей | Налоговый кодекс РФ ч.1 ч.2 (статья) | Примеры | Примечания автора |
Налог
| Ч. 1 Статьи 8 - Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований | Транспортный налог; НДС; Земельный налог. |
|
Сбор
| Ч. 2 Статьи 8 - Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). | сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов; сборы за пользование объектами животного мира.
|
|
Пошлина
| Ч. 1 статьи 333.16 - Сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. | Госпошлина при обращении в суд; Госпошлина за совершение нотариальных действий; Госпошлина при обращении за выдачей документов (их дубликатов). |
|
Взнос
| Определение законом не регламентируется. Принудительный платеж за услугу, которая оказывается определенным группам граждан без эквивалентного обмена. | Взносы во внебюджетные фонды; страховой взнос. |
|
3.Укажите общие и отличительные признаки налоговых платежей по видам.
4 балла
Виды налоговых платежей | Налоги | Сборы | Пошлины | Взносы |
Общие признаки
| Обязательность, законодательная установленность, определенность сроков и размеров уплаты, льгот, безвозвратность
| |||
|
|
|
|
|
Отличительные признаки
| Безэквивалентный характер, периодичность, определенность ставок, сроков уплаты, льгот. | Принудительный платеж за услугу индивидуального характера (индивидуальную единичную услугу), эквивалентность | Уплата за сам факт обращения в тот или иной орган | Принудительный платеж за услугу, которая оказывается определенным группам граждан (целевой налог) |
|
|
|
|
|
4. Руководствуясь ст. ст. 13, 14, 15 НК РФ, укажите налоги и сборы, действующие на территории РФ, а также соответствующую главу Налогового кодекса, регулирующую взимание данного налога.
2 балла
Виды налогов и сборов | Законодательный акт | Примечания автора |
|
Налог на прибыль организаций | Глава 25 НК РФ |
|
|
Налог на добавленную стоимость | Глава 21 НК РФ |
|
|
Акцизы | Глава 22 НК РФ |
|
|
Налог на доходы физических лиц | Глава 23 НК РФ |
|
|
Взносы в Пенсионный фонд РФ | Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" |
|
|
Взносы в Фонд социального страхования | Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" |
|
|
Взносы в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования | Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" |
|
|
Водный налог | Глава 25.2. НК РФ |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых | Глава 26 НК РФ |
|
|
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов | Глава 25.1. НК РФ |
|
|
Транспортный налог | Глава 28 НК РФ |
|
|
Налог на игорный бизнес | Глава 29 НК РФ |
|
|
Налог на имущество организаций | Глава 30 НК РФ |
|
|
Земельный налог | Глава 31 НК РФ |
|
|
Налог на имущество физических лиц | Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 27.07.2010) "О налогах на имущество физических лиц" |
|
|
|
|
|
|
5. 12 баллов
1. Тест
Отличие пошлины и сбора от налога состоит в следующем:
а) являются неналоговыми платежами;
б) регламентируются налоговым законодательством;
в) имеют целевой характер.
2. Тест
Недоимка – это:
а) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, выявленная в ходе налоговой проверки и подлежащая уплате согласно акту налоговой инспекции;
в) сумма занижения налогооблагаемой базы по конкретному налогу или сбору, сознательно искажающая задолженность перед бюджетом или внебюджетным фондом.
3. Тест
Государство снизило ставку налога на прибыль для малых предприятий, исходя из приоритетов экономической политики. Проявлением какой функции является данная мера:
а) фискальной;
б) регулирующей;
в) контрольной.
4. Тест
Государство повысило ставку налога на прибыль для казино, исходя из приоритетов экономической политики. Проявлением какой функции налогов является данная мера:
а) фискальной;
б) регулирующей;
в) контрольной.
5. Тест.
В условиях рыночной экономики налоги выполняют следующую совокупность функций:
а) фискальную и функцию соразмерности;
б) контрольную, фискальную и экономическую;
в) фискальную, контрольную и регулирующую.
6. Тест
Государство повысило ставку налога на прибыль с целью снизить объем инвестиций в стране. Проявлением какой функции налогов является данная мера:
а) фискальной;
б) регулирующей;
в) контрольной.
7. Тест
Доходы бюджета высоки, экономическая активность в стране высока. Это означает, что эффективная ставка налогов (согласно теории Лаффера):
а) выше критического уровня;
б) соответствует критическому уровню;
в) ниже критического уровня;
г) равна 0.
8. Тест
Доходы бюджета максимальны, экономическая активность в стране низка. Это означает, что эффективная ставка налогов (согласно теории Лаффера):
а) выше критического уровня;
б) соответствует критическому уровню;
в) ниже критического уровня;
г) равна 0.
9. Тест
Оптимальное налоговое давление, согласно теории Лаффера, составляет:
а) 40%;
б) 60-65%;
в) 58-60%;
г) 30-40%;
д) 5-7%.
10. Тест
Уровень налогового давления, при котором возникает ситуация «налоговой ловушки» равен:
а) 40%;
б) 35%;
в) 70%.
11. Тест
Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета от:
а) объема выручки предприятия;
б) прогрессивности налогообложения;
в) размера прибыли предприятия.
12. Тест
Доходы бюджета очень низки, экономическая активность в стране низка, наблюдается рост «теневой экономики». Это означает, что эффективная ставка налога (согласно теории Лаффера):
Информация о работе Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе