Федеральные налоги

llapse">

Показатель

2011 год

2012 год

2013 год

план, млрд. руб.

 ВВП, %

план, млрд. руб.

ВВП, %

план, млрд. руб.

ВВП, %

Доходы, всего

8 617,8

17,4

9 131,7

16,5

9 983,9

16,1

в том числе:

           

Нефтегазовые доходы

4 00

3,0

8,1

4 088,1

7,4

4 295,0

6,9

Доля нефтегазовых доходов в  общем объеме доходов, %

46,5

-

44,8

-

43,0

-

НДПИ

1 314,0

2,7

1 392,8

2,5

1 495,2

2,4

Таможенные пошлины

2689,0

5,4

2 695,3

4,9

2 799,8

4,5

Ненефтегазовые доходы

4 614,8

9,3

5 043,6

9,1

5 688,9

9,2

Доля ненефтегазовых доходов в  общем объеме доходов, %

53,5

-

55,2

-

57,0

-

НДС

2 750,4

5,5

3 144,6

5,7

3 616,1

5,8

Налог на прибыль организаций

233,4

0,5

246,1

0,4

274,2

0,4

ЕСН

           

Акцизы

260,1

0,5

312,2

0,6

423,7

0,7

НДПИ (без нефтегазовых доходов)

31,0

0,1

35,1

0,1

36,0

0,1

Таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов)

673,7

1,4

718,2

1,3

784,4

1,3

 

Указанные изменения связаны с увеличением ставки НДПИ на газ с 2011  года, индексацией ставок НДПИ на нефть с 2012  года, отменой льготной ставки вывозной таможенной пошлины на нефть, добываемую на месторождениях Восточной Сибири, установлением ставок вывозной таможенной пошлины на товары, выработанные из нефти, в размере 56 %, 58 %, 60 % ставок пошлины на нефть в 2011 - 2013  годах, индексацией акцизов на табак, алкоголь, вино,

пиво, горюче-смазочные  материалы.

Прогнозируется снижение нефтегазовых  доходов  в % к ВВП и их доли в общем объеме доходов.

Некоторое увеличение показателя, характеризующего отношение ненефтегазовых  доходов  федерального   бюджета  к ВВП, в 2011 - 2013  годах  по сравнению с  2010   годом  связано в основном с прогнозируемым увеличением  поступлений  по  налогу  на добавленную стоимость (с 5,2 % ВВП в   2010   году  до 5,7 % ВВП в 2013  году ) и акцизам (с 0,3 % ВВП в   2010   году  до 0,7 % ВВП в 2013  году ).

Основные риски для  федерального   бюджета  на 2011 - 2013  годы  связаны  с возможным снижением бюджетных  доходов  в связи с более низкими ценами на нефть марки Юралс и нефтепродукты, а также укреплением курса рубля по сравнению с долларом США и евро.

По расчетам Счетной палаты, при  снижении цены на нефть марки Юралс  с

запланированных показателей  до 60 долларов США за баррель уменьшение нефтегазовых доходов   федерального   бюджета  может составить в 2011  году  около 750 млрд. рублей, в 2012  год и 2013  годах  - примерно по 950 млрд. рублей. При повышении цены на нефть до 100 долларов США за баррель в очередном бюджетном цикле дополнительные  доходы   федерального   бюджета могут составить примерно 1,7 трлн. рублей в  год.

При укреплении рубля по отношению  к доллару США на 1 рубль уменьшение нефтегазовых  доходов   федерального   бюджета  может составить в 2011 - 2013  годах  около 50 млрд. рублей ежегодно.

Основную долю  доходов   федерального   бюджета  в 2011 - 2013  годах  будут  составлять доходы  от уплаты  налога  на добавленную стоимость (32,1 %, 33,1 %, 33,8 %), таможенных пошлин (38,3 %, 38,2 %, 37,3 %),  налога  на добычу полезных ископаемых (15,8 %, 16 %, 15,7 %).

Увеличение доходов   консолидированных  бюджетов   субъектов Российской Федерации в 2011 - 2013 годах прогнозируется в основном за счет роста поступлений  налоговых и неналоговых доходов  при  одновременном сокращении объема, предоставляемых межбюджетных трансфертов  из федерального бюджета.

 В 2011 году в связи  с изменением налогового законодательства, а также увеличением тарифов  страховых   взносов достаточно  высокая вероятность недопоступления  в консолидированные бюджеты  субъектов Российской Федерации  налога на прибыль организаций,  земельного и транспортного налогов.

Основными направлениями  бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и  на плановый период 2012 и 2013 годов планируется  поэтапная отмена указанных налоговых  льгот в 2012 - 2014 годах. Предполагаемые изменения налогового законодательства в этом направлении могли бы обеспечить увеличение доходов консолидированных  бюджетов субъектов Российской Федерации  от поступления налога на имущество  организаций и земельного налога, к 2013 году, по оценке Правительства  Российской Федерации, в общей сумме 141,0 млрд. рублей.

Вместе с тем конкретных предложений по внесению изменений  действующего налогового законодательства в части сокращения указанных  льгот до настоящего времени Правительством Российской Федерации не подготовлены (по сообщению Минфина России соответствующий  законопроект подготовлен и внесен в Правительство Российской Федерации  письмом от 15 сентября 2010 г. № 01-02-01/03-2015).

Налоговая политика в 2011-2013 гг. будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста на основе стимулирования инновационной активности с учетом поддержания сбалансированности бюджетной системы.

По налогу на добавленную стоимость  предусматривается:

- уточнение порядка оформления  счетов-фактур, внесения в них  уточнений и возможности оформления счетов-фактур с отрицательными показателями;

- уточнение порядка восстановления  сумм налога на добавленную  стоимость по строительно-монтажным  работам, проведенных на объектах, которые стали использоваться  для осуществления операций, не  подлежащих налогообложению, а  также в случае выбытия товаров,  в том числе основных средств,  не связанного с операциями  по реализации;

- уточнение порядка применения  нулевой ставки при реализации  товаров в соответствии с таможенными  режимами экспорта и перемещения  припасов в случае поступления  выручки от реализации указанных  товаров /припасов/ от третьих  лиц;

- уточнение порядка освобождения  от налога на добавленную стоимость  услуг по предоставлению в  аренду спортивных сооружений  для подготовки спортивно-зрелищных  мероприятий.

По акцизам предусматривается:

- изменение порядка исчисления  и уплаты акцизов на этиловый  спирт, алкогольную и спиртосодержащую  продукцию;

- уточнение размеров индексации  на 2011 и 2012 гг, индексация ставок  акцизов на 2013 г с учетом планируемого  уровня инфляции. При этом опережающими  темпами по сравнению с другими  подакцизными товарами будут  проиндексированы ставки акцизов  на алкогольную, спиртосодержащую  и табачную продукцию.

По введению налога на недвижимость предусматривается подготовка на основании  анализа результатов работ по проведению кадастровой оценки недвижимости и формированию кадастра недвижимости в 2010-2012 гг к внесению изменений в  Налоговый кодекс РФ, которыми предполагается постепенный переход к этому  налогу взамен действующего налога на имущество организаций и земельного налога, а также предельные сроки  такого перехода.

По налогообложению имущества (в том числе земельных участков) предусматривается: возложение обязанности по уплате налога на имущество организаций и земельного налога в отношении имущества (в том числе земельных участков) паевого инвестиционного фонда на управляющие компании; установление порядка исчисления земельного налога при использовании земель сельхозназначения не по назначению с коэффициентом 4 к основной ставке налога по этим землям; сокращение установленных на федеральном уровне льгот по указанным налогам.

По налогу на добычу полезных ископаемых, взимаемому при добыче углеводородного сырья, нефти и природного газа, а также при добыче твердых полезных ископаемых предусматривается:

- проведение оценки целесообразности  введения ставки НДПИ на нефть  в размере 0 руб на определенный  срок при добыче нефти на  новых месторождениях севера  Ямало-Ненецкого округа по аналогии  с месторождениями Восточной  Сибири;

- изменение порядка налогообложения  НДПИ природного газа, закачиваемого  обратно в пласт для поддержания  пластового давления;

- проведение анализа целесообразности  установления понижающих коэффициентов  к ставке НДПИ при добыче  нефти на новых участках недр  с незначительными запасами;

- продолжение работы по созданию  налоговых стимулов для утилизации  попутного нефтяного газа, а также  по определению оптимального  размера ставки НДПИ, взимаемого  при добыче природного газа  с учетом динамики цен на  газ;

- продолжение создания механизма  перехода в долгосрочной перспективе  на налогообложение добычи природных  ресурсов на основе результатов  финансово-хозяйственной деятельности (налог на добавочный доход);

- продолжение работы по максимально  широкому использованию специфических  налоговых ставок при добыче твердых полезных ископаемых (в первую очередь, каменного угля, торфа, солей и т д).

По водному налогу предусматривается  индексация размера ставок налога с  учетом значительного роста тарифов на воду, отпускаемую потребителям.

По специальным налоговым режимам  предусматривается совершенствование  упрощенной системы налогообложения  на основе патента; сокращение применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности во избежании конкуренции с упрощенной системой налогообложения на основе патента.

По налоговому администрированию  предусматривается:

- совершенствование налогового  контроля за использованием трансфертных  цен в целях налогообложения;

- введение в законодательство  о налогах и сборах института  консолидированных групп налогоплательщиков  и особого порядка исчисления  налога на прибыль организаций  для участников таких групп;

- совершенствование порядка учета  налогоплательщиков;

- расширение электронного документооборота  в налоговой сфере, включая  уплату налогов и сборов с  использованием электронных платежных  средств, внедрение системы электронных  счетов-фактур, передачу документов  в электронном виде банкам, органам  исполнительной власти, местным  администрациям и другим организациям;

- ограничение применения льгот,  предусмотренных действующими международными  договорами об избежании двойного  налогообложения;

- упрощение администрирования  налогообложения физических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Налоги обеспечивают государство  денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора  страны. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые  поступления (доходы) в пользу требующих  финансирования программ.

В России действует трехуровневая  система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов  Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения  наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность непосредственно  поступали в соответствующей бюджет.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых  видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных  перечислений.

По результатам анализа, всего в 2010 году в федеральный бюджет поступило 3 207 млрд. рублей, что на 28,1% больше, чем в 2009 году, а относительно уровня 2008 года поступления ниже на 10,2%.

В соответствии с  федеральным законом о федеральном бюджете показатель поступления налогов в федеральный бюджет в 2010г. был  запланирован на уровне 3 057 млрд. рублей. Таким образом, бюджет получил дополнительно 150 млрд. руб.

Аккумулируя налоги в бюджетном  фонде, государство финансирует  важнейшие направления жизни  и деятельности как общества в  целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура, и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Таким образом, государство  за счет налогов является плательщиком разнообразных потребностей его  граждан.