основании итоговых показателей статистического и бухгалтерского учета.
В зависимости от отчетного периода статистическая отчетность может быть ретроспективной и оперативной. Оперативная статистическая отчетность включает следующие формы:
•срочный отчет о поступлении страховых платежей, который содержит сведения о поступлении страховых платежей в целом, по отдельным филиалам страховых компаний, по различным видам страхования за определенный (отчетный) период нарастающим итогом (обычно с начала года или квартала);
•отчет о развитии добровольного страхования, который показывает количество заключенных договоров по каждому виду страхования, число действующих договоров по всем видам страхования. Эта форма составляется в целом по страховой компании и по отдельным филиалам.
Особое место в социально-статистическом анализе занимает анализ показателей убыточности страховой суммы по каждому виду и однородным объектам страхования и элементам убыточности. Анализ осуществляется с целью проверки надежности действующих тарифных нетто-ставок, для контроля финансовой устойчивости страховой компании и ее филиалов.
Страховой Дом ВСК | Бухгалтерский баланс: актив | Бухгалтерский баланс ОАО «Военно-страховая компания» на 01.01.2005 АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода,
тыс. руб. | На конец отчетного периода,
тыс. руб. | I. Активы
Нематериальные активы | 110 | 30 | 27 | Инвестиции | 120 | 1 625 522 | 2 597 098 | в том числе:
земельные участки | 121 | | | здания | 122 | | | финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации | 130 | 955 691 | 1 566 057 | в том числе:
акции дочерних и зависимых обществ | 131 | 76 081 | 64 | долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы | 132 | 170 | 19 000 | вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ | 133 | 22 420 | 13 902 | акции других организаций | 134 | 30 059 | 324 628 | долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы | 135 | 826 944 | 1 132 383 | вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 136 | 17 | 76 080 | иные инвестиции | 140 | 669 831 | 1 031 041 | в том числе:
государственные и муниципальные ценные бумаги | 141 | 96 550 | 53 747 | депозитные вклады | 142 | 507 868 | 917 961 | прочие инвестиции | 145 | 65 413 | 59 333 | Депо премий у перестрахователей | 150 | 34 | 0 | Доля перестраховщиков в страховых резервах | 160 | 312 853 | 706 233 | в том числе:
в резервах по страхованию жизни | 161 | 54 638 | 47 621 | в резерве незаработанной премии | 162 | 171 640 | 263 117 | в резервах убытков | 163 | 86 575 | 395 495 | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахование | 170 | 694 564 | 1 106 086 | в том числе:
страхователи | 171 | 674 778 | 1 079 615 | страховые агенты | 172 | 18 586 | 25 329 | прочие дебиторы | 175 | 1 200 | 1 142 | Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 180 | 110 874 | 119 019 | Прочая дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 190 | | | Прочая дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 200 | 175 750 | 337 202 | Основные средства | 210 | 159 349 | 224 748 | Незавершенное строительство | 220 | 18 383 | 63 666 | Отложенные налоговые активы | 230 | 3 919 | 3 116 | Запасы | 240 | 59 886 | 55 019 | в том числе:
материалы и другие аналогичные ценности | 241 | 42 733 | 36 110 | расходы будущих периодов | 242 | 17 153 | 18 909 | прочие запасы и затраты | 245 | | | НДС по приобретенным ценностям | 250 | | | Денежные средства | 260 | 1 415 209 | 2 486 714 | Иные активы | 270 | 304 | 362 | Итого по разделу I | 290 | 4 576 677 | 7 699 290 | БАЛАНС | 300 | 4 576 677 | 7 699 290 |
|
|
Страховой Дом ВСК | Бухгалтерский баланс: пассив | Бухгалтерский баланс ОАО «Военно-страховая компания» на 01.01.2005 ПАССИВ | Код стр | На конец отчетного периода,
тыс. руб. | На конец отчетного периода,
тыс. руб. | II. Капитал и резервы
Уставный капитал | 410 | 700 000 | 1 700 000 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 415 | | | Добавочный капитал | 420 | 12 819 | 12 819 | Резервный капитал | 430 | 16 000 | 28 000 | в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 16 000 | 28 000 | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 470 | 206 756 | 361 647 | Итого по разделу II | 490 | 935 575 | 2 102 466 | III. Страховые резервы
Резерв по страхованию жизни | 510 | 100 269 | 132 776 | Резерв незаработанной премии | 520 | 1 429 958 | 1 999 648 | Резервы убытков | 530 | 1 557 189 | 2 416 097 | Другие страховые резервы | 540 | 116 768 | 392 399 | Резервы по обязательному медицинскому страхованию | 550 | | | ИТОГО по разделу III | 590 | 3 204 184 | 4 940 920 | IV. Обязательства
Задолженность по депо премий перед перестраховщиками | 610 | 25 | | Долгосрочные займы и кредиты | 615 | 26 000 | 26 000 | Отложенные налоговые обязательства | 620 | 6 044 | 8 208 | Краткосрочные займы и кредиты | 625 | | | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 630 | 150 818 | 182 636 | в том числе :
страхователи | 631 | 149 236 | 181 508 | страховые агенты | 632 | 612 | 670 | прочие кредиторы | 635 | 970 | 458 | Кредиторская задолженность по операциям перестрахования | 640 | 49 228 | 139 992 | Прочая кредиторская задолженность | 650 | 142 793 | 232 214 | в том числе:
задолженность перед перед персоналом организации | 651 | 15 312 | 11 944 | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 652 | 8 743 | 4 859 | задолженность по налогам и сборам | 653 | 53 823 | 47 926 | прочие кредиторы | 655 | 64 915 | 167 485 | Задолженнсть участникам (учредителям) по выплате доходов | 660 | | | Доходы будущих периодов | 665 | | | Резервы предстоящих расходов | 670 | 11 677 | 11 294 | Резервы предупредительных мероприятий | 675 | 50 333 | 55 560 | Прочие обязательства | 680 | | | ИТОГО по разделу IV | 690 | 436 918 | 655 904 | БАЛАНС | 700 | 4 576 677 | 7 699 290 |
|
|
Страховой Дом ВСК |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «ВСК» |
Отчет о прибылях и убытках страховой организации за 2004 г. Наименование показателя | Код строки | За отчетный период, тыс. руб. | За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. | I. Страхование жизни
Страховые премии (взносы) — нетто перестрахование | 010 | 62 566 | 49 478 | страховые премии (взносы) — всего | 011 | 63 403 | 50 762 | переданные в перестрахование | 012 | (837) | (1 284) | Доходы по инвестициям: | 020 | 134 498 | 34 620 | в том числе:
проценты к получению | 021 | 10 998 | 2 520 | доходы от участия в других организациях | 022 | | | изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки | 023 | | | Выплаты по договорам страхования — нетто перестрахование | 030 | (13 554) | (11 582) | выплаты по договорам страхования — всего | 031 | (13 690) | (11 904) | доля перестраховщиков | 032 | 136 | 322 | Изменение резервов по страхованию жизни — нетто перестрахование | 040 | (39 524) | (13 639) | изменения резервов по страхованию жизни — всего | 041 | (32 507) | (17 543) | изменение доли перестраховщиков в резервах | 042 | (7 017) | 3 904 | Расходы по ведению страховых операций — нетто перестрахование | 050 | (9 281) | (8 401) | затраты по заключению договоров страхования | 051 | (4 305) | (4 259) | прочие расходы по ведению страховых операций | 052 | (4 976) | (4 142) | вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования | 055 | | | Расходы по инвестициям: | 060 | (123 500) | (32 100) | в том числе:
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки | 061 | | | Результат от операций по страхованию жизни | 070 | 11 205 | 18 376 | II. Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые премии — нетто перестрахование | 080 | 7 173 683 | 5 488 853 | страховые премии — всего | 081 | 7 878 755 | 5 941 420 | переданные перестраховщикам | 082 | (705 072) | (452 567) | Изменение резерва незаработанной премии — нетто перестрахование | 090 | (478 213) | (557 320) | изменения резерва незаработанной премии — всего | 091 | (569 690) | (558 883) | изменение доли перестраховщиков в резерве | 092 | 91 477 | 1 563 | Состоявшиеся убытки — нетто перестрахование | 100 | (4 225 529) | (3 379 441) | Выплаты по договорам страхования — нетто перестрахование | 110 | (3 705 541) | (3 106 753) | выплаты по договорам страхования — всего | 111 | (3 764 433) | (3 185 305) | доля перестраховщиков | 112 | 58 892 | 78 522 | Изменение резервов убытков — нетто перестрахование | 120 | (549 988) | (272 688) | изменения резервов убытков — всего | 121 | (858 908) | (204 811) | изменение доли перестраховщиков в резервах | 122 | 308 920 | (67 877) | Изменение других страховых резервов | 130 | (275 631) | (9 967) | Отчисления от страховых премий | 150 | (76 783) | (27 893) | из них: отчисления в резерв гарантий | 151 | (14 730) | (6 161) | отчисления в резерв текущих компенсационных выплат | 152 | (29 460) | (12 322) | Расходы по ведению страховых операций — нетто перестрахование | 160 | (1 133 194) | (822 779) | затраты по заключению договоров страхования | 161 | (883 163) | (634 273) | прочие расходы по ведению страховых операций | 162 | (266 498) | (198 104) | вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования | 165 | 16 467 | 9 598 | Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни | 170 | 954 333 | 691 453 | III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II
Доходы по инвестициям: | 180 | 6 389 357 | 3 475 573 | в том числе:
проценты к получению | 181 | 115 450 | 105 886 | доходы от участия в других организациях | 182 | 526 | 105 | изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки | 183 | 46 749 | 20 873 | Расходы по инвестициям | 190 | (6 274 964) | (3 325 838) | в том числе:
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки | 191 | (39 470) | (1 412) | Управлеченские расходы | 200 | (813 390) | (649 850) | Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями | 210 | 336 134 | 251 681 | в том числе:
проценты к получению | 211 | 19 048 | 11 311 | Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями | 220 | (302 069) | (252 829) | в том числе:
проценты к уплате | 221 | (29 539) | (24 279) | Внереализациооные доходы | 230 | 30 937 | 36 329 | Внереализациооные расходы | 240 | (94 328) | (105 003) | Прибыль (убыток) до налогообложения | 250 | 237 215 | 139 892 | Отложенные налоговые активы | 260 | (803) | | Отложенные налоговые обязательства | 270 | (2 164) | | Текущий налог на прибыль | 280 | (66 623) | (53 417) | | 290 | (734) | (1 673) | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 300 | 166 891 | 84 802 |
|
3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ближайшие годы наиболее динамичными должны стать личные виды страхования и страхование имущества физических лиц, ряда видов ответственности. Наиболее динамично развивающимися направлениями розничного страхового бизнеса будут: автострахование, страхование недвижимого имущества, ДМС.
В ближайшем будущем на российском страховом рынке ожидается резкое увеличение компаний с иностранным капиталом.
В будущем рост портфеля ОСАГО может сказаться на показателях страховых компаний как положительно (расширение клиентской базы, кросс-продажи), так и отрицательно (высокая и растущая убыточность, частые случаи мошенничества).
Предполагется значительное сокращение доли финансовых оптимизационных схем, прежде всего основанных на страховании жизни. Рисковый портфель будет расти, что повлечет за собой изменение технологий управления, принципов перестрахования, маркетинга, инвестиционной политики.
Продолжится процесс реструктуризации крупных страховых компаний, дальнейшее их укрупнение.
Конкуренция на рынке страхования имущества юридических лиц, на рынке страхования гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности является достаточно сильной, ожидается дальнейший рост конкуренции. Темпы развития будут обеспечиваться за счет расширения круга страхователей, за счет увеличения страховых сумм и расширения набора рисков.
Завершение консолидации страхового рынка в 2006-2007 гг. – появление рынка 5-10 крупных компаний федерального масштаба и не более 500 компаний, работающих на локальных рынках.
Значительное удорожание стоимости перестраховочной защиты на международном перестраховочном рынке в связи с ростом катастрофических убытков и убытков от терроризма.
Агрессивный выход основных конкурентов на региональные рынки, массовое открытие ими филиалов, агентств, дополнительных офисов и представительств: перекупка квалифицированных кадров компаниями-конкурентами.
Сохранение традиционных факторов, сдерживающих развитие страхового рынка: низкий размер среднедушевых доходов основной части населения; отсутствие развитых традиций страхования в обществе, неполная законодательная база по обязательному страхованию, слабое налоговое стимулирование страховых организаций и их клиентов – населения, а также предприятий, неполная законодательная база.
Развитие рынка может обеспечить освоение новых видов страхования и разработку страховых продуктов, спрос на которые начинает формироваться в настоящее время, например, страхование рисков, связанных с развитием ипотеки и потребительского кредитования в России, электронной коммерции, рынком объектов интеллектуальной собственности и других. Выведение на рынок новых страховых продуктов потребует от страховщиков более качественного подхода к андеррайтингу рисков, новых маркетинговых подходов в страховании, а также активное использование методов управления качеством страхового продукта.
4. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Статистика С. С. Герасименко, Головач А.В. и др. - К.: КНЕУ, 1998.
2. Экономическая статистика Под ред. Ю.Н. Иванова. - М.: ИНФРА-М, 1998
3. Курс социально-экономической статистики / Под ред. М. Г. Назарова. - М.: Финансы и статистика, 1985.
5