Статистика налогов

Поступило налогов и платежей (с учетом ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет) в сумме 8 079,3 млн. руб., что составляет 83,4%  уровня прошлого года.  

А на региональном уровне – бюджетов субъектов РФ: поступило всего налогов и платежей в консолидированный бюджет Санкт-Петербурга (с учетом поступлений МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) в сумме 9 815,0 млн. руб. (в том числе 262,6 млн. руб. в бюджеты муниципальных образований), что составляет 89,2%  уровня прошлого года.

Период:  январь 2010 г.	Налог на прибыль	Налог на доходы физических лиц	Налог на имущество организаций	Акцизы	Налоги со специальным налоговым  режимом	Транспортный налог
Факт. поступления, млн.руб.	2 132,4	5 663,9	124,3	632,1**	417,0	156,2
Темп роста к соотв.периоду   прошлого года, %	71,8	97,4	90,6	115,5	91,0	117,5

** В соотвествии с методологией  определения бюджетных назначений  поступления в консолидированный  бюджет Санкт-Петербурга по акцизам  по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской  Федерации, составили 630,7 млн.руб., что на 16,9% больше  уровня прошлого года.

Статистика  не только учитывает фактическое  поступление налогов и сборов в бюджет, но и оценивает задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему РФ:

 

 

Таблица 4. Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему РФ за январь 2010 г.

	Всего	в том числе по:
		федеральным налогам и сборам								региональным налогам и сборам	местным налогам и сборам	налогам со специальным налоговым  режимом
		Всего	из них
			налог на прибыль организаций		налог на добавленную стоимость	из графы 5 налог на добавленную  стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ	платежи за пользование природными ресурсами	из графы 7  налог на добычу полезных ископаемых	остальные федеральные налоги и сборы
			Всего	в том числе в федеральный бюджет
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ  И СБОРАМ ВСЕГО В ТОМ ЧИСЛЕ:	798 988 077	650 941 356	177 865 105	45 670 687	359 589 875	358 584 003	21 206 469	15 664 363	92 279 907	86 525 072	34 222 158	27 299 491

 

Задолженность по федеральным налогам  детализируется по видам: НДС, налог  на прибыль, акцизы, платежи за пользование  природными ресурсами и прочие. Кроме того, в составе задолженности по налогам и сборам учитываются налоги со специальным налоговым режимом: единый налог при УСН, ЕНВД по отдельным видам деятельности, единый сельскохозяйственный налог.

 

 

 

Эти данные можно представить в  виде диаграммы:

Рисунок 2. Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему РФ за январь 2010 г.

Из данной диаграммы следует, что  наибольший объем задолженности приходится на НДС (45,01% всей задолженности), на втором месте стоит налог на прибыль организаций (22,26% всей задолженности).

Недобор налогов можно сравнивать с величиной предполагаемых поступлений, определяя тем самым, какая часть утвержденного бюджета не может быть исполнена либо могла быть направлена на повышение степени (в %) исполнения бюджета.

 

4. Изучение динамики налоговых доходов

Как правило, используется расчет абсолютного  изменения налоговых поступлений  за рассматриваемый период и темпа  роста их в сравнении с аналогичным  периодом прошлого года или в сравнении  с предыдущим периодом. Так по данным ФНС в бюджетную систему РФ за январь-февраль 2010 года поступило 1 049,2 млрд. руб., что меньше по сравнению с соответствующим периодом 2009 года на 2,60%.

Рассмотрим, например, динамику налоговых  доходов в РФ за 2007 – 2009 гг.:

Значения	01 06 2007	01 06 2008	01 06 2009	Темпы роста
				2009 к 2007	2009 к 2008
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1769812247	2771907623	2027697179	1,15	0,73
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, АДМИНИСТРИРУЕМЫЕ ФНС	1265592	1524928	1407799	1,11	0,92
ВСЕГО ПО НАЛОГОВЫМ И ДРУГИМ ДОХОДАМ	1771077839	2773432551	2029104978	1,15	0,73

Рисунок 3. Динамик налоговых поступлений в бюджетную систему РФ в 2007-2009 годах за 5 месяцев 2007-2009 годов

Из приведенных данных следует, что темп роста с 2007 по 2008 год указывает  на резкий рост налоговых отчислений, а с 2008 по 2009 год – спад.

Наибольшее влияние на динамику налоговых отчислений в бюджет оказывают  сезонные колебания, а не тренд (в  работах И.Ю. Кузьминой).

Модель налоговых поступлений может иметь вид:

 

 - фактические квартальные значения налоговых взносов;

 – фиктивные переменные, учитывающие влияние сезонности  на налоговые выплаты; при этом  принимает значение, равное единице для I квартала и значение ноль для всех остальных, имеет значение 1 для II квартала и ноль для остальных и будет иметь значение единица в III квартале и ноль во всех остальных;

- характеристика случайных колебаний,  т.е. влияния случайных факторов  на величину налоговых выплат.

Базой сравнения выступают налоговые  выплаты IV квартала. Среднее их значение составит величину параметра . Параметры -  отразят абсолютную величину налоговых выплат в I – III кварталах года по сравнению с IV. Иными словами, модель для налоговых выплат в поквартальном разрезе будет иметь следующий вид:

I квартал:

II квартал:

III квартал:

IV квартал:

Если в ряду динамики присутствует временная тенденция, то модель налоговых  выплат может иметь вид:

 

 – фактор времени, который вводится в модель как ряд натуральных чисел .

Прогноз по такой модели дается путем  подстановки в нее следующего по порядку значения и соответствующих значений фактора

 

Заключение

Мы рассмотрели сущность налогов, налоговые доходы и их структуру, виды налогов, систему показателей характеристики состояния налогообложения, а также изучили динамику налоговых доходов. И теперь в заключение работы, постараемся сделать некоторые обобщения относительно изученной темы.

Налоговые поступления – основной источник формирования бюджета любого государства. Основной задачей статистики налогов является сбор и обработка  данных о налоговых поступлениях по регионам и стране в целом, изучение их состава, динамики, связи с важнейшими макроэкономическими показателями.

Данные о статистике налоговых  поступлений публикуются в специальных  справочниках или в интернете, и они доступны для обширной аудитории. По этим данным можно судить о состоянии бюджета страны, отдельных регионов.

Итак, применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Статистика налогов является составляющей раздела статистики финансов. Налоги выступают важным экономическим рычагом. Посредством налогов государство имеет возможность воздействовать на производство, стимулируя или сдерживая его развитие.

Безусловно, налогообложение в  любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому, что оно  является не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая меняясь, обрекает на перемены и систему налогообложения.

В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный статистический учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование статистических данных может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

 

 

 

 

Литература

1. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. Учеб. пособие для вузов. – М.: «Юнити-дана», 2000, - 215с
2. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. – 1996, - №3. – с.25-29
3. Миронова Т.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – «Минск», 2002, - 304с
4. Ходов В.Л. Налоги и налоговое регулирование экономики. – М.: «ТЕИС», 2003, - 254с
5. Елисеева И.И. Статистика. – М.: «Высшее образование», 2007, с. 372-382
6. www.nalog.ru – сайт Федеральной налоговой службы