Статистический анализ финансовой деятельности предприятия в условиях рыночной экономики (на материалах ООО “Юни Софт Дринкс" за 2007 и 2008

     Для размещения цеха было выделено трехэтажное  здание общей площадью 1 800 м² в г.Королев Московской области.

     Проект  реконструкции был разработан специалистами  института ЦНИИМАШ на основании  согласованного Технического задания в соответствии с действующими СНиПами и санитарными правилами для предприятий пищевой промышленности. Реконструкция осуществлялась за счет инвестиций фирмы ООО "Юни Софт Дринкс".

     Основная  цель предприятия - увеличение объемов  производства, реализации и получение прибыли.

     При планировании финансовой деятельности ООО "Юни Софт Дринкс" исходит из планируемого поступления денег, объема постоянных затрат, увеличивающихся с увеличением реализации.

     При достижении точки безубыточности накопленной  маржи достаточно, чтобы покрыть массу постоянных затрат.

     Анализ  затрат позволяет вести их учет по местам формирования, что является основой для принятия управленческого  решения.

     Для производства соков и нектаров было выбрано оборудование известной  шведской фирмы "Тетра-Пак".

     Для осуществления технохимического контроля производства, сырья и готовой  продукции на предприятии создана  и аттестована производственная лаборатория.

     Завод по производству соков вступил в  действие в июле 1996 года.

     По  проекту было предусмотрено две линии по расфасовке сока в потребительскую тару объемом 1 л. Однако, примерно через 8-10 месяцев работы завода, учитывая интересы потребителей, было принято решение о пуске в эксплуатацию в 1998 году третьей линии по расфасовке соков в мелкую потребительскую тару объемом 0,2 л.

     В настоящее время ООО "Юни Софт Дринкс" выпускает в среднем 6 млн. пакетов в месяц. Ассортиментный перечень включает 9 наименований, которые согласно результатам маркетинговых исследований, опубликованным в печати, наиболее нравятся россиянам.

     Например, большая часть населения, потребляющего  соки, предпочитает апельсиновый сок (31%), яблочный и томатный предпочитают 23,5% населения, персиковый и абрикосовый  нравится 13% населения, более 10% населения, пьющего соки, регулярно покупают виноградный и ананасовый соки (рис.1).¹ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

по  объему продаж соков "Юни" по регионам за 1996 и 2006 годы

(по данным  дистрибьютеров ООО "Юни Софт Дринкс")

 

Рис.2.1.

2.2. Статистический анализ структуры прибыли ООО “Юни Софт Дринкс”

Таблица 2.1.

Структура балансовой прибыли ООО “Юни Софт Дринкс”

За 2007 и 2008 г.г.

 

     Как видно из таблицы 1, прибыль в 2008 году уменьшилась на 371,60 тыс. руб., что составляет 24,32%, по сравнению с 2007 годом.

     На  это повлияло, главным образом, изменение  структуры балансовой прибыли. В  2008 году удельный вес прибыли от реализации товаров в балансовой прибыли уменьшился на 97,79% – 98,69% = –0,9% (2007 году прибыль от реализации продукции в балансовой прибыли составляла 98,69%, а в 2008 году – 97,79%). И сама сумма прибыли от реализации продукции уменьшилась на 25,01% (377,16 тыс. руб.) и составила в 2008 году 1 130,90 тыс. руб. против 1 508,06 тыс. руб. в 2007 году (Рис.2).

     

     Рис.2.2 Изменение состава балансовой прибыли ООО «Юни Софт Дринкс» в 2008 году по сравнению с 2007 годом. 

     Удельный  вес внереализационной прибыли  в балансовой прибыли увеличился на 2,21% - 1,31% = 0,9%, сумма этой прибыли  увеличилась на 27,74% или на 5,56 тыс. руб.

     Кроме этого, на изменение балансовой прибыли повлияло  изменение выручки от реализации на –6,78%. За счет этого балансовая прибыль должна была сократиться всего на 21,66% (-330,96 тыс. руб.). Но за счет влияния всех остальных факторов балансовая прибыль уменьшилась на 371,60 тыс. руб.

     Учитывая, что расходы по внереализационным  операциям намного больше доходов  по ним, балансовая прибыль в общей  сложности сократилась с 1 340,79 тыс. руб. в 2007 году до 912,30 тыс. руб. в 2008 году (почти на 32%).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Анализ рентабельности 

     Методология факторного анализа показателей  рентабельности предусматривает разложение исходных формул расчета показателя по всем качественным и количественным характеристикам интенсификации производства и повышения эффективности хозяйственной деятельности.

     Например, для анализа общей рентабельности можно использовать трехфакторную модель:

      ,

где  - прибыльность продукции,

      - фондоемкость продукции,

      - оборачиваемость оборотных средств

     Сначала находится значение рентабельности для базисного 2007 и отчетного 2008 годов (Таблица 2):

• для базисного года:

     

• для отчетного  года:

       

     Таким образом, за отчетный период рентабельность снизилась на:

     DR = R₁ - R₀ = 0,1224 - 0,1730 = - 0,0506 у.е. 
 
 

 

     

     Таблица 2.2.

     Основные  показатели деятельности ООО «Юни Софт Дринкс»

     За 2007 и 2008 г.г.

 

 

     

     Рассмотрим, какие факторы оказали влияние  на это изменение.

     Исследование  влияния изменения  фактора прибыльности продукции (прибыльность показывает, какая часть прибыли приходится на 1 рубль выпущенной продукции):

     рассчитывается  условная рентабельность по прибыльности продукции при условии, что изменялась только прибыльность продукции, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных

     

     Влияние фактора прибыльности продукции:

     DR^P = R^P - R₀ = 0,1392 - 0,1730 = -0,0338

     За  счет сокращения прибыльности продукции  в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 19,55%, рентабельность предприятия в отчетном году сократилась на 3,38%. 

     Исследование  влияния изменения  фондоемкости (какая часть стоимости основных фондов приходится на 1 рубль выпущенной продукции):

     рассчитывается  условная рентабельность по фондоемкости оборотных средств при условии, что изменились два фактора - прибыльность продукции и фондоемкость основных фондов, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных

     

     Влияние фактора фондоемкости:

     DR^F = R^F - R^P = 0,1314 - 0,1392 = -0,0078

     В 2008 году по сравнению с 2007 годом фондоемкость основных фондов увеличилась на 8,78%. Следовательно, фондоотдача основных фондов уменьшилась, что привело к снижению рентабельности в отчетном году на 0,78% 

     Исследование  влияния оборачиваемости  оборотных средств:

     рассчитывается  рентабельность для отчетного периода (ее можно рассматривать как условную рентабельность при условии, что изменились значения всех трех факторов: прибыльности продукции, фондоемкости основных фондов и оборачиваемости оборотных средств).

     R₁ = 0,1224

     Влияние фактора оборачиваемости оборотных средств

     DR^E = R₁ - R^F = 0,1224 - 0,1314 = -0,009