Социально-экономическая сущность финансов и задачи статистического изучения

Конкретно таким  образом рассчитывают следующие  показатели.

     Рентабельность  производства – это отношение  балансовой прибыли к средней  стоимости производственных фондов:

где – средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств).

Показатель характеризует  размер прибыли на один рубль стоимости  производственных фондов.

     Рентабельность  основной деятельности – отношение  прибыли от реализации к затратам на производство реализованной продукции (работ, услуг):

Данный показатель позволяет судить, какую прибыль  дает каждый рубль производственных затрат.

     Рентабельность  продукции – отношение прибыли  от реализации продукции к выручке  от реализации в целом (РП):

Величина R_пр показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованной продукции.

     Рентабельность  отдельных изделий – отношение  прибыли от реализации продукции  конкретного вида к выручке от ее реализации:

     В странах  с рыночной экономикой для характеристики рентабельности вложений в деятельность того или иного вида рассчитывают рентабельность собственного капитала (R_с.к.) и рентабельность основного (авансированного) капитала (R_о.к.):

где – среднегодовая стоимость вложений в активы (определяется по данным годового баланса предприятия); – среднегодовая стоимость собственного капитала (определяется также по данным годового баланса предприятия).

     Поскольку в структуре балансовой прибыли  наибольший удельный вес имеет прибыль  от реализации товарной продукции (работ, услуг), основное внимание в процессе анализа должно быть уделено исследованию факторов изменения именно этого  показателя. К таковым относятся: 
1) рост или снижение отпускных цен на реализованную продукцию, тарифов на услуги и работы; 
2) динамика себестоимости реализованной продукции (работ, услуг); 
3) увеличение или уменьшение объема реализованной продукции (работ, услуг); 
4) изменение структуры (состава) реализованной продукции (работ, услуг).

     Как уже говорилось, прибыль является основным показателем, характеризующим  финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Однако по одному этому  показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованных выводов  об уровне рентабельности. Прибыль  в 2 млн. руб. может быть прибылью разных по масштабам деятельности и размерам вложенного капитала предприятий. Соответственно и степень относительной весомости  этой суммы будет неодинаковой. Поэтому  при анализе рентабельности используют показатели, характеризующие размер прибыли на один рубль использованных ресурсов или произведенных затрат. Чаще всего анализ рентабельности проводится по показателям:

     рентабельности  производства, рассчитанной как отношение  балансовой прибыли к среднегодовой  стоимости основных производственных фондов и материальных оборотных  средств (запасов и затрат);

     рентабельности реализованной продукции, исчисленной как отношение прибыли от реализации продукции к стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия.

В число факторов, влияющих на рентабельность производства, входят рентабельность реализованной  продукции, фондоемкость продукции (фондоотдача), коэффициент закрепления оборотных  средств (оборачиваемость оборотных  средств). Для выявления влияния  указанных факторов преобразуем  формулу расчета рентабельности производства:

Разделим и  числитель, и знаменатель на сумму  выручки от реализации продукции:

Получаем R –  рентабельность реализованной продукции, или долю прибыли на 1 руб. реализованной  продукции; F_e – фондоемкость, которую можно получить и как 1/Н; Н – уровень фондоотдачи; К_з – коэффициент закрепления, который может быть найден и как 1/К; К – коэффициент оборачиваемости.

     Изучение  факторов, влияющих на показатель рентабельности производства, производится в динамике (в сравнении с данными за предыдущие годы). Оценивая влияние названных  факторов, следует выполнить следующие  расчеты. Общее изменение рентабельности производства (DR_пр):

В том числе:

1) вследствие  изменения рентабельности продукции  –

2) вследствие  изменения фондоемкости продукции  (фондоотдачи):

3) вследствие  изменения коэффициента закрепления  (оборачиваемости) оборотных средств:

Суммарная величина влияния трех факторов даст общее  изменение рентабельности производства:

 

3. Методика статистики  финансов предприятия 

3.1 Статистический  анализ деятельности предприятия

     Рассмотрим  методику исчисления основных показателей  финансовой деятельности предприятий  и организаций на конкретном примере. На примере данных о финансовой деятельности предприятий «ЭнергоПром2000». На основе этих данных проведем анализ финансовой деятельности предприятий, сведем полученные результаты в общую таблицу и  сделаем соответствующие выводы.

Имеются следующие  данные по предприятии «ЭнергоПром2000»

( см. таблицу 2).

Таб.№2 Показатели финансовой деятельности предприятия, млн руб.

Показатель Базисный период (2007) Отчетный период (2008) Выручка от реализации продукции, работ и  услуг без НДС 170,0 210,0 Затраты на производство и реализацию продукции, работ и услуг 130,4 156,6 Прибыль от реализации имущества предприятия 2,0 3,0 Доходы  от внереализационных операций 2,8 1,0 Платежи в бюджет из прибыли 20,2 21,0 Средняя стоимость основного капитала 242,8 283,8 Средний остаток оборотных средств 60,8 58,2

 

Определим:

Показатели прибыли:

а) прибыль  от реализации продукции, работ и  услуг; (ПР=∑qp ▁ ∑qz)

Пр0 = 170,0-130,4=39,6 млн  руб.

Пр1 = 210,0-156,6=53,4 млн  руб.

б) балансовая прибыль;  (ПБ=ПР+ПП+ПВН)

Пб0 = 39,6+2,0+2,8=44,4 млн руб.

Пб1 = 53,4+3,0+1,0=57,4 млн руб.

в) чистую прибыль; (ЧП = ПБ'-Н')

Чп0 = 44,4-20,2=24,2 млн руб

Чп1 = 57,4-21,0=36,4 млн руб.

2. Показатели  рентабельности:

а) рентабельность реализованной продукции;

 Ррп0 = 39,6/130,4*100%=30,36%

Ррп1 = 53,4/156,6*100%=34,10%

б) общая рентабельность

Ро0 = 44,4/242,8*100%=18,29%

Ро1 = 57,4/283,8*100%=20,23%

Показатели оборачиваемости  оборотных средств:

а) коэффициент оборачиваемости

Коб0 = 170,0/60,8=2,8

Коб1 = 210,0/58,2=3,6

б) коэффициент закрепления оборотных средств

Кзак0 = 60,8/170,0=0,358

Кзак1 = 58,2/210,0=0,277

в) средняя продолжительность одного оборота (дни)

n = 360/2,8=128,6 дня

n = 360/3,6=100 дней

г) размер высвобождения оборотных средств или привлечения в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

В=(0,277-0,358)*210=(-0,081)*210=-17,01 млн руб

д) рассчитаем абсолютные и относительные изменения исходных и расчетных данных деятельности предприятия, которые представим в таблице№3.

Изменения исходных и расчетных показателей финансовой деятельности предприятия «ЭнергоПром 2000» ( за 2007-2008гг.)

Показатель Изменение   Абсолютное (+;-) Относительное, % Выручка от реализации продукции, работ, услуг  без НДС, млн руб. 40,0 123,53 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, млн руб. 26,2 120,09 Прибыль от реализации имущества предприятия, млн руб. 1,0 150,00 Доходы  от внереализационных операций, млн  руб. -1,8 35,71 Платежи в бюджет из прибыли, млн руб. 0,8 100,96 Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн руб. 13,8 134,85 Балансовая  прибыль, млн руб. 13,0 129,28 Чистая  прибыль, млн руб. 12,2 150,41 Средняя стоимость основного капитала, млн  руб. 41,0 116,89 Рентабельность  продукции, % 3,4 112,17 Рентабельность  основного капитала, % 2,0 110,99

 

     Анализ  полученных результатов позволяет  сделать следующие выводы: основные результативные показатели производственной и финансовой деятельности предприятия (выручка от реализации продукции, работ, услуг; балансовая прибыль; чистая прибыль) в отчетном периоде по сравнению  с базисным выросли как в абсолютном, так и в относительном выражении.

     Показатели  рентабельности реализованной продукции  и основного капитала за этот период так же увеличились, что свидетельствует  о повышении эффективности деятельности предприятия за рассматриваемый  период.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  увеличились почти в 1,3 раза. В  результате ускорения оборачиваемости  оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным из оборота высвободились оборотные  средства на сумму 17 млн руб.

Проанализируем  финансовую деятельность предприятия «ЭнергоПром 2000» за 2009-2010 гг (см. таблицу №4).

Таблица №4 Показатели финансовой деятельности предприятия, млн руб.

Показатель Базисный период (2009) Отчетный период (2010) Выручка от реализации продукции, работ и  услуг без НДС 237,6 233,0 Затраты на производство и реализацию продукции, работ и услуг 213,8 210,2 Прибыль от реализации имущества предприятия 19,0 8,4 Доходы  от внереализационных операций 9,8 6,2 Платежи в бюджет из прибыли 38,2 36,6 Средняя стоимость основного капитала 290,8 275,8 Средний остаток оборотных средств 100,6 87,4

Определим:

Показатели прибыли:

а) прибыль от реализации продукции, работ и услуг