Робочі документи: мета підготовки, форми та зміст

Розділ V. Документи  з вивчення системи бухгалтерського  обліку та внутрішнього контролю

5.1.  Тести контролю і висновки  Аудитор

5.2.  Документи, що фіксують відхилення у структурі внутрішнього контролю  Копії документів клієнта з висновками аудитора

5.3.  Графік документообігу клієнта  Клієнт

5.4.  Опис системи бухгалтерського обліку клієнта  Клієнт, аудитор

5.5  Взаємозникаючі статті під час проведення консолідації бухгалтерської звітності  Клієнт, аудитор  

5.6.  Короткий зміст запропонованих виправних проводок і перекласифікацій бухгалтерських рахунків, пов'язаних із процедурами консолідації  Клієнт, аудитор

5.7.  Інші документи  Аудитор, клієнт

Розділ VI. Оцінка ризиків 

6.1.  Вказівки щодо ризикових моментів провадження діяльності в конкретній галузі підприємництва  Висновки аудитора

6.2.  Дані про клієнта і вказівки з виявлених проблемних питань  Клієнт, аудитор

6.3.  Економічні нормативи, коефіцієнти і різноманітні економічні аналізи  Нормативні документи, клієнт, аудитор

6.4.  Оцінка ризику невиявлення  Аудитор погоджує 3 клієнтом

6.5.  Загальна оцінка ризиків  Аудитор

6.6.  Пропозиції з планування процесу аудиту  Аудитор

6.7.  Оцінка організації контролю  Аудитор

6.8.  Оцінка ризику з боку органів контролю  Аудитор

6.9.  Оцінка процесу контролю за поточними операціями  Аудитор

6.10  Оцінка контролю за функціонуванням інформаційних систем (результати і висновки)  Аудитор

Розділ VII. Оцінка ризику і планування аудиту

7.1.  Довідка (інформація) про підхід та процеси планування  Аудитор

7.2.  Документація з оцінки ризику аудиту  Аудитор

7.3.  Особливі питання, на які клієнт попросив звернути увагу під час аудиту (враховуючи лист-опитування якості попередньо проведеної аудиторської перевірки)  Клієнт, аудитор

7.4.  Таблиця проблемних питань аудиту  Аудитор

7.5.  План  Аудитор погоджує з клієнтом

7.6.  Робоча програма  Аудитор

Розділ VIII. Контроль роботи інших осіб, які брали участь в аудиті

8.1.  Робота внутрішніх аудиторів  Внутрішній аудитор

8.2.  Робота інших аудиторів  Інші аудитори

8.3.  Робота інших фахівців (юристів, податківців)  Інші аудитори

8.4.  Робота, делегована іншим дочірнім підприємствам (філіям) аудиторської фірми  Інші аудитори

Розділ IX. Документальне  оформлення аудиторських робіт (за розділами)

9.1.  Аудит необоротних активів  Аудитор, копії документів, що є доказовим джерелом, аналітичні таблиці, розрахунки

9.2.  Аудит запасів  Те саме  

9.3.  Аудит коштів, розрахунків та інших активів  Те саме

9.4.  Аудит власного капіталу та забезпечення зобов'язань  Те саме

9.5.  Аудит довгострокових зобов'язань  Те саме

9.6.  Аудит поточних зобов'язань  Те саме

9.7.  Аудит доходів і результатів діяльності  Те саме

9.8.  Аудит витрат за елементами  Те саме

9.9.  Аудит витрат діяльності  Те саме

9.10  Аудит засновницьких та загальних документів  Те саме

9.11  Аудит інших розділів  Те саме  
 

Після завершення аудиту робочі документи залишаються  в аудитора, вони є його власністю. Аудитор повинен складати довідки  на підставі витягів зі своїх робочих  документів. Проте його право власності  обмежене етичними нормами та умовами  конфіденційності. Робочі документи  аудитора не можуть розглядатись як частина  фінансової документації клієнта. 

По закінченні аудиту робоча документація підлягає здачі для обов'язкового збереження в архіві аудиторської організації. 

Порядок зберігання підсумкової документації встановлюється аудиторською фірмою з урахуванням  забезпечення вимог зберігання та конфіденційності. 

Термін зберігання підсумкової документації визначається виходячи з практики аудиторської діяльності, юридичних вимог та інших міркувань.