Управленческий анализ в отраслях

    Увеличение  стоимости проживания в гостинице  «Южная» на 30 руб. привело к увеличению стоимости проживания на 42 000 руб.

   Можно сделать вывод, что турфирме выгоднее размещать туристов при условии  равнозначности гостиничных услуг и расположения гостиниц в гостинице «Южная». 

   Задача 2

  Провести  анализ объема грузовых перевозок  транспортной организации, определить влияние факторов на изменение объема перевозок.

   Решение:

   Q = кол-во автомобилей * сред. пробег 1 авт. * сред. производит. 1 авт. * тариф за 1 т/км

   Q_баз. = 12 * 150 * 3 * 250 = 1350 тыс. руб.

   Q_отч. = 14 * 120 * 3,5 * 280 = 1646,4 тыс. руб.

   Объем перевозок в отчетный год увеличился на 296,4 тыс. руб.

   Определим влияние факторов на изменение обобщающего  показателя. Используем способ цепных подстановок.

   Δ Q _{кол-во авт.} = (кол-во автомобилей _отч. * сред. пробег 1 авт. _Баз. * сред. производит. 1 авт. _Баз. * тариф за 1 т/км _Баз.) – (кол-во автомобилей _Баз. * сред. пробег 1 авт. _Баз. * сред. производит. 1 авт. _Баз. * тариф за 1 т/км _Баз.) = (14 * 150 * 3 * 250) – (12 * 150 * 3 * 250) = 1575 – 1350 = 225 тыс. руб.

     Δ Q _{сред. пробег} = (кол-во автомобилей _отч. * сред. пробег 1 авт. _отч. * сред. производит. 1 авт. _Баз. * тариф за 1 т/км _Баз.) – (кол-во автомобилей _отч. * сред. пробег 1 авт. _Баз. * сред. производит. 1 авт. _Баз. * тариф за 1 т/км _Баз.) = (14 * 120 * 3 * 250) – (14 * 150*3*250) = 1260 – 1575 = - 315 тыс. руб.

   Δ Q _{сред. произ-ть.} = (кол-во автомобилей _отч. * сред. пробег 1 авт. _отч. * сред. производит. 1 авт. _отч. * тариф за 1 т/км _Баз.) – (кол-во автомобилей _отч. * сред. пробег 1 авт. _отч. * сред. производит. 1 авт. _Баз. * тариф за 1 т/км _Баз.) = 1470 – 1260 = 210 тыс. руб.

   Δ Q _тариф. = (кол-во автомобилей _отч. * сред. пробег 1 авт. _отч. * сред. производит. 1 авт. _отч. * тариф за 1 т/км _отч.) – (кол-во автомобилей _отч. * сред. пробег 1 авт. _отч. * сред. производит. 1 авт. _отч. * тариф за 1 т/км _Баз.) = 1646,4 – 1470 = 176,4 тыс. руб.

   Проверка: совокупное влияние факторов равно  абсолютному отклонению обобщающего показателя:

   225 – 315 + 210 + 176,4 = 296,40

   296,4 = 296,4

   Вывод: в анализируемом периоде объем  перевозок увеличился на 296,4 тыс. руб. Это произошло под влиянием различных  факторов.

    При увеличении количества автомобилей 2 шт. объем перевозок увеличился на 225 тыс. руб.

    Снижение  среднего пробега 1 автомобиля на  30 км. привело к уменьшению объема перевозок на 315 тыс. руб.

    Увеличение  средней производительности 1 автомобиля на 0,5 т. привело к увеличению объема перевозок на 210 тыс. руб.

    В результате увеличения тарифа за 1 т/км на 30 руб. увеличился и объем перевозок на 176,4 тыс. руб. 

   Задача 3

   Определить  необходимый объем продаж на предстоящий  год с таким расчетом, чтобы  получить прибыль от торговой деятельности в сумме 500 тыс. руб.

   Решение:

   Определим товарооборот в предыдущем году:

     Q = И_пост. /Уровень валового дохода – Уровень издержек пер. = 250/ 30 – 15 = 1 666 тыс. руб.

   Найдем  валовый доход и переменные издержки:

   1 666 * 15 % = 249,9 тыс. руб. -  переменные издержки

   1 666 * 30 % = 499,8 тыс. руб.

   Определим необходимый объем продаж на предстоящий  год с таким расчетом, чтобы  получить прибыль от торговой деятельности в сумме 500 тыс. руб.:

   Q = И пост. + И пер. + Прибыль = 249,9 + 250 + 500 = 999,9 тыс. руб.

   Вывод: необходимый объем продаж на предстоящий  год равен 999,9 тыс. руб. 

   Задача 4

   Пропускная  способность предприятия (ПС) общественного  питания характеризуется количеством  посетителей, обслуживаемых за период времени и определяется по формуле ПС = (ВР*Чм):ВО, где ВР – продолжительность работы предприятия за день,мин; Чм – число посадочных мест в зале; ВО – время обслуживания посетителя. Определить влияние факторов на изменение показателя пропускной способности кафе.

 

   Решение:

 

   ПС = (Время работы кафе (ВР)* число посадочных мест (Чм))/Время обслуживания 1 посетителя (ВО)

   ПС  _баз. = (600 * 45)/25 = 1080 чел.

   ПС  _отч. = (720 * 30)/30 = 1200 чел.

   Пропускная  способность кафе увеличилась в  отчетном периоде на 120 чел. Определим  влияние факторов на изменение обобщающего  показателя. Используем способ цепных подстановок.

   Δ ПС _вр = (ВР_отч. * Чм _баз.)/ВО _баз. - (ВР_баз. * Чм _баз.)/ВО _баз. = (720 * 45)/25 – (600 * 45)/25 = 1296 – 1080 = 216 чел.

   Δ ПС _Чм = (ВР_отч. * Чм _отч.)/ВО _баз. - (ВР_отч. * Чм _баз.)/ВО _баз. = (720 * 50)/25 = (7720 * 45)/25 = 1440 – 1296 = 144 чел.

   Δ ПС _Во = (ВР_отч. * Чм _отч.)/ВО _отч. - (ВР_отч. * Чм _отч.)/ВО _баз. = = (720 * 30)/30 - (720 * 50)/25 = 1200 – 1440 = - 240 чел.

   Проверка: совокупное влияние факторов равно  абсолютному отклонению обобщающего  показателя:

   216 + 144 – 240 = 120

   120 = 120

   Вывод: в анализируемом периоде пропускная способность кафе увеличился на 120 чел. Это произошло под влиянием различных  факторов.

    При увеличении времени работы кафе на 2 часа увеличилась пропускная способность  кафе на 216 чел.

    Увеличение числа посадочных мест на 5 шт. привело к увеличению пропускной способности кафе на 144 человека.

    Изменение времени обслуживания  1 посетителя (+ 5 минут) привело к снижению пропускной способности кафе на 240 чел.  

   Задача 5

   Провести  анализ себестоимости единицы продукции животноводства. Определить влияние факторов на изменение себестоимости 1 центнера молока.

 

Решение:

 

Найдем затраты  на содержание 1 животного: 

Затраты на содержание 1 животного _баз. = Затраты на содержание всех животных _баз./количество коров _баз.= 120500/80 = 1506,25 руб.

Затраты на содержание 1 животного _отч. = Затраты на содержание всех животных _отч./количество коров _отч.= 135500/75 = 1806,70 руб. 

Себестоимость 1 ц молока = Затраты на содержание 1 животного/продуктивность 1 коровы

Себестоимость 1 ц молока _баз. = Затраты на содержание 1 животного _баз./продуктивность 1 коровы _баз. = 1506,25/4,5 = 334,7 руб.

Себестоимость 1 ц молока _отч. = Затраты на содержание 1 животного _отч./продуктивность 1 коровы _отч. = 1806,7/5 = 361,3 руб.

   Себестоимость 1 ц. молока увеличилась в отчетном периоде на 26,6 руб. Определим влияние  факторов на изменение обобщающего показателя. Используем способ цепных подстановок.

    Δ Себестоимость 1 ц молока _затр. = Затраты на содержание 1 животного _отч./продуктивность 1 коровы _баз. - Затраты на содержание 1 животного _баз./продуктивность 1 коровы _баз. = (1806,7/4,5) – (1506,25/5) = 401,5 – 334,7 = 66,8 руб.

    Δ Себестоимость 1 ц молока _прод. = Затраты на содержание 1 животного _отч./продуктивность 1 коровы _отч. - Затраты на содержание 1 животного _отч./продуктивность 1 коровы _баз. = 361,3 – 401,5 = - 40,2 руб.