Сущность оборотных фондов, анализ их состава и уровня использования

У предприятий может возникнуть кредиторская задолженность по­ставщикам за поступившие товары, подрядчикам за выполненные рабо­ты, налоговой инспекции по налогам и платежам, по отчислениям во внебюджетные средства.

Достаточно эффективным средством для высвобождения денежных средств является комбинирование предоплат и консигнационных сде­лок. Данный подход базируется на том, что предоплата, являясь факто­ром минимизации риска для предприятия-продавца, дает возможность временного высвобождения денежных средств, с помощью которых можно пополнять оборотный капитал. С другой стороны, условия кон­сигнации предусматривают отсрочку платежа за уже поставленную про­дукцию. Предприятие, находящееся между производителем и конечным потребителем товаров, формирует портфель заказов в определенной его части на условиях предварительной оплаты. В зависимости от характера поставляемого товара, размера заказа, условий доставки, дальнейшего технического сопровождения товара корректируется размер предоплаты и сроки поставки товаров. В то же время закупка товаров производится у предприятия-производителя на условиях консигнации. Сроки и суммы предоставляемой консигнации также могут варьироваться в зависимости от характера и размера заказа. Таким образом, у предприятия, находяще­гося между производителем и потребителем, образуется определенный размер временно свободных средств, причем размер этих средств и сро­ки пользования ими обусловлены договорными обязательствами, а сле­довательно, легко прогнозируемы.

Основные пути эффективного использования оборотного капитала и их прироста следующие.

Любые средства, не используемые для нужд оборотного капитала, мо­гут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут быть использованы для прио6ретения основного капитала или выплачены в виде доходов владельцам. Один из способов экономии оборотного капитала заключается в совершенствовании управления материально-техни­ческими ресурсами (запасами) посредством:

- планирования закупок необходимых материалов;

- введения жестких производственных систем;

- использования современных складов;

- совершенствования прогнозирования спроса;

- быстрой доставки.

Второй путь сокращения потребности в оборотном капитале состоит в уменьшении счетов дебиторов путем ужесточения кредиткой политики, и оценке ненужных фондов, которые могли бы быть использованы для других целей, в оценке счетов, предъявляемых к оплате.

Третий путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в лучшем использовании наличных денег. По банковским счетам, на ко­торых фирмы держат свои ликвидные активы, процент не оплачивается. Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные цен­ные бумаги, депозитные сертификаты, разновидность единовременного займа, называемая перекупочным соглашением) приносят доход в виде процентов.

Правильное соотношение между собственными, заемными и привле­ченными источниками образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

Главной целью управления активами предприятия, в том числе и обо­ротным капиталом, является, в общем случае, максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивости и достаточной платежеспособности предприятия.

Таким образом, оборотные средства составляют значительную часть ресурсов организаций, поэтому важная роль отводится улучшению их использования. Одним из условий непрерывности деятельности предприятия является постоянное возобновление его материальной основы.

Оборотные средства последовательно переходят из денежной формы в товарную, в расчеты, и, наконец, снова в деньги, поступающие от продажи товара. Величина оборотных средств предприятия должна быть, прежде  всего, достаточной для обеспечения бесперебойности процессов кругооборота денежных, материальных средств и всей деятельности предприятия. Это требует наличия достаточных объемов оборотных средств на всех стадиях производства и реализации.

Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.

2. Анализ оборотных средств предприятия

2.1. Краткая характеристика предприятия

Компания ООО «Мебпром» занимается производством и установкой шкафов-купе, корпусной мебели для кухни из ценных пород древесины (бук, орех, дуб) и мебели по индивидуальным проектам с 1995 года. За это время компания приобрела репутацию производителя качественной современной мебели, надежного и внимательного делового партнера, создала и усовершенствовала собственную производственную базу, используя современное высокотехнологичное оборудование, добилась высокого качества сервиса.

  ООО «Мебпром» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Мебпром» несет ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества, на которое по законодательству Российской Федерации может быть обращено взыскание.

Компания ООО "Мебпром" производит и выполняет заказы мебели как классических, так и современных форм.

Оборудование фирмы позволяет выполнить любые работы по изготовлению корпусной мебели, таких как: спальный гарнитур, стенки, прихожие, кухни и кухонные наборы, шкафы-купе, комплект мебели для детской, мебель для кабинетов, руководителей и обслуживающего персонала или гостиной, а также выполняет ремонт и  изготовление мягкой мебели для баров, ресторанов, саун  и в любые другие помещения, где необходима нестандартная мягкая мебель. Имеется большой выбор тканей, искусственной и натуральной кожи.

     Компания ООО «Мебпром» не первый год оказывает услуги на рынке мебилирования и создания обстановки помещений различной специфики. Работая со всеми основными направлениями производства мебели на заказ, специалисты компании готовы предложить широкий перечень моделей, выполненных в различных вариантах конструкции и цветовых решениях. В качестве материалов изготовления используются как массив дерева различных пород, так и ДСП, ЛДСП, кроме этого предлагаются модели с включениями пластика, стекла, зеркал и т.д.

Предметом деятельности ООО «Мебпром»  являются:

-изготовление и ремонт мягкой мебели;  

-изготовление мебели корпусной (шкафы, шкафы-купе, столы, стенки и прочее);

-производство и установка встроенной мебели на заказ;

-сборка мебели и т.д.

Преимущества работы с ООО «Мебпром»:

-индивидуальный подход к каждому заказу;

-использование материалов и фурнитуры только высшего качества;

-современное оборудование;

-опытные специалисты по работе с эскизами и чертежами;

-квалифицированные сотрудники по сборке и установке;

-кратчайшие сроки выполнения работ.

Цены на изготовление корпусной и мягкой мебели под заказ зависят от материалов и сложности работ. Компания предлагает своим клиентам как недорогую мебель, так и более элитную.

Осуществляя разработку, изготовление, сборку и продажу корпусной и мягкой мебели, ООО «Мебпром» внимательно относится к каждому заказу.

ООО «Мебпром» относится:

- по структуре собственности и форме ее реализации к частной, выраженной в организационно-правовой форме "общество с ограниченной ответственностью";

- по приоритету в сфере деятельности к производственно-торговым предприятиям, выполняющим функции производства и торговли;

- по типу стратегии развития системы к предпринимательской, ориентированной на долговременное устойчивое развитие;

- по типу экономики к рыночной;

- по характеру государственного регулирования к социально регулируемой;

- по масштабу связей к предприятиям малого бизнеса.

Из вышесказанного делаем вывод, что модель типа организационной структуры управления:

- предпринимательская,

- рыночная,

- адаптивная (гибкая),

- с частной собственностью,

- ориентированная на коммерческий успех.

Предпринимательский тип стратегии направлен на превосходство над конкурентами и обеспечение конкурентоспособности, экономический рост и прибыльность, при сохранении основного вида деятельности и усилении сторон производственно-торгового бизнеса.

2.2. Состав оборотных средств предприятия

Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс на основе бухгалтерского баланса (формы №1 по ОКУД) ООО «Мебпром» (млн. руб.)

На основании данных аналитического баланса можно сделать следующие выводы.

За год стоимость имущества предприятия возросла на 340,6 млн. и на конец 2010 года составила 2589,6 млн. рублей.

Анализируя структуру и динамику актива баланса необходимо отметить, что наибольший удельный вес в хозяйственных средствах предприятия занимают оборотные активы (на конец 2009 года – 84,3 % , на конец 2010 года - 83,72%), в основном за счет запасов в виде готовой продукции и товаров для перепродажи, увеличение которых составило 161,4 млн. рублей, а также за счет денежных средств находящихся на расчетном счете предприятия, увеличение которых составляет 82,5 млн. рублей. В свою очередь незначительное увеличение дебиторской задолженности и НДС по приобретенным ценностям является положительным моментом и говорит о рациональном увеличении баланса предприятия.

Анализируя структуру пассива баланса можно сделать выводы об изменении собственного капитала и резервов, также можно сделать некоторые выводы о финансовой деятельности предприятия на основе показателей краткосрочных обязательств, т.е. кредитов, займов, задолженностей.

Увеличение источников средств предприятия произошло за счет роста показателя краткосрочной задолженности на 173,7 Млн. рублей. И хотя наибольший удельный вес в пассивах предприятия занимают «капитал и резервы» - 61,06 %, однако произошло их уменьшение в структуре источников на 1,84 %. Но данная статья составляет на конец периода более 50% пассивов, т.е. предприятие в случае предъявления претензий всеми кредиторами сможет их удовлетворить.

Отсутствие в составе источников средств предприятия долгосрочных и краткосрочных кредитов и других заемных средств говорит об отказе от использования банковских и иных кредитов, что носит вполне объективный характер. В то же время, рост кредиторской задолженности  явно свидетельствует о том, что руководство предприятия отдает предпочтение коммерческому кредиту, основными формами которого являются отгрузка товара “под реализацию” без предоплаты и частичная предоплата отгруженного товара.

Как уже было сказано выше, важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. Оборотные активы включают запасы (сырье, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, товары отгруженные, незавершенное производство и др.); денежные средства (средства на текущих и валютных счетах, в кассе и др.); краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, предоставленные краткосрочные займы и др.); дебиторскую задолженность (задолженность покупателей и заказчиков, дочерних и зависимых обществ, учредителей по взносам в уставный капитал, векселя по поручению и др.).