По степени
регулируемости затраты подразделяются
на полностью, частично и слабо регулируемые.
Полностью регулируемые затраты возникают
в сферах производства и распределения.
Это затраты, зарегистрированные по центрам
ответственности, величина которых зависит
от степени их регулирования со стороны
менеджера. Произвольные затраты имеют
место в НИОКР (научно-исследовательских
и опытно-конструкторских работах), маркетинге
и обслуживании клиентов. Слабо регулируемые
(заданные) затраты возникают во всех функциональных
областях.
На результаты
деятельности предприятия существенное
влияние оказывает деление затрат
на производительные (эффективные) и
непроизводительные (неэффективные). Эффективные
– это производительные затраты, в результате
которых получают доходы от реализации
тех видов продукции, на выпуск которых
были произведены эти затраты. Неэффективные
затраты – это затраты непроизводительного
характера, в результате которых не будут
получены доходы, так как не будет произведен
продукт. Это потери на производстве. К
ним относятся потери от брака, простоев,
недостачи и порча товарно-материальных
ценностей и др.
Контролируемые
– это затраты, которые поддаются контролю
со стороны субъектов управления. По своему
составу они отличаются от регулируемых,
так как имеют целевой характер и могут
быть ограничены какими-то отдельными
расходами. Неконтролируемые – это затраты,
не зависящие от деятельности субъектов
управления. Например, изменение цен на
топливно-энергетические ресурсы и т.п.
28.Понятие
и методика расчета
точки безубыточности.
Маржинальный
анализ - одна из наиболее распространенных
экономических концепций. Принятие
решений осуществляется исходя из предельных
величин доходов и расходов, т.
е. в расчет принимаются максимальные
размеры прибыли и издержек, связанных
с тем или иным решением.Одним
из мощных инструментов менеджеров в
определении точки безубыточности
является методика анализа безубыточности
производства или анализа соотношения
“затраты – объем – прибыль”
(Cost – Volume –Profit; CVP – анализ). Анализ
безубыточности позволяет определить
объем продаж, покрывающий все издержки
хозяйственной деятельности. Другими
словами, он призван определить минимально
допустимый объем реализации продукта,
при котором покрываются все расходы на
его выпуск. Чем ниже этот уровень, тем
более вероятно, что предприятие будет
жизнеспособно в условиях непредвиденного
снижения сбыта и тем меньше будет его
деловой риск.Этот вид анализа является
одним из наиболее эффективных средств
планирования и прогнозирования деятельности
предприятия. Он помогает руководителям
предприятий выявить оптимальные пропорции
между переменными и постоянными затратами,
ценой и объемом реализации, минимизировать
предпринимательский риск.Ключевыми элементами
анализа соотношения “затраты – объем
– прибыль” выступают маржинальный
доход, порог рентабельности (точка
безубыточности), производственный
леверидж и маржинальный
запас прочности.
Маржинальный доход - это разница между
выручкой предприятия от реализации продукции
(работ, услуг) и суммой переменных затрат.
Порог рентабельности (точка безубыточности)
- это показатель, характеризующий объем
реализации продукции, при котором выручка
предприятия от реализации продукции
(работ, услуг) равна всем его совокупным
затратам, т.е. это тот объем продаж, при
котором предприятие не имеет ни прибыли,
ни убытка. Производственный леверидж
- это механизм управления прибылью предприятия
в зависимости от изменения объема реализации
продукции (работ, услуг). Маржинальный
запас прочности - это процентное отклонение
фактической выручки от реализации продукции
(работ, услуг) от пороговой выручки (порога
рентабельности). Для проведения анализа
безубыточности производства необходимым
условием является деление затрат предприятия
на постоянные и переменные. Как известно,
постоянные затраты не зависят от объема
производства, а переменные – изменяются
с ростом (снижением) объема выпуска и
продаж. Для расчета объема выручки, покрывающего
постоянные и переменные затраты, производственные
предприятия в своей практической деятельности
используют такие показатели, как величина
и норма маржинального
дохода. Величина маржинального дохода
показывает вклад предприятия в покрытие
постоянных затрат и получение прибыли.
Существует два способа определения величины
маржинального дохода. При первом способе
из выручки предприятия за реализованную
продукцию вычитают все переменные затраты,
т.е. все прямые расходы и часть накладных
расходов (общепроизводственные расходы),
зависящих от объема производства и относящихся
к категории переменных затрат. При втором
способе величина маржинального дохода
определяется путем сложения постоянных
затрат и прибыли предприятия. Под средней
величиной маржинального
дохода понимают разницу между ценой
продукции и средними переменными затратами.
Средняя величина маржинального дохода
отражает вклад единицы изделия в покрытие
постоянных затрат и получение прибыли.
Нормой маржинального дохода называется
доля величины маржинального
дохода в выручке от реализации или
(для отдельного изделия) доля средней
величины маржинального
дохода в цене товара. Анализ соотношения
“затраты - объем – прибыль” на практике
иногда называют анализом точки безубыточности.
Под точкой безубыточности понимается
такая выручка и такой объем производства
предприятия, которые обеспечивают покрытие
всех его затрат и нулевую прибыль, т.е.
это тот объем продаж, при котором предприятие
не имеет ни прибыли, ни убытка. Эту точку
также называют “критической”, или “мертвой”,
или точкой “равновесия”. В литературе
часто можно встретить обозначение этой
точки как BEP (аббревиатура “break-even point”),
т.е. точка или порог рентабельности. Для
вычисления точки безубыточности (порога
рентабельности) используются три метода:
графический, уравнений
и маржинального дохода. При графическом
методе нахождение точки безубыточности
(порога рентабельности) сводится к построению
комплексного графика “затраты - объем
- прибыль”. Последовательность построения
графика заключается в следующем: 1.Наносим
на график линию постоянных затрат, для
чего проводим прямую, параллельную оси
абсцисс; 2.Выбираем какую-либо точку на
оси абсцисс, т.е. какую-либо величину объема.
Для нахождения точки безубыточности
рассчитываем величину совокупных затрат
(постоянных и переменных). Строим прямую
на графике, отвечающую этому значению.
3.Вновь выбираем любую точку на оси абсцисс
и для нее находим сумму выручки от реализации.
Стоим прямую, отвечающую этому значению.
Точка безубыточности на графике – это
точка пересечения прямых, построенных
по значению затрат и выручки.В точке безубыточности
получаемая предприятием выручка равна
его совокупным затратам, при этом прибыль
равна нулю. Выручка, соответствующая
точке безубыточности, называется пороговой
выручкой. Объем производства (продаж)
в точке безубыточности называется пороговым
объемом производства (продаж). Если предприятие
продает продукции меньше порогового
объема продаж, то оно терпит убытки, если
больше – получает прибыль. Для определения
точки безубыточности (порога рентабельности)
в международной практике также используют
метод уравнений, основанный на исчислении
прибыли предприятия по формуле: Выручка
– Переменные затраты – Постоянные затраты
= Прибыль Детализируя порядок расчета
показателей формулы, ее можно представить
в следующем виде: (Цена за единицу х Количество
единиц) – (Переменные затраты на единицу
х Количество единиц) – Постоянные затраты
= Прибыль В точке безубыточности прибыль
равна нулю, поэтому эта точка может быть
найдена при условии равенства выручки
и суммы переменных и постоянных затрат.
Метод уравнений, кроме того, можно использовать
при анализе влияния структурных изменений
в ассортименте продукции. В этом случае
реализация рассматривается как набор
относительных долей продукции в общей
сумме выручки от реализации. Если структура
меняется, то объем выручки может достигать
заданной величины, а прибыль может быть
меньше. В этих условиях влияние на прибыль
будет зависеть от того, как произошло
изменение ассортимента – в сторону низкорентабельной
или высокорентабельной продукции. Разновидностью
метода уравнений является метод маржинального
дохода, при котором точка безубыточности
(порог рентабельности) определяется по
следующей формуле: Точка безубыточности
= Постоянные затраты / Норма маржинального
дохода.
29.Определение,
классификация и
методы ценообразования.
Ценообразование
- способ, правила установления, формирования
новых цен и изменения действующих. Под
стратегией ценообразования понимается
набор (совокупность) методов (процедур
и мероприятий), с помощью которых эти
принципы можно реализовать на практике.
Действующие в экономике страны различные
виды цен образуют единую систему цен.
Виды цен классифицируются в зависимости
от различных признаков:В
зависимости от масштабов обслуживаемого
рынка, цены бывают:Национальные или внутренние
цены, то есть цены, которые обслуживают
национальную экономику, формируются
с учетом отраслей национального хозяйства
и наиболее полно отражают конъюнктуру
внутреннего рынка;Мировые цены обслуживают
международный рынок, наиболее полно отражают
конъюнктуру товаров, услуг в масштабе
общего рынка;Цены международных региональных
рынков, является конкретной формой реализации
мировых цен, обслуживают международные
региональные рынки, на которых сосредоточено
наибольшее количество международных
центров купли-продажи товаров.Национальные
или внутренние цены, в зависимости от
сферы товарного обращения подразделяются:
Цены оптовые или отпускные; Цены закупочные;
Цены оптовых организаций; Трансфертные
цены; Биржевые цены; Цены торгов; Цены
аукционов; Розничные цены.Оптовая цена
– по этой цене реализуется отечественная
продукция промышленных предприятий,
других предприятий промышленности, строительство
оптовой и розничной торговли. Закупочные
цены – устанавливаются на продукции
сельскохозяйственных производителей,
по этим ценам продукция реализуется государству
и предприятию. Цены оптовых организаций
– по этим ценам оптовые снабженческо-сбытовые
организации реализуют товары другим
организациям, предприятиям с целями их
последующей перепродажи или профессионального
использования. Трансфертные цены – это
внутрихозяйственные цены, по ним осуществляются
расчеты между подразделениями одной
хозяйственной структуры. Биржевые цены
– то есть цены, которые формируют оптовый
рынок, это цены специально ориентированного
и специально действующего рынка. Биржевая
торговля осуществляется в форме гласных
публичных торгов. Объединяет биржа много
продавцов и много покупателей. Распространяется,
как правило, на массовые сырьевые товары,
продовольственные товары и некоторые
виды промышленных товаров. Цены торгов
- торги представляют собой состязательную
форму борьбы на размещение заказа товаров,
на производство товаров и др. Розничные
цены - цена, по которой товары реализуются
непосредственно населению для личного,
семейного, домашнего использования по
договору розничной купли-продажи, несвязанной
с предпринимательской деятельностью.Все методы ценообразования
можно разделить на три группы: затратные
методы (ориентированные на издержки производства),
рыночные методы (ориентированные на конъюнктуру
рынка), параметрические методы (ориентированные
на нормативы затрат на технико-экономический
параметр продукции). Затратные
методы определяют следующим образом:
цена исчисляется как сумма издержек и
наценки на них (прогрессивная калькуляция). Затратный метод включает:
а) метод “издержки плюс”; б) метод
минимальных затрат; в) метод ценообразования
с повышением цены посредством надбавки
к ней; г) метод целевого ценообразования.
1. Расчет цены по методу «средние издержки
плюс прибыль». Самый простой способ ценообразования
заключается в начислении определенной
наценки на себестоимость товара. Недостатком
метода является то, что он не учитывает
состояние спроса и конкуренции. За счет
этого метод абсолютно негибкий и не может
быстро реагировать на изменение рыночной
ситуации.Метод минимальных затрат предполагает
установление цены на минимальном уровне,
достаточном для покрытия расходов на
производство конкретной продукции, а
не посредством подсчета совокупных издержек,
включающих постоянные и переменные затраты
на производство и сбыт. Предельные издержки
обычно определяются на уровне, при котором
можно было бы только окупить сумму минимальных
затрат. Следующий метод - надбавки к цене.
Расчет цены продажи в этом случае связан
с умножением цены производства, цены
закупки и хранения сырья и материалов
на определенный коэффициент добавочной
стоимости по формуле: Себестоимость единицы
продукции = цена продажи X (1 + повышающий
коэффициент). Указанный коэффициент определяется
делением общей суммы прибыли от продаж
на себестоимость. Метод целевого ценообразования
или метод определения целевой цены или
определения цены в соответствии с целевой
прибылью. На его основе рассчитывается
себестоимость на единицу продукции с
учетом объема продаж, который обеспечивает
получение намеченной прибыли.К рыночным
методам ценообразования относятся: 1.
Определение цены на основе уровня спроса.
2. Метод текущей цены. 3. Метод «запечатанного
конверта», или тендерного ценообразования.
Метод «запечатанного конверта», или тендерного
ценообразования, используется в тех отраслях,
когда несколько компаний ведут серьезную
конкуренцию за получение определенного
контракта. При определении тендера исходят,
прежде всего, из цен, которые могут назначить
конкуренты, и цена определяется на более
низком по сравнению с ними уровне.4. Метод
определения цен, ориентированный на нахождение
равновесия между издержками производства
и состоянием рынка.4. Эконометрические
методы определения ценТак же в рыночной
экономике выделяют ценностный подход
к ценообразованию – это установление
цен таким образом, чтобы это обеспечивало
получение большей прибыли за счет достижения
выгодного для фирмы соотношения (ценность
– затраты).Нормативно – параметрические
методы:1. Метод удельных показателей.
Используется для определения и анализа
цен небольших групп продукции, характеризующихся
наличием одного основного параметра,
величина которого в значительной мере
определяет общий уровень цены изделия.
При данном методе сначала рассчитывается
удельная цена: Цуд = Цб/Пб, где Цуд – цена
удельная, Цб – цена базисного изделия,
Пб – величина параметра базисного изделия.
Затем рассчитывается цена нового изделия:
Цн = Цуд * Пн, где Цн – цена нового изделия,
Пн = значение основного параметра нового
изделия, в соответствующих единицах измерения.2.
Балловый метод – на основе экспертных
оценок значимость параметров изделий
для потребителей, каждому параметру присваивает
определенное число баллов, суммирование
которых дает оценку технико – экономического
уровня изделия. Цена нового изделия: Цн
= сумма (Бнi*Vi)*Ц!, где Цб – цена базового
изделия, Бbi – балловая оценка I-того параметра
базового изделия, Бнi – балловая оценка
I-того параметра нового изделия, Vi –весомость
параметра, Ц! – цена одного балла.3. Агрегатный
метод - заключается в суммировании цен
отдельных конструктивных изделий, входящих
в параметрический ряд с добавлением стоимости
оригинальных узлов, затрат на сборку
и нормативной прибыли.4. Метод регрессионного
анализа. Применяется для определения
зависимости изменения цены от изменения
технико–экономических параметров изделия,
относящегося к данному ряду, построение
и выравнивание ценностных соотношений:
Ц=f ( x1, x2 ,…. xN ), где Ц – цена, X1, x2,
xN – параметры изделия.Еще одним методом
ценообразования на основе издержек является
расчет точки безубыточности (точка break-even)
и определение целевой прибыли. То есть
фирма стремится установить цену, которая
обеспечит ей желаемый объем прибыли.
Метод маржинального дохода предполагает
расчет некоторых показателей (порог рентабельности,
операционный рычаг, запас финансовой
прочности), на основании которых
можно планировать в условиях рыночной
экономики основные показатели предприятия
(выручка, прибыль, объем выпускаемой продукции).Цена
изделия в точке безубыточности может
быть рассчитана следующим образом:
где, VC – переменные затраты, FC – постоянные
затраты, р - цена единицы продукции, N
- объем производства.
30.Формирование,
налогообложение
и распределение
прибыли.
Прибыль как
экономическая категория отражает
чистый доход, созданный в сфере
материального производства в процессе
предпринимательской деятельности. Прибыль представляет собой
разницу общей суммой доходов и расходами
на производство и реализацию продукции
с учетом убытков от хозяйственных различных
операций. Таким образом, прибыль формируется
в результате взаимодействия многих компонентов,
как с положительным, так и отрицательным
знаком.Общий объем прибыли предприятия
представляет собой валовой доход. Прибыль
(убыток) от реализации продукции (работ,
услуг) определяется как разница между
выручкой от реализации продукции (работ,
услуг) без налога на добавленную стоимость
и акцизам и затратами на производство
и реализацию, включаемыми в себестоимость
продукции (работ, услуг).Валовой доход
предприятия - выручка от реализации продукции
(работ, услуг) за вычетом материальных
затрат, - представляет собой форму чистой
продукции предприятия, включая в себя
оплату труда и прибыль. Прибыль до налогообложения
включает финансовые результаты от реализации
продукции, работ, услуг; доходы и расходы
от финансовой и инвестиционной деятельности;
внереализационные (прочие) доходы и расходы.
Налогооблагаемая прибыль это разность
между прибылью до налогообложения и суммой
прибыли, облагаемой налогом на доход.
Чистая прибыль - прибыль остающаяся в
распоряжении предприятия после уплаты
всех налогов, экономических санкций и
отчислений в благотворительные фонды
и используемою для развития производства
и на социальные нужды.Принципы распределения
прибыли можно сформулировать следующим
образом:прибыль, получаемая предприятием
в результате производственно- хозяйственной
и финансовой деятельности, распределяется
между государством и предприятием как
хозяйствующим субъектом;прибыль для
государства поступает в соответствующие
бюджеты в виде налогов и сборов, ставки
которых могут быть произвольно изменены.
Состав и ставки налога, порядок их исчисления
и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;величина
прибыли предприятия, оставшейся в его
распоряжении после уплаты налогов, не
должна снижать его заинтересованности
в росте объема производства и улучшения
результатов производственно-хозяйственной
и финансовой деятельности;прибыль остающаяся
в распоряжении предприятия, в первую
очередь направляется на накопление, обеспечивающее
его дальнейшее развитие, и только в остальной
части на потреблениеНалог
на прибыль, взимаемый с предприятий, объединений,
организаций, учреждений, и представляет
собой плату хозяйствующего субъекта
государству за использование экономического
пространства, трудовых ресурсов, производственной,
социальной и прочей инфраструктуры. Прибылью
для исчисления налога на прибыль признается
полученный доход, уменьшенный на величину
произведенных расходов, определяемых
в соответствии с главой 25 НК РФ с учетом
особенностей ее определения для различных
категорий налогоплательщиков. Ставка
налога на прибыль – 20 %. Непосредственно
из прибыли, полученной в результате финансово-хозяйственной
деятельности и остающейся у предприятия
после уплаты налога на прибыль, предприятие
уплачивает некоторые местные налоги.Под распределением прибыли
понимается порядок ее направления, определяемый
законодательством. Прибыль расходуется
на выплату налога на прибыль, налогов,
уплачиваемых из чистой прибыли, дивидендов.
Остаток прибыли распределяется в соответствии
с социальной политикой организации. Основными
расходами, финансируемыми из прибыли,
являются расходы на развитие производства,
социальные нужды трудового коллектива,
на материальное поощрение работников
и благотворительные цели. По мере поступления
чистая прибыль организаций направляется:
на финансирование НИОКР, а также работ
по созданию, освоению и внедрению новой
техники; на совершенствование технологии
и организации производства; на модернизацию
оборудования; улучшение качества продукции;
техническое перевооружение, реконструкцию
действующего производства. Чистая прибыль
является источником пополнения оборотных
средств. Капитализация прибыли — это
превращение финансовых средств в капитал.
Прибыль, направленная на инвестирование
(капиталовложения), способствует ускорению
экономического роста, тем самым расширяются
возможности будущего потребления.Образуются две группы
фондов: фонды накопления и фонды потребления.
Средства фондов потребления предназначены
для финансирования расходов на социальные
нужды (кроме капитальных вложений в социальную
сферу) и материальное стимулирование
коллектива организации. За счет средств
фондов потребления работникам выплачиваются
премии, не связанные с производственными
результатами, различного вида поощрения,
вознаграждения за долголетнюю трудовую
деятельность, в связи с юбилейными датами
и в иных аналогичных случаях.Кроме создания
специальных фондов, на организации может
быть выбрана бефондовая политика распределения
и использования прибыли.Бесфондовый
метод чаще всего используют малые организации.
Обычно они формируют резервный фонд,
отчисления в который могут повлиять на
налогооблагаемую прибыль за счет возможных
льгот по налогу на эти отчисления.Если прибыль не расходуется
на потребление, то она остается на предприятии
как нераспределенная прибыль прошлых
лет и увеличивает размер собственного
капитала предприятия.
Банковское
дело.
22.Валютные
операции коммерческих
банков, их сущность
и видыБанки осуществляют свою деятельность
на валютном рынке путем проведения валютных
операций. Иностранная валюта это средства
в денежных единицах иностранных государств
и международных расчетных единицах, находящиеся
на счетах и во вкладах.Операции с иностранной
валютой – это совокупность кредитно-денежных
отношений, сложившихся на основе интернационализации
хозяйственной жизни, международного
разделения труда и мирового рынка. Классификация
банковских валютных операций может осуществляться
по критериям, общим для всех банковских
операций – пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют
свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении
различных видов вкладов, получении кредитов
от других банков, эмиссии собственных
ценных бумаг, а также проведении иных
операций, в результате которых увеличиваются
банковские ресурсы.Размещение мобилизованных
ресурсов банка с целью получения дохода
и обеспечения ликвидности определяет
содержание его активных операций. Согласно
законодательству, валютные операции
разграничиваются в зависимости от состава
их участников на операции: -между резидентами,
-между резидентами и нерезидентами,- между
нерезидентами и нерезидентами.В соответствии с ФЗ № 173-ФЗ
от 10.12.03 «О валютном регулировании и валютном
контроле» к валютным операциям относятся
следующие:а)
приобретение резидентом у резидента
и отчуждение резидентом в пользу резидента
валютных ценностей на законных основаниях,
а также использование валютных ценностей
в качестве средства платежа;б) приобретение
резидентом у нерезидента либо нерезидентом
у резидента и отчуждение резидентом в
пользу нерезидента либо нерезидентом
в пользу резидента валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних
ценных бумаг на законных основаниях,
а также использование валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних
ценных бумаг в качестве средства платежа;в)
приобретение нерезидентом у нерезидента
и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента
валютных ценностей, валюты Российской
Федерации и внутренних ценных бумаг на
законных основаниях, а также использование
валютных ценностей, валюты Российской
Федерации и внутренних ценных бумаг в
качестве средства платежа;г) ввоз на таможенную
территорию Российской Федерации и вывоз
с таможенной территории Российской Федерации
валютных ценностей, валюты Российской
Федерации и внутренних ценных бумаг;д)
перевод иностранной валюты, валюты Российской
Федерации, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета, открытого за пределами
территории Российской Федерации, на счет
того же лица, открытый на территории Российской
Федерации, и со счета, открытого на территории
Российской Федерации, на счет того же
лица, открытый за пределами территории
Российской Федерации;е) перевод нерезидентом
валюты Российской Федерации, внутренних
и внешних ценных бумаг со счета (с раздела
счета), открытого на территории Российской
Федерации, на счет (раздел счета) того
же лица, открытый на территории Российской
Федерации.К операциям в иностранной валюте
относятся:- ведение валютных счетов клиентуры;-
неторговые операции;-установление корреспондентских
отношений с российскими уполномоченными
и иностранными банками;-международные
расчеты, связанные с экспортом и импортом
товаров и услуг;-покупка и продажа иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке;-привлечение
и размещение валютных средств внутри
Российской Федерации;-кредитные операции
на международных денежных рынках;-депозитные
и конверсионные операции на международных
денежных рынках.Рассмотрим эту классификацию
подробнее.1. Открытие и ведение валютных
счетов клиентуры включают в себя следующие
виды: - открытие валютных счетов
юридическим и физическим лицам;-
начисление процентов по остаткам на счетах;-
предоставление овердрафтов (особым клиентам
по решению руководства банка);-
предоставление выписок по мере совершения
операции;- оформление архива счета
за любой промежуток времени; - выполнение
операций, по распоряжению клиентов, относительно
средств на их валютных счетах; -
контроль над экспортно-импортными операциями.2.
Операции по международным расчетам
связаны с экспортом и импортом товаров
и услуг.3. Установление корреспондентских
отношений с иностранными банками
является необходимым условием проведения
банком счетов. Принятие решения об установлении
корреспондентских отношений иным зарубежным
банком должно быть основано на осуществлении
регулярных экспортно-импортных операций
клиентуры 4. К неторговым операциям относят
операции по обслуживанию клиентов, не
связанных с проведением расчетов по экспорту
и импорту товаров и услуг клиентов банка
движением капитала5. Конверсионные операции
представляют собой сделки покупки и продажи
наличной и безналичной иностранной валюты
(в том числе с ограниченной конверсией)
против наличных и безналичных рублей
Российской Федерации. Валютные сделки
подразделяются на: 1) сделки «СПОТ»;2) срочные
сделки;3) сделки «СВОП»4) Валютный арбитраж6.
Операции по привлечению и размещению
валютных средств включают в себя следующие
виды:привлечение депозитов:выдача кредитов:
размещение кредитов на межбанковском
рынке.Эти операции
являются основными для коммерческих
банков РФ и по доходности, и по значимости
в обслуживании клиентов банка. В зависимости
от сроков валютные операции подразделяются
на наличные и срочные. Срочные операции
принято подразделять на конверсионные,
страховые и спекулятивные. К срочным
сделкам также относятся "форвард"
(forward), "опцион" (option), "своп" (swap).Среди
наличных валютных операций выделяют
операции "спот" (spot), а также такие
операции как "овернайт" (overnight), "туморроу/некст"
(tomorrow/next) и "дэй - то - дэй своп" (day
- to - day swap), которые применяются банками
для управления текущими валютными позициями.
23.Современные
банковские продукты
и технологии
Банковский продукт
– набор модифицированных банковских
и финансовых операций для решения
какой-либо потребности клиента, который
можно позиционировать как новую
банковскую услугу или сочетание
традиционных услуг банка, выстроенное
в технологическую цепочку, позволяющую
решать конкретную проблему клиента
и удовлетворять его спрос
в комплексном обслуживании. Перечислим
основные банковские продукты.Вклад (депозит)
– это денежные средства (в наличной
и безналичной форме, в национальной
или иностранной валюте), переданные
в банк их собственником для хранения
на определенных условиях.Депозитные
операции классифицируются по нескольким
аспектам.Исходя из категории вкладчиков:депозиты
юридических лиц (предприятий, организаций,
других банков);депозиты физических лиц.По
экономическому содержанию:с учетом
категорий вкладчиков;по формам изъятия;по
порядку использования хранимых средств.По
форме изъятия средств:срочные депозиты;депозиты
до востребования;сберегательные вклады
населения.Кредит-
это движение ссудного капитала, который
обеспечивает трансформацию денежного
капитала в ссудный и выражает отношения
между кредиторами и заемщиками. С точки
зрения целей кредитования и характера
заемщика ссуды делятся на ссуды торгово-промышленным
предприятиям или коммерческие ссуды,
ссуды под недвижимость и ссуды частным
лицам. По срокам погашения кредиты делятся
на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные
(от 1 до 3 лет) и долгосрочные (на более
длительные сроки). По характеру задолженности
кредиты делятся на срочные, пролонгированные,
просроченные и сомнительные.Лизинг -
это приобретение банком имущества для
сдачи его в аренду пользователям. Это
новая форма финансирования, которая дает
ряд преимуществ как лизингодателю, так
и лизингополучателю.Факторинг - это передача
компанией управления своей дебиторской
задолженностью банку, который берет также
обязательство финансировать по мере
необходимости при помощи кредита выполнение
всех финансовых обязательств данной
фирмы. Факторинг является универсальной
системой обслуживания клиентов, включая
бухгалтерское, информационное, рекламное,
сбытовое, страховое, кредитное и юридическое.Ипотечный
кредит - это кредит, обеспеченный определенной
недвижимой собственностью. Ипотечное
кредитование - это предоставлениекредита
под залог недвижимого имущества.Как участники
рынка ценных бумаг, коммерческие банки
могут выступать в качестве эмитентов,
инвесторов и посредников. Эмитентом банк
является при выпуске собственных акций,
облигаций, векселей, депозитных и сберегательных
сертификатов. Выступая в роли инвестора,
коммерческий банк формирует свой
портфель ценных бумаг. Посреднические
операции коммерческий банк имеет право
проводить в рамках профессиональной
деятельности по ценным бумагам.Под валютными
операциями коммерческих банков подразумеваются
операции, связанные с переходом права
собственности и иных прав на валютные
ценности; операции, связанные с использованием
в качестве средства платежа иностранной
валюты; ввоз, вывоз, пересылка валюты;
осуществление международных денежных
переводов; операции так или иначе связанные
с использованием валютыБанковская
пластиковая карта — это одна из разновидностей
финансовых карт, которая является персонифицированным
платежным средством, предназначенным
для оплаты товаров, услуг и получения
наличных денежных средств в банках и
банковских автоматах (банкоматах).Зарплатный
продукт – это банковский продукт для
юридических лиц. Юридическое лицо заключает
с банком договор о выпуске и обслуживании
пластиковых карт своим сотрудникам для
начисления зарплат, премий и/или других
денежных компенсаций. Услуги по зарплатному
продукту банку оплачивает организация
юридическое лицо, при этом её интерес
заключается в сокращении более значительных
издержек на кассовое обслуживание внутри
себя и инкассацию.Кобрендинговый
банковский продукт — совместный продукт
банка с какой либо сторонней компанией.
Для продвижения кобрендингого продукта
на рынок используются оба бренда: банка
и компании партнера. Обычно кобрендинговым
продуктом является платёжная карта карта,
выпускаемая банком в рамках совместной
кобрендинговой программы.В
последнее время практически все банки
расширяют количество и качество услуг,
предоставляемых клиенту. Этот процесс
связан с использованием новейших достижений
компьютерных технологий и развивается
по нескольким взаимодополняющим направлениям:
1. Внедрение систем «банк-клиент», основанных
на современных система электронного
документооборота, позволяет исключить
из технологической цепочки обработки
финансового документа процедуру передачи
бумажного оригинала из рук клиента в
руки операционистки и перевода его в
электронную форму. 2. Развитие средств
удаленного доступа в банк. 3. Обслуживание
клиентов банка по телефону (использование
голосовой почты не требует от клиента
никаких вычислительных или программных
средств). 4. Использование банкоматов,
выполняющих типовые финансовые операции
(выдачу наличных денег с различных счетов
(текущего, срочного и со счета по кредитным
карточкам); прием вкладов на текущий,
срочный и др. счета; перевод денег с текущего
счета на другой; платежи: списание с текущего
или срочного счетов, наложенные платежи).5.
Организация систем электронных платежей,
включающая автоматизированные рабочие
места клиентов банка. 6. Организации проведения
платежей клиента банка с использованием
Internet. Подсистема дополнительно позволяет
клиенту банка получать информацию о состоянии
его счетов и информацию о деятельности
банка по различным видам банковских услуг. Современный коммерческий
банк способен предложить клиенту свыше
200 видов разнообразных банковских продуктов
и услуг. Активное внедрение интернет-банкинга
стало одной из основных тенденций на
российском рынке в последние 5 лет.