Распределение прибыли предприятия

 

Таблица 1.– Основные экономические показатели деятельности ООО «Автозаводстрой» за период 2007 - 2009 гг.

Показатели	Ед.изм	2007 г	2008 г	2009 г	Отклонение (+, -)
					2008 г. к 2007 г	2009 г. к 2008 г.
Выручка от продажи  продукции	Тыс.руб	690875	1168558	1183773	477683	15215
Себестоимость проданной продукции	Тыс.руб	660591	1085759	1110487	425168	24728
Затраты на 1 руб. проданной продукции	Коп.	0,95	0,93	0,94	-0,02	0,01
Прибыль от продажи продукции	Тыс.руб	30284	82799	73286	52515	-9513
Рентабельность  продукции	%	4,58	7,63	6,60	3,05	-1,03

 

Как видно из таблицы 1, в 2009 году по сравнению с 2007 годом экономические показатели деятельности ООО «Автозаводстрой» заметно возросли.

Отмечается значительный рост выручки от продажи продукции и услуг, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 477683 тыс.руб. или на 169,1%, в 2009 г. по сравнению с 2008 годом на 15215 тыс. рублей или на 1,3%. Поскольку переменные затраты растут прямо пропорционально объему выпущенной продукции (оказанных услуг) увеличение выручки от реализации повлекло за собой увеличение себестоимости в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 425168 тыс.руб. или на 164,3%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 24728 тыс.руб. или на 2,3%.

В 2009 году прибыль  от продаж ООО «Автозаводстрой» составила 82799 тыс. рублей, что в сравнении с 2008 годом меньше на 9513 тыс. руб. или на 11,5%. Снижение экономических показателей деятельности ООО «Автозаводстрой» повлекло за снижение показателей рентабельности продукции, так рентабельность продукции в 2009 г. составила 6,6%, что ниже показателя 2008 г. на 1,03%, что, несомненно, является отрицательным моментом.

 

Таблица 2. – Результаты экспресс-анализа  финансового состояния ООО «Автозаводстрой» за 2007-2009 гг.

Наименование  показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Абс.изм. (+, -)		Отн.изм.(%)
				2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
1. Валюта баланса	137411	201968	264191	64557	62223	147,0	130,8
2. Выручка	690875	1168558	1183773	477683	15215	169,1	101,3
3. Оборачивае-мость  активов	5,03	5,79	4,48	0,76	-1,30	115,1	77,4
4. Прибыль от  продаж	30284	82799	73286	52515	-9513	273,4	88,5
5. Рентабель-ность  продаж	4,38	7,09	6,19	2,7	-0,9	161,6	87,4
6. Прибыль чистая	4725	44538	24595	39813	-19943	942,6	55,2
7. Рентабель-ность  продаж чистая	0,68	3,81	2,08	3,12	-1,73	557,3	54,5
8. Краткосроч-ные  обяза-тельства	140644	156295	192139	15651	35844	111,1	122,9
9. Дебиторская  задолженность	29414	104783	159365	75369	54582	356,2	152,1
10. Запасы	64063	48729	56556	-15334	7827	76,1	116,1
11. Основные  средства	34578	39505	43516	4927	4011	114,2	110,2
12. Среднеме-сячная  выручка	57572,9	97379,8	98647,8	39806,9	1267,92	169,1	101,3
13. Средний срок  погаше-ния кратко-срочных обя-зательств,  мес.	2,44	1,61	1,95	-0,84	0,34	65,7	121,4

 

На основе выполненных  в таблице 2. расчетов можно сделать  следующие выводы о финансовом состоянии  ООО «Автозаводстрой» за 2007 – 2008 гг.:

- валюта баланса  за анализируемый период возросла  на 64557 тыс.руб., или 47%, следовательно увеличились активы и капитал предприятия ООО «Автозаводстрой», что косвенно может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности предприятия;

- выручка в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 477683 тыс.руб., или 69,1%, что свидетельствует об увеличении объемов реализации продукции или оказываемых услуг;

- темпы роста  выручки опережают темпы роста  валюты баланса, что свидетельствует  об улучшении использования активов  и капитала. Этот вывод подтверждается  ростом показателя оборачиваемости активов, который увеличился с 5,03 до 5,79 и свидетельствует о повышении деловой активности предприятия ООО «Автозаводстрой»;

- прибыль предприятия  увеличилась на 52515 тыс.руб., или на 173,4%. Чистая прибыль предприятия  значительно увеличилась, а именно на 39813 тыс.руб., или 842,6%. Показатель рентабельности продаж по общей прибыли увеличился - на 2,7%, а рентабельность продаж по чистой прибыли на 3,12%. Из этого следует вывод, что рост прибыли произошел только за счет увеличения объемов реализации и не произошло существенного роста эффективности за счет снижения уровня затрат;

- рентабельность продаж по чистой прибыли в 2008 году составила 3,81%, что ниже уровня инфляции и оценивается как очень низкая;

- чистая прибыль,  остающаяся в распоряжении предприятия после всех платежей в бюджет, составляет 53,8% от общей прибыли, что может свидетельствовать о рациональном использовании прибыли;

- краткосрочные  обязательства предприятия увеличились  на 15651 тыс.руб., или 11,1%, и темпы  их роста не превышают темпы увеличения выручки от реализации. Это свидетельствует о платежеспособности предприятия;

- основной причиной роста обязательств является вложение денежных средств в основные средства. Сумма средств вложенных в основные средства увеличилась на 4927 тыс.руб. или на 14,2%;

- средний срок  погашения обязательств в 2008 году  составил 1,61 месяца, что ниже уровня 2007 года на 0,84 мес., что несомненно  является положительной тенденцией.

На основе данных таблицы 2. можно сделать следующие  выводы о финансовом состоянии ООО «Автозаводстрой» за 2008 – 2009 гг.:

- валюта баланса  за анализируемый период возросла  на 62223 тыс.руб., или 30,8%, следовательно  увеличились активы и капитал  ООО «Автозаводстрой»;

- выручка в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась незна-чительно, а именно на 15215 тыс.руб., или 1,3%, это является следствием мирового финансового кризиса;

- темпы роста  валюты баланса опережают темпы  роста выручки, что свидетельствует  об ухудшении использования активов  и капитала. Этот вывод подтверждается снижением показателя оборачиваемости активов, который уменьшился с 5,79 до 4,48 и свидетельствует о снижении деловой активности предприятии;

- прибыль предприятия  уменьшилась на 9513 тыс.руб., или на 11,5%. На протяжении 2008 – 2009 гг. значительно снизилась чистая прибыль ООО «Автозаводстрой», а именно на 19943 тыс.руб., или 44,8%. Снижение показателей прибыли повлекло за собой уменьшение показателя рентабельности продаж по общей прибыли - на 0,9%, а рентабельности продаж по чистой прибыли на 1,73%, что ниже уровня инфляции и оценивается как очень низкая;

- краткосрочные  обязательства предприятия увеличились  на 35844 тыс.руб., или 22,9%, и темпы  их роста превышают темпы увеличения  выручки от реализации. Это свидетельствует об ухудшении платежеспособности предприятия ООО «Автозаводстрой» в 2009 году. Для выявления причин ухудшения платежеспособности анализируется динамика изменения основных статей оборотных активов (дебиторской задолженности и запасов). Эти статьи в сумме изменились на 62409 тыс.руб., что существенно меньше суммы увеличения краткосрочных обязательств. Темпы роста дебиторской задолженности и запасов существенно выше темпов роста выручки, следовательно, происходит излишнее отвлечение денежных средств в оборотных активах;

- средний срок погашения обязательств в 2009 году составил 1,95 месяца, что больше уровня 2008 года на 0,4 мес., это также свидетельствует об ухудшении платежеспособности предприятия ООО «Автозаводстрой» в 2009 году.

 

2.2 Анализ  состава, структуры и динамики  прибыли предприятия

 

Анализ прибыли  представляет собой исследование механизма  формирования конечного финансово-хозяйственного результата во всем многообразии причинно-следственных связей и зависимостей в целом  по предприятию, а также по отдельным  ее видам в зависимости от направления изучения.

Начальным этапом исследования является изучение динамики, структуры прибыли, оценка выполнения плана в целом, по видам хозяйственной  деятельности, а также определение  влияния факторов на изменение величины показателей прибыли.

Финансово-хозяйственные  результаты деятельности предприятия  оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей. К  абсолютным показателям относятся: валовая прибыль, прибыль от реализации продукции, прибыль (убыток) от прочей реализации, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Они характеризуют абсолютную прибыль хозяйствования. Размер прибыли, несомненно, имеет большое значение, но только по абсолютным показателям прибыли безотносительно к обороту или величине активов предприятия невозможно дать объективную оценку финансового результата.

Состав, структуру  и динамику показателей прибыли  ООО «Автозаводстрой» за период 2007 – 2009 гг. основные показатели представим в таблице 3.

 

Таблица 3 – Состав, структура и динамика показателей прибыли ООО «Автозаводстрой» за период 2007-2009 гг.

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.	Абс.изм. (+, -)		Темпы прироста(%)
				2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Доходы, всего	690875	1168558	1183773	477683	15215	69,14	1,30
Удельный вес, %	100	100	100	0,00	0	-	-
Валовая прибыль	30284	82799	73286	52515	-9513	173,41	-11,49
Удельный вес, %	4,38	7,09	6,19	2,70	-0,89	-	-
Прибыль от продаж	30284	82799	73286	52515	-9513	173,41	-11,49
Удельный вес, %	4,38	7,09	6,19	2,70	-0,89	-	-
Прочие доходы	1403	149	372	-1254	223	-89,38	149,66
Удельный вес, %	0,20	0,01	0,03	-0,19	0,02	-	-
Прибыль до налогообложения	10043	63013	39949	52970	-23064	527,43	-36,60
Удельный вес, %.	1,45	5,39	3,37	3,94	-2,0	-	-
Чистая (нераспределенная) прибыль	4725	44538	24595	39813	-19943	842,60	-44,78
Удельный вес, %	0,68	3,81	2,08	3,13	-1,7337	-	-

 

Представленные  в таблице 3 данные показывают, что наибольший удельный вес в структуре доходов приходится на валовую прибыль, равную 4,38% в 2007 г., с увеличением ее доли до 6,19% к 2009 г., как и предполагалось по плану. Это свидетельствует о приоритетности основной деятельности, за счет которой и формируется чистая прибыль.

Доля прочих доходов в диапазоне 0,01 - 0,2% за анализируемый  период 2007 – 2009 гг. говорит о том, что даже значительные колебания величины прочих доходов не оказывают существенного влияния на конечный результат деятельности ООО «Автозаводстрой».

Из данных структурно-динамического  анализа за три года следует, что  все показатели, кроме прочих доходов (снижение их составило 1031 тыс.руб.), имели положительную динамику. Совокупные доходы в абсолютном выражении увеличились на 477683 и на 15215 тыс. руб. соответственно, темпы прироста составили 69,14 и 1,3% соответственно; валовая прибыль в 2008 г. прибавила 52515 или 173,41 %, однако в 2009 году сумма снижения валовой прибыли составила 9513 тыс. руб. или 11,49%. Начиная с этого показателя, наблюдается снижение показателей прибыли С в 2009 году.