Расчет основных показателей деятельности строительной организации

     (21)

   где — изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР.

   Вывод: Знак «-» (уменьшение) — означает высвобождение оборотных средств из оборота (экономию). Следовательно, из оборота высвобождено 3850,808 тыс руб. , обусловленное изменением объема выполняемых СМР.

   Затем оценивают влияние на изменение  объема СМР коэффициента оборачиваемости  оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

   При использовании индексного анализа  расчет выполняется по формулам:

                                           (22)

                                    (23)

  где — изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

    — среднегодовой  размер оборотных  средств в планируемом  году;

    — изменение коэффициента  оборачиваемости  оборотных средств  в  
планируемом году по сравнению с отчетным;

    — коэффициент  оборачиваемости  оборотных средств  в отчетном году.

  При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

                                           (24)

    (25)

   По  формулам рассчитано изменение объема СМР в абсолютном выражении.

Вывод: Рассчитав влияние на изменение объема СМР коэффициента

оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа,  можно  сделать вывод, что в планируемом  году по сравнению с отчетным –  объем  выполняемых собственными силами СМР увеличился на 8160 тыс руб и уменьшился на 7446,4 тыс руб соответственно.

          Ш. Исчисление себестоимости  строительно-монтажных  работ 

   Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году производится в следующей последовательности:

   1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном) по формуле:

               (26)

   2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году () путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году () на численность работников СПП в этом году (Ч_от) и число месяцев в году (12):

   .                    (27)

   3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году () по формуле:

                  (28)

   где К - коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника  СПП в планируемом году.

   4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТ_пл):

   (29)

   5. Определяются ОСН по формуле:

   ОСН_пл = ЗОТ_пл *Н = 19042,2тыс. руб.*26% =4950,97тыс. руб.             (30)  

   где Н - суммарный (26%) норматив обязательных отчислений в:

   - Пенсионный фонд Российской Федерации 20%;

   - Фонд социального страхования Российской Федерации 2,9%;

   - Фонды обязательного медицинского страхования работников 3,1%.

   6. Определяются ПЗ путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года по формуле:

   ПЗ^пл = 145470тыс. руб.*10,7% = 15565,29тыс. руб.                     (31)

   7. Затраты на производство по элементу "Амортизация основных фондов' определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 3.

Таблица 3.  

     Амортизационные

     отчисления  на реновацию основных производственных фондов

   

   Далее определяется себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

   1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР отчетного года по формуле:

   (32)

   2. ЗОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от):

   ЗОТ = 17200 тыс. руб.

   3. Определяются ОСН:

        (33)

   4. Определяются затраты по элементу "Амортизация ОФ" (АО_от):

  (34)

где: — средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

  5. Определяются ПЗ путем умножения  объема производства отчетного  года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года:

  ПЗ^от = 130000тыс. руб.*10,7% = 13910 тыс. руб.                           (35)

   6. Результаты расчетов сводятся  в таблицу 4.

Таблица 4.

 

   Полученные  данные о затратах на производство продукции по элементам используются при определении плановой величины прибыли от реализации выполняемых  собственными силами СМР.

  Вывод: В планируемом году по сравнению с отчетным увеличиваются материальные затраты, так как  увеличился объем выпускаемой продукции. Увеличились также затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, т.к. увеличивается численность персонала на 1,4%. Увеличилась амортизация ОФ, т.к.  стоимость ОПФ в планируемом году возросла с 37100 до 37300 тыс. руб. Прочие затраты, соответственно, также возросли.  Посредством всего этого увеличилась себестоимость выпускаемой продукции и в планируемом году составила 105,06 млн. руб.

IV. Расчет прибыли  от реализации  выполненных СМР. Количественная 
оценка факторов, влияющих на ее величину

  После реализации выполненных СМР заказчику  у подрядчика может образоваться прибыль (П_р) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле: 

     (36)

  где - объем выполняемых собственными силами СМР; Сб — себестоимость выполненных СМР.

  Расчет  плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР производится по форме, приведенной в приложении 1.

  Основными факторами, влияющими на размер прибыли  от реализации продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;

• уровень себестоимости продукции.

  Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции.

   Прирост прибыли за счет увеличения объема производства можно рассчитать по формуле:

   (37)

   где — выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

   У_от — удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчетном году, %.

   Знак "-", полученный при определении  П_о, означает снижение прибыли в результате уменьшения объема производства продукции.

   Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости  продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости строительной продукции (ΔП_С) может быть определен по формуле:

     (38)

   где: — себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

   Знак "-", полученный при определении  , означает снижение прибыли в результате роста себестоимости строительной продукции.

   Общий прирост прибыли от реализации СМР (ΔП) рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору: