Расчет основных показателей деятельности строительной организации

     – среднесписочная численность СПП в планируемом году, чел.

   Далее определяется изменение объема за счет двух факторов:

   - изменения ПТ (ΔО_в);

   - изменения численности работников, занятых в основной деятельности ().

   Влияние факторов на изменение объема СМР  можно определить, используя методы факторного анализа:

   1. интегральный;

   2. индексный.

   При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

   (2)

   (3)

   где: ΔВ – изменение среднегодовой  выработки строительной продукции  одним работником СПП в планируемом  году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.; 

   В_от – среднегодовая выработка продукции одного работника СПП в отчетном году, млн. руб.;

     изменение среднесписочной  численности работников  СПП в планируемом  году по сравнению  с отчетным (предшествующим  планируемому) годом;

   — изменение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом.;

     — среднесписочная численность работников СПП в планируемом году. Величина В_от рассчитывается по формуле:

  (4)

где О_от - объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в отчетном году, млн. руб.

    При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

                                            (5) 

                                     (6)

  Определяются  доли изменения объема СМР, обусловленные  изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

       

где Д_в и Д_ч -  доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности;

   О_пл и О_от — объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными  
силами, соответственно, в планируемом и отчетном годах.  

   Вывод: Рассчитав изменение объема интегральным и индексным методами,  посредством увеличения численности производственных рабочих и увеличения производительности труда можно сделать вывод, что в планируемом году по сравнению с отчетным – объем реализации увеличится на 1,8 и 13,7 млн. руб. соответственно.

   Производительность  труда в планируемом году уменьшилась на 10% по сравнению с предшествующим периодом (в отчетном году производительность труда составляла 0,2,  а в планируемом составила 0,18, следовательно, в планируемом периоде идет уменьшение выработки на 10%)   
 
 
 
 
 
 
 
 
 

II. Расчет показателей  использования основных 
производственных фондов

     Для планируемого и отчетного (предшествующего  планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования  производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача ()

 

                             (7)

где О_ДЦ - объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами;  
_осн — среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.

   Вывод: Фондоотдача показывает, сколько продукции, в стоимостном выражении, выпущено на 1 руб. стоимости ОПФ.

   2. Фондоемкость строительной продукции (Ф_емк)

  тыс. руб.

                              (8)

   Вывод: Фондоемкость показывает, сколько затрачено ОФ для производства одного рубля продукции.

     3. Фондовооруженность труда (Ф_в)

           

                                 (9)

где - среднегодовая численность рабочих на СМР

   Вывод: Фондовооруженность показывает стоимость ОФ, приходящихся на одного работника.

     4. Фондоотдача (Ф_п/ф)

                

                                      (10)

где ПТ — производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле: 

                            (11)

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.

Таблица 1.

Показатели  использования ОПФ предприятия

  Вывод: Результаты расчетов показали, что в планируемом году по сравнению с отчетным фондоотдача изменилась на 0,396 тыс руб. Это означает что на 1 руб стоимости ОПФ выпустили на 0,396 тыс руб больше продукции. Фондоемкость уменьшилась на 0,029, следовательно, для производства 1 руб продукции будет затрачено меньше ОПФ в стоимостном выражении. Фондовооруженность  труда увеличилась на 1,94 тыс руб.

   Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи (Δ )
• изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ().

   Влияние факторов на изменение объема СМР  можно определить, используя методы факторного анализа:

   1) индексный; 

   2) интегральный.

   При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

       (12)

                             (13)

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с  
отчетным (предшествующим планируемому) годом;

   - среднегодовая стоимость  основных производственных  фондов  
строительного назначения в планируемом году;

   - изменение среднегодовой стоимости ОПФ строительного назначения в планируемом году по сравнению с отчетным;

   — фондоотдача в отчетном году.

При использовании  интегрального метода расчеты ведут  по формулам: 

                               (14)

                                                                                    (15)

  По  формулам рассчитывается изменение объема СМР в абсолютном выражении.

  Доли  изменения объема СМР, обусловленные  изменением фондоотдачи и среднегодовой  стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам: 

    *100%=1,293%

  Вывод: Рассчитав изменение объема интегральным и индексным методами,  посредством изменения уровня фондоотдачи и  стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ можно сделать вывод, что в планируемом году по сравнению с отчетным – объем  выполняемых собственными силами СМР увеличился на 14731,2 тыс руб и на 700,8 тыс руб соответственно.

2.1. Расчет показателей использования оборотных средств

   Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ():

   Продолжительность оборота оборотных средств (t) 

                     (16)

где средний размер оборотных средств;

   Д — период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

   О — выручка от реализации продукции  за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

   Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная  фондоемкость продукции или коэффициент  закрепления) (К_з) 

                                      (17)

   Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об)  

                                     (18) 

   Вывод: Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

   Результаты  расчетов сводятся в таблицу 2.

   Таблица 2.

Показатели  использования оборотных средств

   Вывод: Результаты расчетов показали, что в планируемом году по сравнению с отчетным продолжительность оборота оборотных средств уменьшилась на 5 дней. Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом году уменьшится, по сравнению с отчетным годом на 0,02. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится.   Ускорение оборачиваемости сопровождается дополнительным вовлечением средств в оборот.

   Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности  в оборотных средствах в планируемом  году.

   Расчет  осуществляется по формулам:

       (19)

   где — общее изменение размера оборотных средств;

   - средний размер  оборотных средств  за сравнимые периоды  (в данном случае  — отчетный и  планируемый годы).

  (20)

  где — изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

  О — выручка от реализации заказчику  СМР в планируемом году ();

    — продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

   Вывод: Знак «+» (увеличение) — означает дополнительное вовлечение в оборот. Следовательно, в оборота вовлечено 2060,808 тыс руб. , вызванное изменением скорости их оборота.

   Необходимо  помнить, что ускорение оборачиваемости (уменьшение t) ведет к высвобождению средств из оборота, а замедление их оборачиваемости (увеличение t) связано с дополнительным вовлечением средств в хозяйственный оборот.