Пути повышения эффективности деятельности

    Как правило, при покупке акций акционеры  обязаны немедленно оплатить не менее 25 % стоимости приобретаемых ими  ценных бумаг. Остальные 75 % стоимости  акций могут быть в любое время  востребованы банком, однако, не позднее, чем через пять лет с момента подписки на его капитал, после чего подписанный капитал становится оплаченным. Получив акции, их владельцы приобретают право голоса на общем собрании акционеров коммерческого банка.

    Оплаченный  капитал представляет собой полностью оплаченный акционерами подписанный капитал и также может быть меньше или равен уставному капиталу. В последнее время при подписке на акции коммерческих банков их стоимость, как правило, должна оплачиваться полностью сразу, а не постепенно, как это имело место прежде.

    Сумма подписанного и оплаченного капитала, отраженная в отчетных документах (пассив баланса) коммерческого банка, свидетельствует  о размерах его задолженности  перед акционерами. В случае, если оплаченный капитал банка равен его уставному капиталу, дальнейшее увеличение капитала может производиться только по решению общего собрания акционеров и с соблюдением определенных юридических формальностей.

    Образование капитала коммерческих банков может  производиться путем выпуска обыкновенных, привилегированных акций и акций с отложенным дивидендом.

    Остановимся несколько подробнее на указанных  методах образования и увеличения капиталов коммерческих банков.

    Обыкновенные  акции - это ценные бумаги, дивиденды по которым выплачиваются из нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов по привилегированным акциям и другим видам акций и ценных бумаг, имеющих преимущественное право на выплату доходов.

    Привилегированные акции - ценные бумаги, дивиденд по которым выплачивается после аналогичных выплат по облигациям (если таковые выпускаются), причем по ним выплачивается фиксированный дивиденд до определения суммы дивиденда, выплачиваемого по обыкновенным акциям.

    Акции с отложенным дивидендом - вид акций, которые стоят на порядок ниже обыкновенных акций. В этом случае после выплаты установленных дивидендов по обыкновенным акциям по указанным акциям выплачивается часть подлежащей распределению прибыли.

    В последнее время все более  распространенной формой увеличения капиталов  коммерческих банков становится образование "квазикапитала" за счет привлечения средств с рынка капиталов путем выпуска облигаций.

    Такое увеличение капитала банка одновременно является созданием "квазикапитала", поскольку он образуется за счет заемных  средств и, по сути дела, не является собственностью банка, входя в состав его привлеченных средств. Поэтому владельцы выпущенных банком облигаций одновременно являются его кредиторами.

    Такие облигации дают преимущественное право  на получение дивидендов по сравнению  со всеми видами акций. Дивиденды выплачиваются по фиксированным ставкам, однако, несколько меньшим, чем по привилегированным акциям. Обычно также предусматривается возможность выкупа банками таких облигаций на определенную дату в будущем по номиналу, но известны случаи выпуска и не выкупаемых облигаций.

    Обязательные (легальные) резервы, создание которых предписывается законом и которые, как правило, должны пополняться не менее, чем на 5 % ежегодной валовой (т.е. до уплаты налога) прибыли коммерческого банка. Эта практика перестает быть обязательной, когда сумма таких резервов достигает 10 % оплаченного капитала банка. Однако в случае любого последующего увеличения оплаченности капитала как путем выпуска новых акций или облигаций подобные отчисления вновь становятся обязательными, пока сумма резервов вновь не достигнет 10 % оплаченного капитала.

    Легальные резервы могут быть инкорпорированы  в капитал, но не подлежат распределению  между акционерами банка. От легальных  резервов следует отличать "обязательные" резервы коммерческих банков, означающие размещение на беспроцентных счетах в центральном банке определенной части привлеченных ими депозитов. Такие резервы по указанию центрального банка рассчитываются пропорционально трем основным показателям деятельности коммерческого банка:  депозитам до востребования, срочным депозитам и предоставленным кредитам.

    Уставные  резервы. Создание таких резервов обязательно, если оно заложено в устав коммерческих банков или же принято специальными постановлениями общих собраний акционеров. Эти резервы также не подлежат распределению, кроме как по решению чрезвычайного общего собрания акционеров, при изменении положений устава или отмене соответствующего решения об их образовании, принятого одним из предыдущих общих собраний акционеров.

    Инвестиционные резервы создаются банками за счет части прибыли, предназначаемой для последующих инвестиций, и в отдельных случаях пользуются налоговыми льготами.

    Структура собственных средств и процентное отношение между ними  проиллюстрирована  в таблице 1 [11,15] на основе данных российских банков, входящих в сотню крупнейших по итогам 1994 года.

    Размер (млн. руб.) и структура(%) капитала банка  Таблица 1

    Различия  в структуре капитала банков, говорит  о том, что у банков различная  стратегия формирования капитала.

    Текущие, депозитные и прочие счета (включая провизии и резервы по сомнительным долгам клиентов и выданным за них гарантиям). Другим и, пожалуй, основным источником средств банка являются средства, привлеченные им от своей клиентуры на текущие, депозитные, сберегательные или иные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем, чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с предыдущим годом с целью выявления динамики данного вида операций банка за истекший период.

    Особенностью  этих пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит обычно от самих вкладчиков. При этом как показывает практика, вкладчиков интересует не только выплачиваемый банком процент по вкладам, но и (возможно в большей степени) надежность сохранения доверенных банку средств, так что изменение банком величины процентной ставки по вкладам в данном случае не является эффективным средством воздействия на сумму вкладов и других аналогичных привлеченных ресурсов. Но если мы обратимся к  отечественной практике привлечения средств, то заметим обратную картину, чем выше процентные ставки по привлекаемым вкладам тем выше интерес у вкладчика. Вспоминая первую половину 90-х годов можно убедится в этом. Вкладчик нес свои сбережения туда где выше процент, не задумываясь при этом о возможном риске. На сегодняшний день на рынке привлечения капитала сложилась определенная стабильность, повысилась надежность финансовых институтов, снизился риск утраты вложенных средств, но стереотип «высоких процентов» остался, вкладчики предпочитают потратить  свои сбережения, чем вложить их под невысокие, но надежные проценты.

    Провизии  по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарегистрированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными ко взысканию. К резервам, включаемым в раздел текущих, депозитных и прочих счетов, прежде всего относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию (ко взысканию).

    Резерв  на покрытие убытков по ссуде является целевым резервом банка и создается на случай невозврата заемщиком основного долга по кредиту и процентов по нему.

    Его размер зависит от суммы задолженности  клиента по каждой ссуде и отнесения  ее к одной из пяти групп риска (соответственно 2 % от суммы прогнозируемых потерь, 5 %, 30 %, 75 % и 100 %).

    Посреднические (комиссионные) операции дают возможность банку получать доход в форме комиссионных, платы за обслуживание и т.п. без использования собственных или привлеченных ресурсов.

    Основными типами посреднических операций являются:

    - расчетно-кассовое обслуживание  клиентов, т.е. ведение расчетных,  текущих и других аналогичных  счетов клиентов и осуществление  по их поручению расчетов с  другими клиентами;

    - посреднические (брокерские) операции с ценными бумагами, иностранной валютой и т.д. по поручению и за счет клиентов;

    - доверительные (трастовые) операции (управление активами клиентов  по доверенности в течение  определенного периода);

    - эмиссионные и депозитарные услуги (участие в эмиссии и первичном размещении новых выпусков ценных бумаг клиентов и в организации их последующего обращения).

    Выполнение  операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов позволяет банку реализовать  функцию института денежной системы, содействовать денежному обращению в стране.

    Последняя группа операций банка - консультационные и иные не операционные услуги (называемая также платными услугами) - фактически не является в прямом смысле банковскими операциями, т.к. она не включает какие-либо операции с денежными средствами (прием, выдача, перевод и т.д.) в любой их форме.

    К таким услугам относятся, в частности:

    - информационное обслуживание (консультации  по экономическим, финансовым, правовым  и другим вопросам);

    - составление методических материалов и проектно-сметной документации по заказу клиентов;

    - сдача в аренду помещений и  оборудования (сейфов и т.п.).

    Доход по этим услугам в форме платы  за услуги является результатом предоставления материальных, трудовых (интеллектуальных) и информационных ресурсов банка в пользование клиентам.

    С учетом высказанных соображений  представляется возможным перейти  к анализу тех основных разделов баланса коммерческого банка, которые  в наиболее общем плане раскрывают сферы использования коммерческими  банками собственных и привлеченных средств.