Предварительное технико-экономическое обоснование ООО "ЛанаТур"

 

Всего в месяц реализованных  услуг на 1 633 500 рублей,следовательно в год 19 602 000 рублей.Так как ставка на туристические услуги равно 10% то доход туристического агенства равен 1 960 200 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Планирование финансовых результатов

 

Туристическое агентство  ООО «ЛанаТур» в отчетном году планирует выручку, не превышающую 15 млн. руб., остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб., что позволяет использовать упрощенную систему налогообложения.

Объектом налогообложения  единым налогом по упрощенной системе  налогообложения является сумма превышения доходов над расходами. Сумма налога облагается по ставке 15 %. Кроме единого налога по УСН туристическое агентство платит также отчисления в пенсионный фонд (14% от ФОТ), обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

Для расчета налогооблагаемой прибыли необходимо от доходов вычисть  расходы, применяемые к учету.

Пн. = 1 960 200-1 237 440=722 760.

 

Чистая прибыль = налогооблагаемая прибыль - сумма налога.

 

ЧП = 722 760– (722 760*0,15)= 614 346руб.

Все общие показатели, включая доходы, расходы и налоги, удобно разместить в одной таблице «расчета экономической эффективности производства услуг туристического агентства ООО «ЛанаТур»» (табл.).

 

Таблица 7.1 - Расчет экономической эффективности производства услуги.

Наименование статей	Сумма за месяц в руб.	Сумма за год в руб.
ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ
Доходы тур.агенства	163 350	1 960 200
РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ
Заработная плата	65 000	780 000
Арендная плата	15 000	180 000
Отчисления	9 620	115 440
Канцелярия	1500	18 000
Транспорт	2 000	24 000
Реклама	8 000	96 000
Интернет-затраты	1 000	12 000
Рассчетно кассовые затраты	1 000	12 000
Итого затраты	103 120	1 237 440
Фондоотдача		369,8
Выработка среднего на одного рабочего		4 900 500
Коэфицент оборачиваемости		0,6
Рентабельность продукции и услуг		10%

 

Эффективность текущей деятельности туристического агентства может  быть измерена показателями рентабельности, увязывающими объем получаемой в  отчетном периоде прибыли с величиной  требующихся затрат. В балансе  финансовый результат деятельности предприятия представлен нераспределено прибылью, рассчитывается как разность между величиной конечного финансового результата за отчетный период (календарный год) и суммой налогов и других причитающихся за счет прибыли платежей.

Общая рентабельность характеризует эффективность коммерческой деятельности и определяется путем деления общей суммы балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств. И для туристического агентства общая рентабельность составляет 37,35%.

Рентабельность продаж – это показатель характеризующий  величину прибыли, которую приносит туристическому агентству каждый рубль  проданной продукции:

 

Рпрод = П/ВР*100%, где 

 

П – прибыль от продаж;

ВР – выручка от реализации продукции.

Как показывают данные таблицы  рентабельность продаж и затрат находится  на уровне 3, что характеризует эффективность деятельности туристического агентства. С одной стороны данные показатели не велики, но также не представляется возможным улучшить результат по ним поскольку прибыль и затраты фирмы объясняются спецификой деятельности туристического агентства, которая направлена на оказания посреднических услуг между туроператорами и клиентами (туристами). И как известно прибыль данного туристического агентства в расчетах составляет 10 % от общей стоимости проданного туристического продукта, а затраты данной фирмы в большей степени приходятся на переменные расходы, связанные с себестоимостью туристических услуг. Туристическое агентство в своей деятельности использует денежные средства клиентов, до того момента как предоставляет им услуги, для оплаты себестоимости туристических путевок, потому не рискует своим капиталом в случае отказа клиента. Таким образом, получается что для увеличения прибыли туристического агентства не возможно производить путем снижения затрат, и можно только воспользоваться увеличением объема предоставляемых туристических услуг, т.е. привлекать большее количество клиентов.

 

Фондоотдача определяется путем деления выпуска продукции за год на среднегодовую стоимость основных производственных фондов.

Ф = 19 602 000/53 000=369,8

Данный показатель характеризует, что на одну единицу стоимости основных фондов приходится 208,5 реализованной продукции фирмы

Выработка среднегодовая  на одного работающего определяется путем деления выпуска продукции  за год на среднегодовую численность  работающих.

В = 19 602 000/4=4 900 500

Значение этого показателя характеризует, что на одного работника  приходится доход в размере 4,9 млн. руб.

Коэффициент оборачиваемости  Коб = В/ОС, где В – выручка от реализации продукции, ОС – среднегодовая  стоимость оборотных средств  предприятия.

Коб = 1 237 440/2 005 000=0,6

Этот показатель характеризует  скорость оборота оборотных активов туристической фирмы.

Продолжительность одного оборота в днях (Д) за год рассчитывается путем 365/0,5 = 730 дней.

Данный показатель свидетельствует  о продолжительности прохождения  оборотными средствами отдельной стадии обращения. Время, в течение которого оборотные средства находятся в обороте, составляют период оборота оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Оценка эффективности  инвестиционного проекта

 

Для оценки экономической  эффективности инвестиционного  проекта необходимо рассчитать ряд  показателей:

1. Чистый доход от  реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта)

 

ЧД = сумма чистой прибыли  за период (от 1 г. до 5 лет) – сумма  инвестиций, необходимая для реализации проекта.

 

2. Индекс доходности – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученной на 1 рубль вложенных инвестиций.

 

ИД = сумма чистой прибыли  за период (от 1 г. до 5 лет)/ сумма инвестиций.

 

3. Срок окупаемости – число лет, необходимых для того, чтобы прибыль сравнялась с величиной инвестиций.

 

Ток = сумма инвестиций(К)/среднегодовую  чистую прибыль.

Чистая прибыль первого  года деятельности туристического агентства составляет 614 346 рублей, чистая прибыль последующих 3- х лет будет 900 000.

ЧПср = (614 346 + 900 000*3)/4 = 828 586,5 рублей в год.

Т = 4 года

К = 2 005 тыс. руб.

ЧД = (614 346 + 900000*3)- 2 005 000 =756 346 руб.

ИД = 3 314 346/2 005 000=1,65 руб.

Ток = 2 005 000/828 586,5= 2,4 года

 

Выводы

 

Данная курсовая работа содержит предварительное технико-экономическое  обоснование туристического агентства ООО «ЛанаТур». В процессе его составления было проанализирован рынок туристических услуг Санкт-Петербурга города Тихвина. Данный анализ показал, что развитие туристического бизнеса имеет перспективное развитие. По официальным данным в тихвине проживает около 65 тыс. человек, и с полной уверенностью можно предположить, что больше 50 % которых могут являться потенциальными потребителями туристических услуг. Это одна причин, которая повлияла на выбор именно этого направления развития бизнеса.

Туристическое агентство  ООО «ЛанаТур» - организация, приобретающая туры, разработанные туроператорами, выпускающая на эти туры путевки и реализует их потребителю. Таким образом, туристическое агентство действует как розничный продавец, и его прибыль получается из комиссионных (от 10 -15 %) за продажу чужого туристического продукта.

Для туристической формы  также характерен особый состав и  структура источников финансовых ресурсов. Финансирование туристической деятельности производится, в основном, за счет привлеченных и частично за счет собственных средств. Заемных средств нет. Это связанно с тем, что туристическая фирма получает деньги за проданные путевки раньше, чем предоставляет по ним услугам.

Среди привлеченных средств  туристического агентства основную долю 70 % составляет кредиторская задолженность. Эти ресурсами туристическая фирма может пользоваться бесплатно и на относительно долговременной основе. А потребность в заемных средствах может только при изменении стратегии: расширении бизнеса или вхождение в новый бизнес (строительство гостинец, турбаз, приобретение личного автотранспорта).

При анализе издержек туристического агентства, которые  обеспечивают ему выполнение своих  функций, наибольшей удельный вес занимают затраты связанные с приобретением  прав на туристические услуги. Среди косвенных расходов наибольшая статья это расходы на рекламу, поскольку реклама занимает значительное место в продвижении туристических услуг на рынок.

Оценка эффективности  данного проекта, которая характеризуется  показателем общей рентабельности, показала, что около 40 % балансовой прибыли приходится на 1 рубль стоимости фонда основных средств и оборотных активов. Следует также отметить, что получившиеся значения рентабельности затрат и продаж не высокие, но это объясняется спецификой деятельности данного направления бизнеса.

Срок окупаемости данного  проекта составляет около 3-х лет, а средства направленные на формирования собственного капитала возвращаются уже после одного года осуществления деятельности туристического агентства.

Размер прибыли зависит  от таких показателей как себестоимость  туристического продукта, объема реализации, уровня действующих цен на туристические  продукты. Поскольку на себестоимость  туристическое агентство не может  повлиять, то главные силы должны быть направлены на увеличение объема продаж, путем привлечения большего количества клиентов системой скидок, расширением перечня предоставляемых услуг, улучшением качества обслуживания клиентов и расширением направлений деятельности. Увеличение прибыли путем повышения цен на туристические услуги не является целесообразным поскольку на рынке туристических услуг существует значительная конкуренция.

На основе данного  анализа, делается вывод, что туристический  бизнес – нелегкий и не приносящий мгновенных больших прибылей. Но он – предсказуем, заранее все известно – средний размер комиссии известны направления, куда традиционно едут люди, даты и время вылетов.

Единственно серьезный  недостаток туристического бизнеса  это то, что туристические путевки  пользуются спросом не постоянно, т.е. носят сезонный характер. Поэтому работники туристического агентства должны тщательно продумывать свои действия и оценить ситуацию (предлагать "зимний отдых", находить другие виды деятельности, помогающие фирме выжить). Но и в данном случае правильно подобранная как маркетинговая политика фирмы, так и ценовая политика поможет сбалансировать деятельность данного туристического агентства.

Таким образом, если заранее  объективно считать все свои ходы, начиная с выбора направления  и кончая рекламной компанией, при этом строго придерживаться бюджета и не впадать в панику при неожиданных срывах, можно прийти к финишу сезона с такой прибылью, которую намечает руководство туристической фирмы.

 

Список литературы.

 

1. Конституция Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации № 197-ФЗ от 30.12.2001.
5. Федеральный закон от 24 ноября 1996 года №132-ФЗ «Об основах туристической деятельности в Российской Федерации».
6. Постановление Правительства РФ от 11.02.2002 № 95 «О лицензировании туроператорской и турагентской деятельности».
7. Багданова Е.И. Планирование на предприятии туризма: учебник – СПб.: Изд. Дом «Бизнес-пресса», 2004., - 320 с.
8. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова, С.Г. Млодика. – 2-е изд., перер. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 816 с.
9. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. – 400 с.
10. Горбылева З.М. Экономика туризма: Учебное пособие /З.М. Горбылева. – Мн.: БГЭУ, 2004. -486 с.
11. Гуляев В.Г. Туризм: экономика и социальное развитие. – М.: Финансы и статистика, 2003.
12. Козырева Т.В. Учет издержек в туризме. – М.: Финансы и статистика, 2001.
13. Лаврова Т.А. Экономика туризма. Учеьное пособие. – СПб.: БМИТ, 2004. – 100с.
14. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.:ИНФРА-М, 2003.
15. Чечевицина Л.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие для студентов вузов / Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 400 с.
16. Как сделать туризм в России доходным? // Туризм: практика, проблемы, перспективы.-1998.-№3
17. Туризм в 2020 году.// Туризм: практика, проблемы, перспективы.-1998.-№1
18. www.maclay.ru
19. www. Vojage-tour.ru