Показатели эффективности деятельности предприятия

1. Методика определения  экономической эффективности.   
 

     Технико-экономическое  обоснование проектов научно-исследовательских, опытно-технологических работ отдельных  заданий и научно-технических  программ в целом является документом, на основании которого определяется не только целесообразность государственной поддержки деятельности научных и производственных коллективов в области создания научно-технической продукции, но и оценивается. Деятельность коллективов за работу в области инноваций. 
При всей сложности оценки ожидаемых результатов от разработки и внедрения технических новшеств, особенно на начальных стадиях жизненного цикла, необходимы управленческие решения, которые позволили бы избегать ошибок при принятии решений, сводить до минимума отклонения фактических результатов от планируемых. Для этого - научный персонал, специалисты предприятий должны иметь полную информацию и методическую базу для научного и технико-экономического обоснования принимаемых решений в области инноваций.

     Официально  утвержденная в 1977г. "Методика определения экономической эффективности использования в народном хозяйстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений" при наличии ряда положений, которые не потеряли актуальности в настоящее время, содержит и такие, использование которых не отвечает современным требованиям экономического управления. Это относится, в первую очередь, к нецелесообразности использования в числе главного показателя годового экономического эффекта. Существенные изменения основных показателей не только в период освоения новой продукции, но и в процессе серийного изготовления требует учета результатов за весь период эксплуатации научно-технических результатов. Для современного управления инновационной деятельностью на всех уровнях требуется также применение более дифференцированного подхода к расчету цен на всех этапах жизненного цикла изделия, учету риска при определении социально-экономической эффективности, оценки результатов государственной финансовой поддержки, унификации выходной информации и др. 
Настоящая методика содержит методические и организационные рекомендации по определению социально-экономической эффективности разрабатываемых и внедряемых проектов, сформулированы единые требования к системе показателей и методам их определения; даются рекомендации по определению уровня качества, расчету конкурентоспособных цен, учету риска и неопределенности. На примерах расчетов конкретизируются методы определения основных показателей. Особенностью данных положений по сравнению с официальной методикой 1997 г. является то, что результаты и затраты оцениваются не за год, а за определенный промежуток времени.

     Основные  положения соответствуют методам  экономического обоснования принятия решений, используемых за рубежом, и  могут применяться для обоснования  совместных разработок:

     1. Настоящая методика устанавливает  единую систему показателей, методов  и правил для: принятия решения  о целесообразности разработки  и дальнейшего внедрения проекта  (Здесь и в дальнейшем в понятие  'проект' включаются и научно-исследовательские, конструкторские, проектные работы по созданию, производству и использованию новых и модернизируемых средств труда, созданию новых технологических процессов, совершенствованию предметов труда и бытовой техники; созданию и совершенствованию организации производства, труда и управления в отраслях народного хозяйства республики.); выбора наилучшего из возможных вариантов для включения в государственные программы, планы технического перевооружения предприятия; оценки ожидаемых и фактических результатов реализации проектов; проведения экспертизы при принятии решения о государственной финансовой поддержке проекта; формирования ценовой политики для реализации производимой продукции (работ, услуг); обобщения результатов научно-технических усовершенствований на всех уровнях управления; оценки фактических результатов труда участников разработки и внедрения проектов.

     2. На стадии принятия решения  о начале работ, финансовой  поддержки со стороны государства  по каждому проекту необходимо  иметь: анализ внутренних рынков сбыта, оценку возможностей реализации результатов за рубежом, данные о сроках появления новых научных и технических решений, стоимостные и качественные показатели аналогичной продукции основных конкурентов.

     3. При расчетах социально-экономической  эффективности проектов должно быть обеспечено условие "равенства эффектов", для чего используется комплексный подход, предусматривающий:

     - обеспечение социальных стандартов, экологических норм (при несоблюдении  этого условия проекты отклоняются);

     - учет всех сопутствующих позитивных (и негативных) качественных, социальных, экологических, внешнеэкономических условий в сопряженных сферах производства и эксплуатации;

     - учет неравноценности затрат  и результатов в различные  моменты времени и в связи  с этим приведение их к единому моменту времени:

     - оценку затрат и результатов  проекта за весь срок его  использования;

     - учет риска и неопределенностей  при расчете показателей эффективности;

     - многовариантность методов расчета  затрат и результатов на стадиях  жизненного цикла: укрупненные расчеты на стадии, научно-исследовательских работ, этапах технического задания, предложения эскизного проектирования и детальные расчеты на стадии освоения и производства продукции (Здесь и далее по тексту под "продукцией" понимаются все виды результатов НИР, ОКР: научно-технические средства производства, потребления, услуги, работы.);

     - соизмерение мировых и внутренних  цен на материалы, а также  учет разницы в оплате труда  при оценке внешнеторговой деятельности;

     4. Для расчетов используется система обобщающих показателей (единых для обоснования всех проектов) и частные показатели, отражающие отраслевую и функциональную специфику, которые рассчитываются в соответствии с действующими в отраслях стандартами и методами.

     5. При определении показателей используются действующие цены и тарифы на материалы и комплектующие изделия; установленная система налогообложения, действующий порядок определения себестоимости продукции (услуг, работ).

     6. В тех случаях, когда по проекту  предусматривается использование зарубежной техники или сырья, и валютная стоимость переводится в национальную валюту в соответствии с действующим законодательством.

     7. По проектам, имеющим альтернативные  решения (базы для сравнения), рассчитывается сравнительная эффективность.  Для этого необходимо наличие нескольких вариантов, в том числе: один или несколько проектных вариантов, вариант импортных закупок. Одним из них может выступать существующий вариант.

     8. По проектам, не имеющим аналога,  рассчитывается абсолютная эффективность,  которая выражается в экономии совокупных затрат живого и овеществленного труда, как в сфере производства, так и в сфере эксплуатации. При отрицательной абсолютной народнохозяйственной эффективности проект исключается из дальнейшего рассмотрения.

     9. По совместным проектам с участием заграничных исполнителей расчет показателей эффективности может осуществляться в национальной валюте и в условных единицах.

     10. Результаты расчета оформляются  в табличной форме, данные подтверждаются  дополнительными расчетами.

     11. Отдельные технические проекты могут являться частью комплекса работ по разработке и внедрению новой техники, технологий и других усовершенствовании. При осуществлении нескольких проектов, реализация которых направлена на достижение одного результата, определяется долевое участие каждого в распределении дохода. При оценке эффективности каждый участник определяет свою долю эффекта, которая установлена договорными обязательствами по удельному весу трудозатрат, экспертным оценкам и др.

     2. Показатели социально-экономической эффективности и методы их расчета

     1.Социально-экономическая  эффективность проектов характеризуется 
системой обобщающих и частных показателей.

     К обобщающим показателям, единым для всех проектов, относятся:

     1) народнохозяйственный дисконтированный экономический эффект (интегральный доход, дисконтированный, экономический эффект (Здесь и далее под термином "эффективность" понимается весь комплекс основных показателей, характеризующих социально-экономические и социально-экологические результаты). В скобках даны встречающиеся в изданных методических рекомендациях идентичные названия показателей);

     2) чистый дисконтированный доход;

     3) срок окупаемости;

     4) индекс доходности (индекс прибыльности, рентабельность, эффективность капитальных вложений).

     Для проектов, завершающихся созданием новой или модернизированной продукции, к числу обязательных показателей относятся также:

     1)взвешенный показатель качества;

     2)конкурентоспособная  цена;

     3)объем импортозамещающей продукции;

     4)объем  экспортных поступлений.

     Для оценки проектов используются и другие показатели, отражающие отраслевую и  функциональную специфику, паритет  которых может изменяться, в том  числе: энергоемкость продукции, материалоемкость, выручка от реализации интеллектуальной собственности, "know-how".

     Определение обобщающих показателей требует  расчета целого ряда частных показателей, характеризующих назначение продукции, долговечность, транспортабельность, производительность и др. (выбор  зависит от специфики проекта).

     2.Обобщающие  показатели рассчитываются за весь период разработки и использования результатов проекта. Для этого определяется расчетный период, расчетный год, шаг расчета.

     Расчетный период (горизонт расчета) характеризует  жизненный цикл проекта от разработки до прекращения его использования. Это промежуток времени, за который определяются стоимостные затраты и результаты. Он может быть ограничен сроками физического или морального износа, исчерпанием сырьевых запасов, отсутствием рынков реализаций и др. 
Если отсутствуют ограничения экономического или другого характера (обеспечение техники безопасности, необходимых условий труда и охраны окружающей среды), срок службы устанавливается в прямой зависимости от материального износа на основе статистических данных, характеризующих фактические сроки службы техники аналогичного назначения. 
Эффективный период (срок морального износа) - это срок, в течение которого продукция остается новой, обеспечивает народнохозяйственный эффект. До разработки нормативов эффективный срок функционирования может быть принят равным 6-ти годам, по отдельным проектам допустим индивидуальный подход.

     Если  экономический срок службы меньше физического, то при установлении предполагаемого  срока используют экономический  срок службы. Если же период появления  нового вида техники меньше экономического срока службы, то в расчет принимается период появления новой модели.

     Расчетный период должен быть таким, чтобы можно  было оценить год, когда разработка дает положительный результат. Он не может быть меньше количества лет, в  которых будут иметь место дополнительные капитальные вложения и единовременные затраты.

     Расчетный год - год получения результатов. Как правило, это год, предшествующий началу освоения новой продукции. 
Расчетный период (горизонт расчета) измеряется количеством шагов. 
Шаг расчета - интервал между очередной фиксацией показателей. 
В зависимости от темпов изменения показателей расчеты могут проводиться по месяцам, кварталам, годам. В расчетный год (год получения результатов) за шаг расчета может быть принят квартал или год, в последующие - год.

     3. Для расчета социально-экономического  эффекта может быть использован  метод абсолютной или сравнительной  эффективности. При использовании  метода абсолютной эффективности  потребуется полный расчет ожидаемых  результатов (объем работ, цен), расчет полной себестоимости, активной и пассивной части основных средств, расчет потерь у изготовителя в связи с переходом на новую продукцию, изменений экономических результатов у потребителя. Такой метод расчета используется при разработке и постановке на производство продукции, характеризующейся значительной новизной, требующей реконструкции производства или строительства новых объектов. 
Для отдельных составляющих расчета эффективности, таких как социально-экологические затраты и результаты, изменение величины оборотных средств, сопутствующие результаты используется приростной метод: в расчете учитывается разность стоимостных показателей со знаком "+" или "-".