Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

      Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

      Предприятие от начисленной заработной платы  производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 36% от фонда зар. платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТ_р) составят:

 

2.4. Расчет фонда заработной  платы служащих

      Служащие  – это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных систем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В таблице 4 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих и примерный их численный состав.

Табл.4.

 

3. Определение  затрат на энергообеспечение  производства 

      Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и  очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий. 

3.1. Определение затрат  на топливо для  отопления производственных зданий 

      Предлагается, что завод имеет собственную  угольную котельную. В этом случае вначале  определяется годовая потребность  условного топлива (Q_т.у.) по формуле:

где  q - расход топлива на 1м³ здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15-25 ккал/ч);

Н – количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга – 4464 ч);

V – объем здания, м³ (объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в табл. 6 (см. метод. Указания));

К_т.у. – теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

- коэффициент полезного действия  котельной установки (0,75). 

Для административных и  служебных помещений: 

 

Для механических, сборочных  и других цехов: 

 

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов: 

 

Для бытовых и вспомогательных  помещений: 

 

Итого для  всех помещений:  

      Годовые затраты на натуральное топливо  будут:

где Q_т.н. – годовая потребность натурального топлива, т;

Ц_т.н. – отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

к_тр.т. – коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (принимаем 1,3);

- технический эквивалент конкретного  вида натурального топлива.

3.2. Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

      Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия определяется по формуле: 

где W_о.i. – потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа.

      Величины  W_о.i. определяются по формуле: 

где - норма расхода электроэнергии на освещение еденицы площади i-го типа помещений, Вт/м²;

S_i – суммарная площадь помещений i-го типа, м²;

r_i – длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа,ч.

Для административных и  служебных помещений: 

 

Для механических, сборочных  и других цехов: 

 

Для кузнечных, литейных и прессовых цехов: 

 
 

Для бытовых и вспомогательных помещений: 

 

Годовые затраты на освещение будут:

где Ц_э.о. – цена одного кВт ч на освещение (0,24 руб.).

3.3. Определение затрат  на силовую электрическую  энергию для

     производственных процессов

      Количество  потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (W_с) определяется по формуле:

где - суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Т_эф. – годовой фонд времени работы оборудования при одной смене,ч (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

т_см. – количество смен работы оборудования в сутки (принимается 1 смена);

- коэффициент загрузки оборудования (0,80-0,95).

      В общем виде величина определяется по формуле:

где X – количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

- средняя мощность еденицы  электрооборудования i-го вида, кВт ч;

x_i – количество едениц оборудования  i-го вида.

      Для всех принимаются следующие данные:

X=3;

      Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Определение себестоимости ремонта  машин

4.1. общие положения 

      Точная  оценка себестоимости продукции  является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. №661 с изменениями и дополнениями от

21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости  ведется по элементам затрат и статьям расходов.

      Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приблеженной оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

      Прямые  затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих). Таким образом можно говорить о иерархии производства и формирования себестоимости производства и формирование себестоимости изделий (единиц различных видов продукции) принцип которой показан на рис.2.

 
 

 
 

 

 
 
 
 

 
 
 

 
 
 

Рис.2.

4.2. Оценка прямых  и косвенных затрат  при определении  себестоимости         

     ремонта машин

      Прямые  затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

где - себестоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта;

- доля общей заработной платы  производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,36 – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

      Величина  определяется по формуле:

      Опыт  дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты  составляют 180-220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские – 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины основной заработной платы производственных рабочих, а в прямые затраты включать в основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.