Планирование прибыли на торговом предприятии

 

Уральский институт экономики  управления и права

 

(УИЭУиП)

 

 

 

Контрольная работа

по теме:

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

Факультет Экономический Специальность Экономика и управление на предприятии торговли и общественного питания Кафедра Дата защиты Оценка

Исполнитель Старостина Е.Н. Группа Э - 401 Научный руководитель доцент  Хламова Т.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2012

 

 

Содержание

 

1 Организационно-правовая и экономическая  характеристика 

торгового предприятия                                                                                                    3

2 Анализ прибыли торгового  предприятия                                                         7

3 Планирование прибыли                                                                                      8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Организационно-правовая  и экономическая характеристика  торгового предприятия

 

Контрольная работа выполнена  на примере предприятии оптовой торговли ООО «Модница». Организационно-правовая форма данного магазина – общество с ограниченной ответственностью, юридическое наименование ООО «Модница».

Предприятие зарегистрировано по адресу: г. Верхняя Пышма, ул. Октябрьская, 22. Местонахождение по адресу: г. Екатеринбург, проезд Промышленный, 11. Режим работы: понедельник –пятница с 09.00 до 18.00 , в субботу с 09.00 до 15.00 без перерывов на обед.

Типизация – предприятие оптовой торговли, специализация - продажа швейной фурнитуры.

 Общество с ограниченной  ответственностью « Модница», именуемое в дальнейшем «Общество», (зарегистрировано ИФНС по городу Верхняя Пышма 12.05.2088г., за основным государственным номером 1086601272) учреждено в соответствии с положениями Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданского кодекса Российской Федерации, и другими нормативно-правовыми актами Российской Федерации, в целях извлечения прибыли.

ООО «Модница» располагается на территории промышленной зоны в складе, который отвечает всем технологическим, архитектурно- строительным и санитарно-гигиеническим требованиям. Территория склада оборудована парковочными местами, есть пропускной пункт с охраной.

Форма продажи товаров  в данном магазине - продажа товаров  с открытой выкладкой. При этой форме  продажи покупатель имеет возможность  самостоятельно ознакомится, и отобрать нужный товар. Менеджер по продажам консультирует покупателя, помогает отобрать товар, дает рекомендации по использованию и т.д. Расчет производится на кассе директором или менеджером по продажам. После чего товар передается покупателю.

Организационная структура  управления ООО « Модница» представлена на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1 – Организационная структура управления

 

Метод продажи, применяемый  в магазине - метод индивидуального  обслуживания, при котором все операции происходят при участии директора или менеджера по продажам.

Экономический эффект при  данной форме и методы продажи  достигается за счет увеличения покупателей (заказчиков), увеличения товарооборота, валового дохода, повышения производительности труда, увеличения широты и глубины ассортимента, увеличения установочной и выставочной площадей.

При данной форме продажи  товаров требуется специальная  выкладка товаров, чтобы улучшались условия осмотра, выбора товаров, снижались  затраты на пополнение рабочего запаса.

ООО « Модница» специализируется на продаже оптовой торговли швейной фурнитуры.

При формировании ассортимента проводится анализ товара и его остатка  по базе, а также проводится анализ покупательского спроса. Этим занимается директор предприятия.

Ассортимент данного  магазина является глубоким. Включает несколько товарных групп:

- товар предназначенный для вышивания (наборы для вышивания, пяльцы, мулине, наборы для вышивания, иголки, ткань и т.д);

- товар, предназначенный для работы на швейных машинах (нитки, иглы и т.д.);

- ткани;

- товары для рукоделия (ленты, резинка, пуговицы, тесьма и т.д.)

Всего в ООО «Модница»  на сегодняшний день представлено около 327 наименований товара.

Оказание дополнительных услуг связано с повышением культуры обслуживания. В ООО «Модница» оказываются следующие виды услуг:

а) оказание помощи покупателю в совершении покупки (упаковка купленных товаров, комплектование товара);

б) информационно-консультационные услуги (предоставление информации о  товарах и их изготовителях и т.д.).

Все услуги, оказываемые, являются бесплатными, т.к. не требует дополнительных затрат. Данные услуги служат для информирования покупателей и для их удобства.

 

Таблица  1 - Анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия

 

Показатель	Прошлый 2009 год	Отчетный 2010 год	Отклонение (+/-)	Отчетный год в % к  прошлому
Товарооборот, тыс. р	12560	13425,2	865,2	106,89
Валовый доход, тыс.р	2512	3685,7	1173,7	146,72
Уровень валового дохода, %	20	27,45	7,45	137,25
Издержки, тыс.р	1145,5	1228,4	82,9	107,24
Уровень издержек, %	9,12	9,15	0,03	100,33
Прибыль от продаж, тыс.р	1366,5	2457,3	1090,8	179,82
Рентабельность продаж	11,93	18,74	7,41	165,4
Прочие доходы	98,8	102,2	3,4	103,44
Прочие расходы	42,4	44,1	1,7	104,01
Прибыль до налогообложения - в сумме, тыс.р - в % к обороту	1422,9 11,33	2515,4 18,74	1092,5 5,44	176,78 140,9
Общая рентабельность	10,88	18,3	7,42	168,2

В отчетном году товарооборот предприятия увеличился на 865,2 тысяч рублей, и составил 13425,2 тысячи рублей. Уровень валового дохода с 20 процентов увеличился до 27,45 процентов, в сумме он составил 3685,7 тысяч рублей, что на 1173,7 тысяч рублей больше по сравнению с прошлым годом. Издержки незначительно выросли как по уровню на 0,03процента, так и по сумме на 82,9 тысяч рублей. Прибыль от реализации выросла на 1090,8 тысяч рублей. Рентабельность выросла на 7,42процентов, составив в отчетном году 18,3 процента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2  Анализ  прибыли торгового предприятия

Целью данного анализа  является определение пути роста прибыли в соответствии с намеченной стратегией предприятия. Для осуществления намеченной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Проверить степень выполнения плана прибыли и ее изменение в динамике.
2. Осуществление факторного анализа прибыли
3.        Выявление резервов роста прибыли на предприятии.
4. Разработать мероприятия по увеличению прибыли в будущем.

Методы анализа прибыли: традиционные и способ детерминированного факторного анализа.

Таблица 2 – Анализ прибыли в динамике

 

Показатель	Прош лый 2009 год	Отчетный  2010 год		Отклонение (+/-)		% выпол нения плана	Отчетный год в % к  прошлому
		план	факт	от плана	от прошлого года
Товарооборот, тыс. Р	12560	13100	13425,2	325,2	865,2	102,48	106,89
Валовый доход - в сумме, тыс.р - в % к обороту	2512       20	3250,5     24,81	3685,7      27,45	435,2    2,64	1173,7       7,45	113,39 110,64	146,72 137,25
Издержки - в сумме, тыс.р - в % к обороту	1145,5     9,12	1212,3       9,25	1228,4       9,15	16,1   -0,1	82,9     0,03	101,3   98,81	107,24 100,33
Прибыль от продаж - в сумме, тыс.р - в % к обороту	1366,5   10,88	2038,2                15,56	2457,3      18,3	419,1     2,74	1090,8       7,42	120,56 117,64	179,82 168,2
Прочие доходы	98,8	101	102,2	1,2	3,4	101,19	103,44
Прочие расходы	42,4	42,4	44,1	1,7	1,7	104	104,01
Прибыль до налогообложения - в сумме, тыс.р - в % к обороту	1422,9   11,33	2096,8      16	2515,4      18,74	418,6     2,74	1092,5       5,44	119,96 117,13	176,78 165,4

 

 

Выполненный анализ показывает, что в отчетном году торговая организация  успешно выполнила план прибыли. План прибыли от реализации выполнен на 7,74процентов, что в сумме составляет 419,1 тысячу рублей. Также выполнен план по товарообороту и валовому доходу. Издержки снизились по сравнению с запланированным уровнем на -0,1процентов к товарообороту, это говорит о том, что на предприятии ресурсы используются эффективно.

Таблица 3 - Анализ издержек

Статья Издержек	2009 год		2010 год		Отклонение		Отчетный год в % к прошлому
	в тыс.р.	в % к  обороту	в тыс.р.	в % к обороту	в тыс.р.	в % к обороту
Транспортные расходы	52,8	0,42	82	0,61	29,2	0,19	155,3
Расходы на оплату труда (ФЗП)	605,3	4,82	632,4	4,71	27,1	-0,11	104,48
Отчисления на соц. нужды (26% от ФЗП)	157,4	1,25	164,4	1,22	7	-0,03	104,45
Расходы на аренду и содержание зданий и сооружений	262,4	2,09	271,1	2,02	8,7	-0,07	103,32
Амортизация	28,4	0,22	29,2	0,22	0,8	0	102,82
Расходы на хранение товара	16,9	0,13	17,1	0,13	0,2	0	101,18
Расходы на рекламу	22,3	0,18	32,2	0,24	9,9	0,06	144,4
Всего	1145,5	9,12	1228,4	9,15	82,9	0,03	107,24
Товарооборот, тыс. р	12560	-	13425,2	-	-	-	106,89

Из проведенного анализа издержек мы видим, что целом по предприятию общий уровень издержек за отчетный год составил 1272,5 тысяч рублей или 9,48 процентов к обороту и снизился против плана, на 0,1 процента  к обороту, по сравнению же к прошлому году возрос на 0,03 процента. Общие издержки составили 107,24 процентов по отношению к прошлому году. Возросли издержки, на рекламу составив 144,4 процентов (в связи с проведением политики стимулирования сбыта товаров по средствам рекламы) и на транспортные расходы, составив  155,3 процентов по отношению к 2009 году (увеличение тарифов на перевозки привело к увеличению транспортных расходов).

          Снизились расходы на аренду на 0,07 процентов, прочие расходы на 0,02 процента.

Проведем факторный анализ по данным таблиц 1 и 2.

 

Влияние оборота =	(Оо –Об) х Рент продаж б	=	(71374,2-56322,8) х 4,7	= 94,13
	100		100
Влияние УВД =	(УВДо –УВДб) х Оо	=	(21,2-19,5) х 13425,2	= 1000,17
	100		100
Влияние УИ =	(УИо –УИб) х Оо	=	(9,15-9,12) х 13425,2	= 4,03
	100		100

 

 

Влияние ПД = ПДо –  ПДб = 102,2 – 98,8 = 3,4

 

Влияние ПР = Про –  ПРб = 44,1-42,4 = 1,7

 

Проверка: 94,13 + 1000,14 -4,03 + 3,4 – 1,7 = 1091,94

 

Проведенный анализ показал, что рост прибыли до налогообложения  произошел за счет роста УВД, оборота  и прочих доходов, что в сумме  составило 1097,7. Отрицательное влияние оказали рост издержек и рост прочих расходов, что в сумме составило 5,73. Относительный перерасход составил 4,03 процента.

Вывод: Результаты проведенного анализа свидетельствуют о том, что товарооборот в отчетном году по сравнению с прошлым вырос на 865,2 тысячи рублей или на106,89 процентов. Валовой доход возрос на 1173,7 тысяч рублей (146, 72 процентов). Прибыль от продаж возросла на 1090,8 тысяч рублей (179,82 процентов). Основные издержки, связанны с расходами на рекламу и транспортными расходами незначительно увеличились по отношению к прошлому году на 0,03процента, но снизились по отношению к плановому показателю на 0,1процента. Следует заметить, что значительный рост прибыли произошел за счет роста цен.