Рассчитаем  планируемый товарооборот (3): 

    ТО  пл. = (2000+2800) / 7 * 100%   = 68571 тыс.рублей                             (3) 

    Таким образом, товарооборот, рассчитанный по методу обеспечения получения доходов, необходимых для производства, социального развития и оплаты труда может быть 68571 тыс.рублей. 

    3 метод – определение  минимального товарооборота,  который позволит  обеспечить возмещение  всех расходов  на реализацию. 

    На данный момент предприятие убыточно, но оно планирует снизить уровень переменных расходов. По итогам анализа годовых норм кормления были выявлены резервы их оптимизации – переход на новый рацион кормления.

       В целях определения оптимального объема выпуска продукции, необходимо воспользоваться определением точки безубыточности. Точка безубыточности - это такой объем продаж продукции фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство продукции, в том числе среднерыночный процент на собственный капитал фирмы и нормальный предпринимательский доход. Предприятие, не достигающее точки безубыточности действует неэффективно с точки зрения сложившейся рыночной конъюнктуры.

      

      Расчет  точки безубыточности для предприятия приведен в таблице  5. 
 

     Таблица 5

Расчет  точки безубыточности

 
 

      Из  таблицы  можно заключить, что  за год для достижения безубыточности предприятию достаточно будет производить 6500 центнеров прироста, что в ценах 2008 года составляет 26650 тыс.рублей, а в ценах 2009 года –31737 тыс.рублей. 

      4 метод – обеспечение получения намеченных прибылей. 

      Предприятию для развития своего производства требуется  прибыль в размере  2000 тыс.рублей.

      На  основе этого рассчитаем объем производства по формуле (4): 

Q = (постоянные издержки + прибыль) / (цена – средние переменные издержки)              (4) 

     Таким образом, планируемый объем производства ООО «Торговый дом Океан 5» равен (5): 

     Q = (8569000+2000000) / (41942,7 -28772) = 771 ц.

     В денежном выражении товарооборот на 2009 год = 771*41942,7*1,2 = 38805 тыс.руб. 

      Метод экстраполяции в данном случае не используем, так как у предприятия в прошлых периодах наблюдались убытки, но в текущем периоде планируются прибыли. 

      После анализа и изучения факторов, которые повлияют на товарооборот, выберем четвертый вариант как наиболее приемлемый. 

      Вывод: на 2009 год предлагаем увеличить товарооборот в 3,6 раз (38805/10645 тыс. рублей), на 364%, на 28160 тыс.рублей.

      Запланируем товарооборот по месяцам и поквартально – таблица 7. В расчетах воспользуемся удельным весом месяцев в товарообороте отчетного периода.

      Таблица 6

    Плановый  товарооборот по месяцам и кварталам

 
 
 
 

4.Планирование  показателей по  труду 

    1 метод – обоснование материальных  расходов для планирования ФОТ  

    Таблица 7

    Плановые показатели 

 

    Таким образом, ФОТ, запланированный по данному  методу составляет 2800 тыс.рублей.  

    2 метод – увеличение  доли прибыли в  доходах без материальных  затрат при планировании  ФОТ. 

    Планируемые доходы без материальных затрат должны составить – 38805 - 34005 = 4800 тыс.рублей.

    В отчетном году наблюдались убытки. Но для обеспечения устойчивого  финансового состояния запланируем  уровень ФОТ в доходах – 25%. Тогда планируемый ФОТ составит – 25*4800/100 = 1200 тыс.рублей. 
 
 

    3 метод – планируемый ФОТ с учетом прогнозируемой величины средней заработной платы 1 работника. 

    В плановом году инфляция планируется  на уровне 12%. Среднюю заработную плату определим с учетом индексации, но индексировать заработную плату будем меньше, чем уровень инфляции и с учетом кризисных явлений в экономике, индекс заработной платы примем на уровне 10%.

    Уровень ФОТ в товарообороте в отчетном периоде составлял- (180/10645 *100) = 16,9%. На планируемый год этот показатель останется на прежнем уровне. Планируемый ФОТ рассчитаем по формуле (5): 

ФОТ = ТО пл. * Уровень ФОТ в товарообороте* к-т роста з/платы/индекс инфляции (5) 

      Таким образом, плановый ФОТ составит – 38805*16,9*1,1/1,12/100 = 6440,9 тыс.руб. 

    4 метод – план  ФОТ на основании  прогнозных расчетов численности и средней заработной платы работников 

    Средняя заработная плата одного работника  в 2008 году составляла – 1800 / 20 = 90 тысяч  рублей в год (или 7500 рублей в месяц).

    В плановом году заработная плата увеличится на 10%:

    90 * 1,1 = 99 тыс.рублей.

    Численность работников увеличивать не планируется.

    Таким образом, ФОТ, рассчитанный по данному  методу, составит 99 * 20 = 1980 тыс.рублей. 
 
 

    5 метод – экстраполяция.

    Определим тенденцию развития ФОТ под воздействием товарооборота – таблица 8.

    Таблица 8

    Расчет  показателей, млн.руб

 

    Определим коэффициент корреляции, то есть тесноту  связи:

/r/ = (37,795-(4,32*24,745/3) / √(217,526 – 24,745²/3)*(571,5996 – 4,32²/3) =

    = 2,1622/ 240,5722 = 2,1622/√ 13,42*552,937=2,1622/86,1418 = 0,025

    Согласно  шкалы Чердока, показатель тесноты связи менее 0,1 означает отсутствие связи между исследуемыми показателями, поэтому данный метод в нашем случае неприменим.

    Сопоставим  суммы планового ФОТ по четырем  вариантам – таблица 9.

    Таблица 9

    Плановый  ФОТ

    Для того, чтобы выбрать из четырех вариантов наиболее приемлемый, необходимо проверить выполнение основного требования: производительность труда одного работника должна  расти быстрее, чем его средняя заработная плата.

    Рассчитаем  рост производительности труда = 38805/20 / 10645/20 *100= 364,5%

    Рассчитаем  рост  ФОТ  - таблица 10.

    Таблица 10

    Плановый  ФОТ