Планирование показателей по труду и заработной плате в торговле

Анализ и  планирование производительности труда

11.1. Анализ динамики  производительности труда

Задачи и направления  анализа производительности труда

Производительность  труда является основным показателем  интен╜сификации и эффективности  производства. От ее уровня и динамики зависят в той или иной степени  все основные показатели работы пред╜приятия: объем производства продукции, численность  работников, фонд заработной платы, снижение себестоимости продукции, размер прибыли, уровень рентабельности и др.

Анализ системы  трудовых показателей дает возможность  соеди╜нить и увязать отдельные  показатели между собой. А это  позволяет оценить влияние каждого  отдельного показателя и всей со 151h75ib вокупности показателей на общую  результативность труда.

Производительность  труда ≈ наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей  на предприятии. Поэтому в аналитиче╜ской работе данному показателю уделяется  особое внимание. К числу основных задач анализа производительности труда относятся:

∙ установление причин отклонения фактических показателей  производительности труда от плановых и базовых;

∙ определение степени  влияния каждого фактора, вызвавшего те или иные отклонения, на увеличение (снижение) прибыли;

∙ установление фактической  эффективности выполненных орга╜низационных и технических мероприятий;

∙ выявление неиспользованных возможностей со 151h75ib кращения чис╜ленности работников и затрат труда;

∙ оценка состояния  производительности труда в целом попред╜приятию и по его подразделениям;══════════════════════════

∙ разработка организационно-технических  мероприятий по испо╜льзованию выявленных резервов и определение их экономической  эф╜фективности;

∙ выбор оптимального задания по росту производительности тру╜да на плановый период.

Учитывая, что основная цель анализа производительности труда  ≈ выявление резервов ее роста, повышение  обоснованности планирова╜ния, совершенствование  управления производственно-хозяйственной  деятельностью, следует использовать различные методы и приемы его проведения.

В процессе анализа  устанавливают:

∙ темпы роста  производительности труда;

∙ степень выполнения внутрипроизводственного плана  по росту производительности труда;

∙ степень воздействия  на производительность труда различных  факторов;

∙ влияние производительности труда на объем выпуска продукции.

В зависимости от того, что принимается в качестве эталона, при ана╜лизе производительности труда используются либо сравнительный, либо сопоставительный методы. В первом случае в качестве эталона использу╜ются  плановые показатели. Сравнение фактических  и плановых показа╜телей позволяет  определить величину положительных  и отрицательных отклонений. При  использовании сопоставительного  метода за эталон принимаются лучшие показатели по группе однородных предприятий  или производств или расчетные  прогрессивные показатели.

Информационной  базой для анализа служат данные годового и пе╜риодических отчетов  по труду (статистическая отчетность, бухгалтер╜ская отчетность, данные отдела кадров, акты ревизий и проверок).

Для анализа показателей  производительности труда используются следующие данные: объем продукции (товарной, чистой); среднесписочная  численность работников промышленно-производственного  персонала (ППП), в том числе рабочих (основных и вспомогатель╜ных); использования календарного фонда рабочего времени.

В качестве измерителя принимается выработка на одного работаю╜щего (рабочего) в принятых единицах измерения. Для устранения иска╜жающего влияния материалоемкости, уровня кооперации и т.д. пред╜почтительнее  использовать показатель чистой продукции (дохода).

Анализ выполнения плана по производительности труда

На первом этапе  анализа определяются уровень производительно╜сти  труда и его динамика за месяц, квартал, полугодие, год. Уровень производительности труда в промышленности ≈ это  количество про╜дукции, приходящееся на единицу отработанного времени.

Объем продукции  может быть исчислен по товарной, чистой (нормативной) и условно-чистой продукции, а также другим показателям.

Отработанное время  исчисляется в человекочасах, человекоднях, среднесписочной численности работников.

Изменение уровня производительности труда определяется путем сравнения  его за различные периоды по формулам:

где  ═≈ изменение выработки;  ═≈ изменение производительно╜сти труда; В_факт и В_пл(баз) ^≈ фактическая и плановая (базовая) выработ╜ка продукции на одного работника или рабочего (ППП).

В процессе анализа  динамики и уровня выработки выявляют изме╜нения по отношению к плану, определяют причины перевыполнения или отставания от него, обосновывают реальность планового задания. Сравнение  планового и базового уровней  производительности труда позволяет  определить ее запланированный рост в процентах, а сравне╜ние фактического и базового уровней ≈ увеличение производительно╜сти труда относительно прошлого года (также в процентах). Сопостав╜лением фактических и  плановых значений устанавливается  процент выполнения плана.

Для выявления всех факторов, влияющих на уровень производитель╜ности  труда, строятся таблицы динамики. Изменение  составляющих про╜изводительности  труда анализируется в динамике за несколько месяцев, кварталов, лет, но не менее чем за три периода  подряд. В противном слу╜чае возникнут  трудности в определении тенденций  изменения показате╜лей. Как правило, сопоставляются отчетные показатели предыдущего  го╜да с плановыми и отчетными  показателями текущего года.

Прежде всего  рассматривается общее состояние  показателей (табл. 11.1). По данным таблицы  можно сделать общее заключение о выполнении плана по производительности труда и ее влиянии на объ╜ем выпуска продукции.

Таблица 11.1 Расчёт основных показателей деятельности предприятия

Показатели	Базовый год	Отчётный год		Выпол-нение плана, %	Изменение в абсолютном выражении в сравнении (+, -)			Изменение в % в сравнении
		по плану	фак-ти-чески		план с базовым  годом	фактическое выполнение		план с базовым  годом	фактическое выполнение
						с базовым годом	с планом		с базовым годом	с планом
Объём продукции, млн  руб.	103,74	109,25	110,97	101,6	+5,51	+7,23	+1,72	+5,31	+6,9	+1,6
Численность работающих, чел.	1425	1421	1428	100,5	-4	+3	+7	-0,3	+0,21	+0,5
Численность рабочих, чел.	1070	1080	1100	101,9	+10	+30	+20	+0,93	+2,8	+1,9
Удельный вес  рабочих в численности ППП	0,75	0,76	0,77	101,3	+0,01	+0,03	+0,02	+1,3	+2,7	+1,3
Средняя выработка  на одного работника, руб.	72 800	76 882	77 710	101,1	+4082	+4910	+828	+5,6	+6,7	+1,1
Средняя выработка  на одного рабочего, руб.	96 953	101157	100882	99,7	+4204	+3929	-275	+4,3	+4,05	-0,3

═

В рассматриваемом  случае по плану намечалось повысить выра╜ботку на одного работающего  с 72 800 до 76 882 руб., т.е. на 5,6%; фак╜тически  же она выросла на 6,7%. Таким образом, план по годовой про╜изводительности  труда в расчете на одного работающего  оказался пе╜ревыполненным на 1,1%.

Намечалось также  среднюю выработку на одного рабочего повы╜сить на 4,3%, фактически она  увеличилась на 4,05%. Это означает, что план по росту производительности труда на одного рабочего оказался выполненным только на 99,7%, т. е. недовыполнение составило 0,3%.

Определим влияние  выработки на одного рабочего на объем  выпу╜ска продукции.

Для достижения фактического объема выпуска продукции требо╜валось рабочих:

при базовой выработке 110 970 000 : 96 953 = 1144 человек;

при плановой выработке 110 970000 : 101 157 = 1097 человек.

Фактически работало 1100 человек.

Из расчетов видно, что планом предусматривалось за счет исполь╜зования резервов роста  производительности труда получить условную экономию численности рабочих  в 47 человек (1144 ≈ 1097), а фактиче╜ски  она составила 44 человека (1144 ≈ 1100). Запланированные резервы повышения  выработки на одного рабочего были использованы не в полной мере, а  только на 93,6% (44 : 47 ∙ 100).

Для установления причины  невыполнения плана по выработке  на одного рабочего следует провести углубленный анализ и тщательно  изучить резервы роста выработки  по каждому фактору.

Анализ трудоемкости продукции

Изменение трудоемкости продукции оказывает существенное влияние на динамику производительности труда, и в первую очередь на среднечасо╜вую. Показатель среднечасовой выработки  находится в обратной зависи╜мости от трудоемкости продукции. Эту зависимость учитывают при выяс╜нении влияния изменения трудоемкости на производительность труда: трудоемкость и выработка зависят от одних и тех же факторов.

Процент изменения  производительности труда не совпадает  с про╜центом изменения трудоемкости: первый всегда больше второго. Рост производительности труда при снижении трудоемкости продукции определяется по формуле:

где  ═≈ снижение трудоемкости продукции, %.

Изменение часовой  выработки определяется отношением базовой (плановой) трудоемкости к фактической:

где  ═≈ изменение часовой выработки, %;  ═══и  ═≈ трудоем╜кость продукции соответственно в базовом (плановом) периоде и фак╜тическая, нормо-ч.

Анализ динамики трудоемкости позволяет выявлять резервы  по╜вышения производительности труда  в целом по предприятию, техно╜логическим этапам производства, отдельным видам  продукции. Чтобы исключить влияние  структурных сдвигов, используют показатели удельной трудоемкости ≈ на 1000 руб. продукции.

Изменение трудоемкости определяется по формулам:

где  ═≈ изменение трудоемкости продукции.

В процессе исследования трудоемкости продукции по материалам отчетности строят аналитические таблицы, где приводятся показате╜ли, характеризующие  уровень и динамику трудоемкости. В аналитиче╜скую таблицу включаются расчетные показатели: технологическая  трудоемкость продукции; трудоемкость в расчете на 1000 руб. продук╜ции в нормочасах и человекочасах; удельный вес каждой категории ра╜ботающих  и рабочих в общей численности; выработка продукции на одного работающего, рабочего, на один отработанный основным рабо╜чим человекочас; фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего; трудоемкость обслуживания в расчете  на 1000 руб. продук╜ции в человекочасах; производственная и полная трудоемкость про╜дукции в человекочасах и  на 1000 руб. продукции и др. В таблице  ука╜зываются данные, характеризующие  отклонение рассмотренных пока╜зателей: плановых от базовых, отчетных от плановых, отчетных от базовых.

На основе данных таблицы определяются плановые и  фактические изменения трудоемкости продукции, величина, на которую она  долж╜на была снизиться, выполнение плана.

Для установления причин отклонения показателей трудоемкости следует определить, за счет каких  факторов изменялась трудоемкость продукции  и как эти изменения повлияли на рост выработки продук╜ции.

На изменение  трудоемкости могут влиять различные  факторы: тех╜нические, технологические, организационные, социально-экономи╜ческие и др. Состав указанных групп факторов и возможные резервы снижения трудоемкости продукции были рассмотрены  выше.

11.2. Планирование  производительности труда

Сущность планирования производительности труда

Производительность  труда ≈ один из обобщающих показателей  эффективности производства. Поэтому  планирование производитель╜ности  труда занимает ведущее место  в системе планирования на пред╜приятии. Планирование повышения производительности труда явля╜ется важным инструментом снижения издержек труда.

Главная цель планирования производительности труда заключает╜ся в определении такого ее уровня и  темпов роста, которые позволили  бы снизить расходы на рабочую  силу, обеспечить дальнейшее развитие предприятия.