Оценка экономической деятельности строительного предприятия

3. Расчет показателей оборотных средств

 Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенных в оборотные фонды и фонды обращения.

Для планируемого и отчетного года рассчитываются следующие показатели использования  оборотных средств(Ф_об):

1. Продолжительность оборота средств t, дни:

 

                                                          (3.1)

 

 (дней)

 

 (дней)

где: Ф_об – средний размер оборотных средств;

Т – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (365 дней);

2. Коэффициент  загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции) К_з:

                                                         (3.2)

 

 

 

3. Коэффициент  оборачиваемости средств (К_об):

 

                                                         (3.3)

 

 

 

 

 

 

Показатели  использования оборотных средств:

 

Таблица 4. Показатели использования оборотных средств

Показатели Год	T	Кз	Коб
Планируемый	75	0,2	4,9
Отчетный	79	0,2	4,6
Изменения	-0,5%	0%	0,07%

 

Далее количественно  оцениваются факторы, влияющие  на изменение потребности в средствах  в планируемом году.

Общее изменение  размера оборотных средств ∆Ф_об:

 

                                                 (3.4)

 

(млн.руб.)

 

Изменение размера  средств, обусловленное изменением скорости их оборота ∆ , руб., можно определить из выражения:

 

                                             (3.5)

 

(млн. руб.)

где t – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды.

Изменение размера  оборотных средств, обусловленное  изменением объема выполняемых СМР  ∆ , руб., можно вычислить по формуле:

 

                                           (3.6)

 

(млн.руб.)

Вывод: увеличение оборотных средств связано с увеличением объема выполняемых СМР, что требует дополнительного вовлечения оборотных средств. При этом  уменьшение время оборота капитала значит, что предприятие меньше загружает сумму, достаточную для выполнения одного  того же объема СМР.

Изменение объёма выполняемых СМР  больше влияет на изменение размера  оборотных средств, чем изменение  скорости их оборота. 
4. Расчет себестоимости строительно-монтажных работ

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты (МЗ);
• затраты на оплату труда (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов (АОФ);
• прочие затраты (ПЗ);

Расчет себестоимости  СМР, выполняемых в планируемом  году, производится в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в отчетном году.

 

                                                      (4.1)

 

(млн.руб.)

 

(млн.руб.)

2. Определяются отчисления на социальные нужды в планируемом году (ОСН).

                                             (4.2)

 

где: Н- суммарный(38,5%) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд РФ(28%);
• фонд социального страхования(5,4%);
• государственный фонд занятости населения РФ(1,5%);
• фонд обязательного медицинского страхования работников(3,6%)

 

Для планового  года сначала рассчитывается среднемесячная зарплата одного работника СПП на базе среднемесячной зарплаты одного работника СПП в отчетном году (ЗП_пл):

                                            (4.3)

 

где К – коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в планируемом году.

Для отчетного  года среднемесячная зарплата (ЗП_от) определяется путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году (Ф_от) на численность работников СПП в этом году (Y_от) и число месяцев в году:

 

                                                     (4.4)

(млн.руб.)

 

(млн. руб.)

 

Теперь подсчитываем фонд оплаты труда СПП в плановом году ФОТ_ПЛ:

 

                                         (4.5)

 

(млн. руб.)

 

 (млн.руб.)

 (млн.руб.)

 

3. Затраты на производство СМР по элементу «Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов(ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОПФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОПФ (принимается условно равной 12,5%):

 

                                                   (4.6)

 

(млн.руб.)

(млн.руб.)

 

4. Определяются прочие затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме СМР отчетного года:

                                                (4.7)

 

(млн. руб.)

(млрд. руб.)

 

 

 

 

 

 

Таблица 5. Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год
	Млн. руб	% к итогу		Млн. руб	% к итогу
1. материальные затраты	26303,2	70, 6		29564,79	70,2
2. затраты на оплату труда	437,08	1,17		462,53	1,09
3. отчисления на социальные нужды	168,28	0,45		178,07	0,42
4. амортизация основных фондов	1995	5,35		2498,13	5,93
5. прочие затраты	8369,2	22,45		9406,98	22,34
Полная себестоимость СМР	37272,76	100		42110,5	100

 

Вывод: Из таблицы видно, что себестоимость  СМР в планируемом году увеличилась. Это связанно с увеличением: затрат на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих затрат. Негативно  повлияло увеличение материальных затрат и отчислений на социальные нужды, что вызвано увеличением объёма СМР и фонда оплаты труда.

 

5. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Для определения  прибыли, остающейся в распоряжении организации(П_ост), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли П_в:

                                           (5.1)

(млн. руб.)

где: П_р – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фонд, иного имущества строительной организации;

Д_вн – доходы от внереализационных операций;

Р_вн – расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль  от реализации продукции П_р определяется:

                                                   (5.2)

  (млн.руб.)

Далее определяется налогооблагаемая прибыль П_н:

                                            (5.3)

(млн.руб.)

где: Д_осв – доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке; к ним относятся:

• сумма пошлин, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
• рентные платежи(например, налог на имущество организации);
• доходы, полученные по ценным бумагам;
• доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ;

И_бв – стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.

Условно, величину Д_осв определим в размере 26,5% от П_в:

(млн.руб.)

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении организации (П_ост), определяется следующим образом:

                                                     (5.4)

(млн.руб.)

где: Н_п – ставка налога на прибыль, равная 20%.

 

 

6. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции О^дц;
• уровень себестоимости продукции ∆П_С.

Прибыль может  увеличиться (уменьшится) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).

Изменение прибыли за счет увеличения (снижения) объема производства (∆П_о) можно рассчитать по формуле:

                                            (6.1)

где: ε – удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %:

                                                    (6.2)

(млн.руб.)

 

Среди всего  многообразия причин, влияющих на прирост  прибыли, ведущая роль принадлежит  снижению себестоимости продукции. Изменение прибыли в результате снижения себестоимости продукции может быть определен по формуле:

                                             (6.3)

 (млн.руб.)

где: С_от, С_пл- себестоимость продукции в отчетном и планируемом годах.

Общее изменение прибыли от реализации продукции ∆П рассчитывают как сумму прироста по каждому фактору:

                                                (6.4)

(млн.руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6. Показатели прибыльности предприятия

№	Показатели	Обозн	Отчетный год	Планируе- мый год
1.	Объем выполняемых собственными силами СМР, млн.руб.	Одц	59780	67192,72
2.	Себестоимость продукции, млн.руб.	С	37272,76	42110,5
3.	Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	Пр	22507,24	25082,22
4.	Удельный вес(доля) прибыли от реализации продукции в выручке, %	ε	37,65%	-
5.	Изменение прибыли, всего, млн.р. в том числе за счет:	∆П	-	2574,99
5.1	изменения объема производства, млн.руб.	∆По	-	2790,89
5.2	изменения себестоимости продукции, млн.руб.	∆Пс	-	- 215,9