Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2010 в 11:52, курсовая работа
Задачи работы:
1. Исследовать экономическое содержание и основы организации оборотного капитала;
2. Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
3. Проанализировать показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала;
4. Подготовить теоретическую часть на основе изучения учебной литературы;
5. Выявить особенности оборонного капитала на основе анализа статистических данных и изучения периодических печатных изданий и пр.;
6. Проанализировать состав и структуру оборотных средств;
Введение………………………………………………………………….....3
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала………………………………………………………………………..5
1.1. Сущность и структура оборотного капитала……………………..5
1.2. Кругооборот оборотных средств…………………………………..7
1.3. Источники формирования оборотного капитала…………………9
2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале.13
2.1. Методы нормирования оборотных средств………………………13
2.2 Определение потребности предприятия в оборотных средствах.17
3. Показатели, характеризующие эффективность использования
оборотного капитала и методика их исчисления. …………….………22
Расчетная часть……………………………………………………………..28
Пояснительная записка…………………………………………………….43
Заключение………………………………………………………………….48
Список литературы…………………………………………………………50
Данные
к распределению
прибыли.
| Стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб (1.2) |
| 1 | 2 | 4 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2 750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2 250 |
| 4 | Отчисления
в фонд потребления - всего*
В том числе |
3 020 |
| 4.1 | На выплату материальной помощи работникам предприятия | 1 120 |
| 4.2 | На удешевление питания в столовой | 1 000 |
| 4.3 | На
выплату дополнительного |
900 |
| 5 | Налоги, уплачеваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия | 980 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов** | |
| *Определить
**Самостоятельно принять решение по данному показателю | ||
Распределение
прибыли планируемого
года
| Стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 27 773 |
| 2 | Отчисления в резервый фонд | 3 000 |
| 3 | Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2 750 |
| 4 | Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2 250 |
| 5 | Отчисления
в фонд потребления – всего
В том числе: |
|
| 5.1 | На выплату материальной помощи работникам предприятия | 1 120 |
| 5.2 | На удешевление питания в столовой | 1 000 |
| 5.3 | На выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
| 6 | Прирост оборотных средств | |
| 7 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
| 8 | Налог на прибыль (20%) | 5 555 |
| 9 | Налог на прочие доходы (9%) | |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 3 200 |
| 11 | Нераспределенная прибыль ООО | 7 018 |
| *Самостоятельно прнять решение по данному показателю. | ||
Данные по расчету источников финансирования социальной сферы НИОКР
Таблица 16
| Стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. (Смета I) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 880 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 400 |
Баланс
доходов и расходов (финансовый
план)
Таблица №17
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | 1. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) – (Таб.2; стр.13) | 88 633 |
| 004 | Прочие поступления
– всего
В том числе: |
|
| 005 | Средства целевого финансирования (Таб.16; стр.2) | 100 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (Таб.16; стр.1) | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов (Таб.12; стр.2) | 230 |
| 008 | Итого по разделу А | 89 013 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) – (Таб.7; стр.3) | 7 600 |
| 011 | Доходы от прочих операций (Таб.7;стр.5 +стр.9) | 11 826 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом (Таб.11; стр.4) | 329 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР (Таб.16; стр.4) | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (Таб.11; стр.5) | 710 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота (Таб.13; стр.5) | 610 |
| 016 | Итого по разделу Б | 21 275 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | |
| 019 | Доходы от финансовых вложений (Таб.7; стр.4) | 940 |
| 020 | Увеличение
задолженности – всего
В том числе: |
|
| 021 | Получение новых займов, кредитов (Таб.11; стр.7) | 3 200 |
| 022 | Выпуск облигаций | |
| 023 | Итого по разделу В | 4 140 |
| 1 | 2 | 3 |
| 024 | Итого доходов | 114 428 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - (Таб. 6; стр.4.2 – Таб.2;стр 3 – Таб.2;стр.4.2.2 – Таб.2;стр 4.2.1) | 55 941 |
| 028 | Платежи в бюджет
- всего,
в том числе: |
|
| 029 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции (Таб.2; стр.4.2.1 + 4.2.2) | 5 294 |
| 030 | Налог на прибыль, всего (Таб.9; стр.2) | 5 555 |
| 031 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (Таб.14; стр.5) | 980 |
| 032 | Налоги, относимые на финансовые результаты (Таб.8; стр.8.5) | 1 504 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) - (Таб.14; стр.4.1 + 4.2 + 4.3) | 3 020 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | |
| 035 | Итого по разделу А | 72 294 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции
в основные фонды и нематериальные
активы – всего
из них: |
|
| 038 | Капитальные вложения производственного назначения (Таб.11; стр.8) | 8 100 |
| 039 | Капитальные вложения непроизводственного назначения (Таб.11; стр.8) | 3 120 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР (Таб.16; стр.5) | 400 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям | |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения | 7 018 |
| 043 | Расходы по прочей реализации (Таб.7; стр.6) | 5 340 |
| 044 | Расходы по прочим операциям (Таб.7; стр.8 + 10) | 9 170 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы (Таб.7; стр.12) | 1 370 |
| 1 | 2 | 3 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 34 518 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов (Таб.11; стр.7) | 3 200 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам (Таб.11; стр.9) | 576 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения (Таб.13; стр.5 + таб.12; стр.2) | 840 |
| 052 | Выплата дивидендов (Таб.15; стр.12) | |
| 053 | Отчисления в резервный фонд (Таб.14; стр.1) | 3 000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 7 616 |
| 056 | Итого расходов | 114 428 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности (стр.008-стр.035) | 16 719 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности (стр.016-стр.047) | -13 243 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности (стр.023-стр.055) | -3 476 |
Пояснительная записка
1. Исчислить и определить амортизационные отчисления (таб.№4):
Сумму амортизационных отчислений рассчитываем исходя из из данных из таблицы №3 и данной таблицы:
| квартал | I | II | III | VI |
| ki | 10 | 7 | 4 | 1 |
Вводимые основные фонды
Овв = (∑Овв* ki)/12; Овв = (4100*10 + 3600*1)/ 12= 3 737 т.р.
Выбывшие основные фонды:
Овыв = (∑Овыв* ki)/12; О выв = (6360*7+ 1070*4) / 12 = 4 067 т.р.
Среднегодовая
стоимость полностью
15 530 + 3 716 - 4 067 - 1030 = 14 150 т.р.
Исходя из того что средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14%, следовательно, найдем сумму амортизационных отчислений всего по формуле: Стр.7 = стр.5 *14,0%
14 150* 14% = 1 981т.р.
Сумму амортизационных отчислений полностью используем на капитальные вложения.
Для того чтобы рассчитать, амортизацию основных фондов используем рассчитанные данные таб.№4 стр.7 – 1 981т.р., следовательно, на 4 квартал –
1 981 / 4 = 495т.р.
Единый социальный налог (26%) рассчитываем от затрат на оплату труда: 17 440 * 26% = 4 534т.р. (4 360 * 26% = 1 134т.р.)
Итого затрат на производство складывается из суммы материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизации основных фондов, уплаты процентов за краткосрочный кредит, единого социального и прочих налогов, арендных платежей и других расходов:
33 000+17 440+1 981+360+4
(8 250+4 360+495+100+1
Затраты на валовую продукцию рассчитываем как разницу итого затрат на производство и списания на непроизводственные счета:
58 335 – 715 = 57 620т.р. (14 584 – 267 = 14 317т.р.)
Производственную себестоимость товарной продукции найдем из разницы затрат на валовую продукцию, изменение остатков: незавершенного производства и по расходам будущих периодов
57 620– 496 – 20 = 57 104т.р. (14 317 – 124 -5 = 14 188т.р.)
Полная
себестоимость товарной продукции
равна сумме производственной себестоимости
и внепроизводственных
57 104 + 5 266 = 62 370 т.р. (14 188 + 1 413 = 15 601т.р.)
Прибыль на выпуск товарной продукции рассчитывается как разница товарной продукции в отпускных ценах и полной себестоимости:
88 000 - 62 370 = 25 630 т.р. (24 000 – 15 601 = 8 399 т.р.)
Затраты на 1 рубль товарной продукции – отношение полной себестоимости к товарной продукции:
62 370 / 88 000 = 0,71 (15 601 / 24 000 = 0,65)
3.Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от проодаж (таб.№6):
Используем данные таб.№5 и №1.
Показатель прибыль рассчитываем как разницу фактических остатков нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости:
2 500 – 1 950 = 550т.р.
Таким же образом рассчитываем показатели прибыли для выпуска товарной продукции:
88 000 – 62 370 = 25 630т.р.
Показатели
прибыли для планируемых
В действующих ценах без НДС и акцизов рассчитывается как отношение товарной продукции к 90, умноженное на планируемые остатки в днях запаса (данные таб. №1 за 4 кв.):
24 000 / 90 * 7 = 1 867 т.р.
Аналогично рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:
14 188 / 90 *7 = 1 104 т.р.
Прибыль: 1 867 – 1 104 = 763 т.р.
Находим показатель объема продаж продукции в планируемом периоде в действующих ценах:
2 500 + 88 000 – 1 867 = 88 633 т.р.
Также найдем показатель объема продаж по полной себестоимости:
1 950 + 62 370 – 1 104 = 63 216 т.р.
и прибыль от продажи товарной продукции:
88 633 – 63 216= 25 417 т.р.
5. Расчет прибыли (таб. №7)
Проценты к уплате найдем в таблице №11 (расчеты далее).
Содержание обьектов социальной сферы найдем как сумму содержания учреждений здравоохранения, детских дошкольных учреждений, пансионата и данные по тем же обьектам в таблице №16:
200 + 730 + 290 + 100 +50 = 1 370
6. Расчет проектов о прибылях и убытках (таб. №8):
Данные по доходам и расходам по обычным видам деятельности берем из таблицы №6, а по прочим доходам и расходам из таблицы №7 и из таблицы №11(расчеты далее).
Прочие доходы складываются из не используемых ранее доходов (доходы от прочих операций + выручка от реализации):
10 960 + 7 600 = 18 560 т.р.
Прочие расходы находятся как сумма расходов по прочим операциям, расходы от реализации выбывшего имущества и расходы на оплату услуг банков:
9 100 + 5 340 + 70 = 14 150 т.р.
Прибыль: прибыль от продаж + проценты к получению – проценты к уплате +доходы от участия в других организациях + прочие доходы – содержание учреждений здравоохранения, детских дошкольных учреждений, пансионата, расходы на проведение научно – исследовательских и опытно – конструкторских работ, налогов, относимых на финансовый результат и прочих:
25 417 + 940 – 576 + 866 + 18 560 - 200 - 730 - 290 - 200 - 1 504 - 14 510 = 27 773 т.р.
7. Расчет налога на прибыль (таб.№9):
Данные для этой таблицы возьмем из таблицы № 8, найдем суммуи налога по ставке 20%:
27 773 * 20% = 5 555, это число перенесем итого сумм налогов.
Прибыль = прибыль (всего) – итого сумма налогов
27 773 – 5 555 = 22 218
8. Расчет источников финансирования капитальных вложений (таб.№11):
Данные для этой таблицы возьмем из таблиц №14; 1; 10
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйтсвенным способом рассчитаем по норме плановых накоплений по смете СМР: