Мероприятия по снижению затрат на предприятии

ustify">Критериями оценки работы предприятия являются технико-экономические показатели.

Технико-экономические показатели по ЦДНГ-1

 

Из таблицы 1 наблюдаем, что ЦДНГ-1 успешно выполняет план по добыче нефти, сверх плана добыто 274,4 тыс.тонн. Одним из важнейших элементов контроля за производственным процессом является себестоимость. Все затраты ЦДНГ-1 группируются по экономически обоснованным признакам: экономическая однородность затрат, общность их производственного назначения; роль в процессе производства и реализации продукции; место возникновения, периодичность восстановления.

 

2.2. Калькуляция себестоимости добычи нефти и газа по ЦДНГ-1

 

Исходя из технологических и организационных особенностей производственного процесса добычи нефти и газа, планирование и учёт их себестоимости в ЦДНГ-1 осуществляется по приведённым в табл. 1 статьям калькуляции.

Таблица 1

Динамика производственной себестоимости нефти и газа ЦДНГ-1

 

Для определения единого подхода к отношению затрат во всех предприятиях общества действует инструкция по распределению затрат на добычу нефти и газа на условно-постоянные (независящие от роста объемов производства) и условно-переменные (зависящие от роста объемов производства), разработанная отделом ВНИИЦ «Нефтегазтехнология», где определены механизмы определения расчетной формулы, условно-постоянные включают общепроизводственные и цеховые затраты, расходы на амортизацию оборудования и на содержание АУП; условно-переменные – на сырье и материалы, комплектующие изделия, зарплата производственных рабочих, топливо, все виды энергии на технологические цели, на содержание и эксплуатацию оборудования, внепроизводственные расходы по реализации готовой продукции.

Под воздействием различных факторов меняется соотношение между отдельными статьями затрат в структуре себестоимости готовой продукции.

В расчетах структурных сдвигов учитывают: относительное сокращение условно-постоянной части расходов (за исключением амортизации), связанных с ростом объема производства, улучшения использования производственных мощностей и основных фондов, и обусловленное этим уменьшении амортзационных отчислений [7].

Проанализируем размер и структуру затрат в отчетном периоде, для этого рассмотрим какой удельный вес занимают элементы затрат в стоимости товарной продукции, т.е. их доли в рубле товарной продукции (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Структура затрат по элементам

В анализируемом периоде произошел прирост прочих затрат на 20,2% за счет того, что в процессе реконструкции ЦДНГ-1 стало получать больше услуг со стороны, появились новые, такие как лизинговые платежи (услуги нефтепромыслов, бухгалтерские услуги).

Наибольший удельный вес в "Прочих расходах" составляют Услуги. Их структура такова:

-           Транспортные услуги включают в себя автотранспорт по объезду скважин и трубопроводов, по перевозке вахт, технологический транспорт и легковой; водный транспорт и авиатранспорт;

-           Услуги по капитальному ремонту содержат капитальный ремонт скважин, трубопроводов, дорог, нефтепромыслового оборудования, линий телемеханики и автоматизации, площадочных объектов, зданий и сооружений, энергетического оборудования, объектов ППН и др.

-           Услуги по прокату и обслуживанию насосов ЭЦН (электроцентробежный насос) и ШГН(штанговый глубинный насос)

-           Услуги по текущему ремонту и содержанию объектов

-           Услуги по пуско-наладочным работам

-           Услуги тепловодоснабжения и канализации

-           Услуги по охране и службе безопасности

-           Услуги геофизики включают в себя геофизические работы по исследованию скважин согласно лицензионных соглашений и при капитальном ремонте скважин

-           Услуги связи

-           Услуги банков

-           Прочие услуги подрядчиков - тех. обслуживание линий телемеханики и автомати­зации, програмное сопровождение и др.

- оказание услуг по добыче нефти.

Рассмотрев амортизацию, необходимо отметить, что снижение этих затрат –13,1% вызвано передачей оборудования в собственность вновь образованному производственному комплексу. При снижение элемента «амортизация» возрастает «прочие расходы», так как это оборудование передано в лизинг и его амортизация передается в виде арендных платежей.

Электроэнергия так же занимает не малый удельный вес в стоимости товарной продукции – 10,4 % .Это объясняется тем, что в нефтедобыче в больших объемах применяется электрооборудование, однако произошло значительное снижение этих затрат, зато расходы на материалы возросли, что можно объяснить повышением уровня инфляции за анализируемый период.

Для принятия оптимальных решений по оперативному управлению затратами, для обеспечения снижения издержек производства как одного из важнейших факторов роста прибыли, необходимо систематическое сопоставление величин фактических издержек производства со сметой затрат, а также сравнение фактической себестоимости единицы продукции с уровнями себестоимости, предусмотренными при планировании затрат на производство продукции, т.е. необходимо постоянно оценивать структурные сдвиги в составе затрат по сравнению с планом и с предыдущим периодом [9].

2.3. Факторный анализ себестоимости продукции

 

Факторы, влияющие на изменение себестоимости производства продукции ЦДНГ-1, группируют следующим образом:

-           природные факторы. В этой группе учитывают рост обводненности добываемой жидкости и падение средних дебитов скважин, ведущее к удорожанию добычи нефти и газа;

-           технико-технологические факторы. Сюда включают изменение материальных, топливных и энергетических затрат, связанное с внедрением в производство новой техники и современного оборудования, уменьшение (увеличение) удельного веса нефти, добываемой механизированным способом, изменение объема работ по искусственному воздействию на пласт;

-           организационные факторы. В эту группу входят снижение трудоемкости процессов за счет автоматизации и механизации объектов, а следовательно уменьшение расходов на заработную плату и все отчисления от неё.

Влияние этих факторов на уровень затрат определяется с помощью специальных расчетов [7]. В таблице 2 представлена динамика факторов, определяющих изменение себестоимости добычи нефти и газа в ЦДНГ-1.

Таблица 2

Динамика факторов, определяющих изменения себестоимости продукции в ЦДНГ-1

Фактор	Базисный период	Отчетный период
1	2	3
1. Общая добыча нефти, тыс.тн.	5 627,60	5 079,40
2. Темп прироста добычи нефти в отчетном году, %		-9,70
3. Добыча нефти механизированным способом, тыс.тн.	5 529,10	5 078,20
4. Удельный вес нефти, добываемой механизированным способом в общем объеме добычи, %	98,25	99,90
5. Переменные затраты на энергию по извлечению нефти механизированным способом, руб./тн.	37 710,80	24 792,50
6. Обводненность добываемой нефти, %	62,70	63,60
7. Объем закачки воды в пласт, тыс.м 3	12 084,00	13 567,00
8. Темп прироста объема закачки воды в пласт в планируемом году, %		12,30
9. Переменные затраты на искусственное воздействие на пласт, закачиваемой в пласт воды, руб./т.м 3	44 249,20	36 709,60
10. Средний дебит на один скважино-месяц отработанной, тн./скв.	387,60	372,20
11. Затраты по заработной плате с отчислениями на социальное страхование и СЭО, приходящиеся на один скважино-месяц отработанный, руб./скв.мес.	2 544,80	3 307,60
12. Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	3 308,00	5 633,00
13. Объем жидкости, принятой на подготовку, тыс.тн.	6 298,463	6 492,05
14. Темп прироста объема подготавливаемой нефти в отчетном году, %		3,07
15. Переменные затраты по технологической подготовке нефти, подготавливаемой жидкости, тыс.руб.	19 439,80	29 947,90
16. Общая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.	63 825,30	1 732,50
17. Объем товарной продукции, тыс.руб.	801 091,70	1 023 232,20
18. Среднесписочная численность промышленно-производственных рабочих, чел.	1 951,00	1 283,00
19. Скважино-месяцы числившиеся, скв/мес.	15 184,10	14 708,00
20. Скважино-месяцы отработанные, скв./мес.	13 589,10	13 646,60

 

Для определения количественного влияния факторов различных групп на изменение себестоимости отчетного периода (2009 год) по сравнению с базисным (2008 г.) используется специальная методика, согласно которой рассчитываются изменения уровня затрат на добычу нефти в ЦДНГ-1, за счет каждого конкретного фактора [7].

Рассмотрим положение методики определения изменения уровня затрат на добычу нефти за счет изменения факторов.

1. Влияние изменения обводненности добываемой нефти на себестоимость, определяется исходя из изменения объема жидкости, добываемой механизированным способом, и условно-переменной части расходов на энергию по извлечению нефти по следующей формуле:

,              

где З % - изменение уровня затрат в связи с ростом обводненности нефти, т.р.;

Qмех.ф- добыча нефти механизированным способом за отчетный период, тыс.т. ;

Вф, Вб - обводненность нефти в отчетном и базисном году, % ;

Збэ - переменные затраты на энергию по извлечению нефти механизированным способом в базовом периоде, руб/тн.

2. Влияние среднего дебита скважин на уровень затрат определяется, как:

,             

где, Зg - изменение затрат под влиянием изменением дебита скважин, т.р.;

Qф - средний дебит на отработанный скважино-месяц в базовом и отчетном периоде, тыс.т.;

Зб - затраты по заработной плате с отчислениями на социальное страхование и по содержанию и эксплуатации оборудования, приходящиеся на один скважино-месяц, отработанный в базовом периоде, руб.

3. Влияние изменения объемов технологической подготовки нефти на уровень затрат определяется по следующей формуле:

,             

где, Зб под - изменение затрат за счет изменения объема технологической жидкости нефти, тыс.руб.;

Зб - объем жидкости, принятой на подготовку в базовом периоде, тыс.м3;

Qбж - темп прироста объема жидкости, подлежащей подготовке в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом, % ;

Тн - темп прироста объема добычи нефти в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом, % ;

Зб - переменная часть расходов по технологической подготовке нефти в базовом периоде, руб/тн.

4. Влияние изменения объема работ по искусственному воздействию на пласт на уровень затрат определяется по следующей формуле :

,

где, З - изменение затрат под влиянием изменения объема роста по искусственному воздействию на пласт, тыс.руб.;

Qбз - объем закачки рабочего агента в пласты в целях поддержания пластового давления в базовом периоде, тыс.м3;

Тз - темп прироста объема закачки рабочего агента в пласты в планируемом году, по сравнению с базовым периодом, % ;

Зб - переменная часть расходов по искусственному воздействию на пласт в базовом периоде, рублей на единицу рабочего агента.

5. Влияние изменения способов добычи нефти на уровень затрат определяется исходя из изменения удельного веса нефти, добытой механизированным способом, в общей добыче нефти:

,

где, Зсп - изменение затрат за счет изменения способов добычи нефти, тыс.руб,;

Уф, Уб - удельный вес нефти, добытой механизированным способом, в общем объеме добычи нефти, за отчетный и базовый периоды, %;

Зб - переменные затраты на энергию по извлечению нефти механизированным способом в базовом периоде, руб/тн.

6. Влияние изменения суммы амортизационных отчислений на уровень затрат:

,

где, За - изменение затрат под влиянием изменения суммы амортизационных отчислений, тыс.р.;

АО, А1 - общая сумма амортизационных отчислений в базовом (о) году и планируемом, тыс.р.;

ДО, Д1 - объем товарной продукции в базовом и отчетном периоде, тыс.р.

7. Влияние изменения среднесписочной численности и среднемесячной заработной платы производственных рабочих на уровень затрат:

,

,

где, Зч - изменение затрат за счет изменения численности промышленно-производственных рабочих, т.руб.;

Чф, Чб - среднесписочная численность производственных рабочих в отчетном и базовом периоде, чел.;

Зпл.ф, Фпл.б - среднемесячная зарплата в отчетном и базовом периоде, т.руб.

Общее влияние факторов на изменение себестоимости продукции определяется путем суммирования рассчитанных по описанным формулам конкретных изменений уровня затрат.

Используя данные о динамике факторов, определяющих изменение себестоимости добычи нефти (Таблица) и основываясь на положения представленной методики определения влияния факторов на уровень затрат, рассчитаем изменение себестоимости продукции ЦДНГ-1 в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом. Результаты расчетов предоставлены в таблице 3.

Таблица 3

Влияние факторов на уровень затрат по добыче нефти по ЦДНГ-1

Факторы	Влияние на уровень затрат, тыс.руб.	Удельный вес в общем влиянии, %
Природные: Процент обводненности нефти Средний дебит скважин Объем технологической подготовки нефти	51058,2 10982,8 15189,0	43,7 9,4 13,0
Технико-технологические: объем работ по искуственному воздействию на пласт изменение способов эксплуатации	29560,0 3154,6	25,3 2,7
Организационные: Изменение суммы амортизационных отчислений Численность производственных рабочих Заработная плата одного работника	2687,3 -584,2 4790,3	2,3 -0,5 4,1
Общее влияние	116838,0	100,0