Лизинг, условия заключения лизингового соглашения

    1 : (1+ И: Т) (3)

    1 : (1 + 0,09: 4) = 1 : 1,0225 = 0,9779 ед.

    В окончательном виде сумма арендного платежа, внесенного в лизинговое соглашение, будет равна: 906,0 ед. (15000 · 0,06375 · 0,9689 · 0,9779).

    5. Услуги, предоставляемые по лизингу.  Лизинг характеризуется большим  разнообразием услуг, которые  могут быть предоставлены лизингополучателю. Все виды этих услуг условно делятся на две группы:

    - технические услуги, связанные с  организацией транспортировки объекта  лизинга к месту его использования  клиентом; монтажом и наладкой  сданного в лизинг оборудования; техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования (особенно в случае сложного новейшего оборудования);

    - консультационные услуги - услуги  по вопросам налогообложения,  оформления сделки и другие.  

2. Условия заключения  лизингового соглашения

2.1. Юридическая природа договора финансовой аренды

      Термин  “лизинг” происходит от английского  глагола “lease” и означает - сдавать  и брать имущество внаем.

      Говоря  о юридической природе лизинга, нужно строго разграничивать, рассматриваются  ли отношения между всеми участниками  лизинга или лишь договор о предоставлении оборудования во временное пользование. В первом случае вообще нельзя говорить о каком-либо одном из известных договоров либо о договоре sui generis (особого рода) , поскольку в состав всего комплекса в качестве его элементов входят отношения купли-продажи, по временному пользованию оборудованием, в некоторых случаях - еще займа, гарантии и др. Отношения сторон этих договоров, их взаимосвязанность и взаимообусловленность представляют собой сложную структуру, и рассмотрение и регулирование какой-либо одной из ее составных частей приводит к ее разрушению. Из этого следует, что речь идет об особом институте, требующем комплексного изучения и самостоятельного регулирования.  

      2.2. Определение договора финансовой аренды

      Определение лизинга дается в ч. 1 ст. 665 Гражданского кодекса РФ: “По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца”[6. С.665] .

      Российским  законодательством предусматриваются  еще несколько особенностей лизинговых операций [6. С.665] :

      1) Сумма лизинговых платежей за  весь период лизинга должна  включать полную (или близкую  к ней) стоимость лизингового  имущества в ценах на момент  заключения сделки. Общая сумма  лизинговых платежей включает, кроме  того: сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга; комиссионное вознаграждение лизингодателю; сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем; иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга  ;

      2) Лизинг может быть как внутренним, когда все субъекты лизинга  являются резидентами Российской  Федерации, так и международным,  когда один или несколько субъектов  лизинга являются нерезидентами согласно законодательству Российской Федерации;

      3) Имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия  договора лизинга является собственностью  лизингодателя, за исключением  имущества, приобретаемого лизинговой  компанией за счет бюджетных средств. Условия постановки лизингового имущества на баланс лизингодателя или лизингополучателя определяются по согласованию между сторонами в договоре лизинга.

      Предметом финансовой аренды, как и предметом  договора аренды, могут выступать  любые вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования. Так как содержание договора аренды составляет временное пользование чужой вещью, то в аренду, в том числе и финансовую, могут быть сданы лишь неупотребляемые вещи. К предмету финансовой аренды предъявляется требование использовать арендованные вещи для предпринимательской цели, что соответствует задачам коммерческого договора (ускоренная амортизация нового оборудования и механизмов, инвестирование свободного капитала и т.д.) . Земельные участки и другие природные объекты могут быть предметом договора аренды [6. С.667] , но не могут быть переданы в финансовую аренду. Данное ограничение предмета финансовой аренды объясняется тем, что такое использование с предпринимательской целью земли и других природных объектов регулируется, в первую очередь, земельным законодательством.  

      2.3. Права и обязанности сторон по договору финансовой аренды

      Арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако наделен  по отношению к нему рядом прав и обязанностей. Особенностью договора финансовой аренды является возможность предъявления арендатором требований о качестве и комплектности имущества, составляющего предмет договора лизинга, сроках его поставки, иных требований, вытекающих из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, непосредственно продавцу имущества [6. С.668] . При этом, в случае ненадлежащего исполнения условий договора купли-продажи арендатор наделяется правами и несет обязанности, как если бы он был покупателем в договоре купли-продажи соответствующего имущества: отказаться от всего переданного имущества; потребовать заменить имущество, не соответствующее условиям договора купли-продажи, имуществом, предусмотренным договором; потребовать недостающее количество имущества и т.п. за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество.

      Однако  арендатор, согласно ст. 670 Гражданского кодекса РФ, не может расторгнуть  договор купли-продажи с продавцом  без согласия арендодателя в случае нарушения продавцом своих обязательств (например, поставка имущества ненадлежащего качества) [6. С.670] . Ставить вопрос о расторжении договора купли-продажи могут лишь его стороны: продавец и арендодатель.

      Поскольку в большинстве случаев ответственность  за выбор продавца лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором лизинга, арендодатель не отвечает перед арендатором за невыполнение продавцом его обязанностей по договору купли-продажи, за исключением тех случаев, когда выбор продавца в соответствии с условиями договора финансовой аренды осуществлял арендодатель. В случае выбора продавца арендодателем последний несет перед арендатором солидарную ответственность с продавцом за исполнение условий договора купли-продажи [6. С.667] .

      Особенность договора финансовой аренды проявляется и в том, что в обязанности арендодателя в договоре купли-продажи с продавцом имущества входит указание на приобретение имущества с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору . Такое указание, наряду с другими условиями договора купли-продажи и финансовой аренды, придает ясность отношениям по финансовой аренде, что важно для правильного применения норм Гражданского кодекса. Отсутствие указания о цели приобретения имущества не влияет на действительность договора, но может быть основанием для требования возмещения убытков.

      По  общему правилу риск случайной гибели или случайной порчи имущества  несет его собственник, поскольку  иное не предусмотрено законом или  договором. В договоре финансовой аренды собственником арендуемого имущества остается арендодатель. Однако риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества несет арендатор с момента передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды [6. С. 669].

      При организации лизинговой операции лизингополучатель принимает на себя следующие обязанности: - произвести приемку объекта сделки непосредственно при поставке, обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки; - осуществить монтаж и ввод объекта в эксплуатацию, если это не входит в обязанности поставщика; - подтвердить комплектность поставки, качество работы оборудования и достижение проектной мощности; - при обнаружении недостатков их перечень указать в протоколе приемки и сообщить лизингодателю.

      Лизингополучатель обязан также предоставить лизингодателю необходимые гарантии, перечень которых указывается в договоре финансовой аренды.

      Лизингополучатель может получить следующие услуги от лизингодателя: технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом, монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования, техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования; консультационные услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и др.

      3.Государственное регулирование лизинговых отношений

      3.1. Лицензирование лизинговой деятельности

      В лицензионный орган требуется предоставить:

      а) заявление установленного образца  с указанием полного наименования и организационно-правовой формы  лизинговой компании, ее юридического адреса, номера расчетного счета, наименования обслуживающего банка и срока действия лицензии;

      б) копии учредительных документов лизинговой компании;

      в) копию свидетельства о государственной  регистрации лизинговой компании;

      г) справку органа Государственной налоговой службы РФ о постановке лизинговой компании на учет;

        д) документ, подтверждающий факт  оплаты уставного капитала лизинговой  компании;

      е) баланс лизинговой компании за предыдущий отчетный период (квартал) и отчет  о результатах ее финансовой деятельности за указанный период;

      ж) копию акта последней аудиторской  проверки лизинговой компании или ее проверки органом Государственной  налоговой службы РФ;

        з) документ, подтверждающий факт  оплаты процедуры рассмотрения  заявления. 

      Вновь создаваемые лизинговые компании освобождаются  от представления документов, указанных в двух последних пунктах.  

      3.2. Страхование лизинговой деятельности

      Мировой опыт правовых взаимоотношений по лизингу  свидетельствует, что при заключении лизинговых соглашений лизингополучатель  принимает на себя обязанность застраховать транспортировку получаемого в лизинг оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы, имущественные риски. .

      По  договору имущественного страхования  могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы:

1. риск утраты (гибели) , недостачи или повреждения определенного имущества;
2. риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам - риск гражданской ответственности;
3. риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов - предпринимательский риск.

      Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя) , имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Причем договор страхования имущества, заключенный при отсутствии интереса в сохранении застрахованного имущества у страхователя или выгодоприобретателя, недействителен.

      Договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (страхование “за счет кого следует” ) . При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя. При осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.