Экономический анализ использования производственной мощности предприятия на примере ОАО «Симферопольский моторный завод»

Валовая прибыль в разрезе  анализа 2003-2005 гг увеличивается. В 2003 г она составляет 2468,4 тыс грн, в 2004 г увеличивается на 163,7 тыс грн и составляет 2632,1 тыс грн, что составляет 6,6 % прироста. В 2005 г в сравнении с 2004 г валовая прибыль составила 2962,1 тыс грн, что составило 112,5%. Поскольку валовая прибыль находится как разница между чистым доходом и себестоимостью реализации, то ее увеличение вызвано соответствующим превышением чистого дохода отчетного периода над себестоимостью реализации.

Рентабельность продаж за анализируемые периоды возросла, составляя в 2003 г - 15,09, в 2004 г – 16,9, в 2005 г – 22,42. Прирост показателя рентабельности составил в 2004 г в  сравнении с 2003 г 12%, в 2005 г в сравнении  с 2004 г – 32,7%. Данный показатель является относительным и находится как  отношение валовой прибыли к  выручке от реализации. Поскольку  за исследуемые периоды валовая  прибыль возросла с 2468,4 тыс грн в 2003 г до 2962,1 тыс грн в 2005 г, а выручка от реализации сократилась с 16357 тыс грн в 2003 г до 13213,5 тыс грн в 2005 г, то это повлияло на увеличение искомого показателя рентабельности.

Коэффициент износа рассчитывается как отношение суммы начисленного износа (строка 032 Формы 1) к первоначальной стоимости основных средств на определенную дату (строка 031 Формы 1). Повышение коэффициента износа ( в 2003 г он составлял 50%, в 2004 возрос до 51%, а в 2005 г – до 52%) говорит о старении оборудования, но необходимо отметить, что данный показатель имеет среднее значение в согласно общепринятым нормативам.

Чистая прибыль (убыток) находится  как разница между финансовым результатом от обычной деятельности до налогообложения и налогом  на прибыль от обычной деятельности. В 2003 г данный показатель составлял 31,5 тыс грн, в 2004 г предприятие понесло убыток в сумме 95,9 тыс грн, что говорит о превышении суммы расходов над доходами, а в 2005 г получило прибыль в сумме 380,8 тыс грн. Данный показатель является в нашем случае довольно скачкообразным, что может быть связано с объективными сторонами экономической деятельности (освоение новых рынков сбыта, например, и быстрый их захват).

Оборачиваемость в днях является важным экономическим показателем, характеризующим среднее время одного оборота или за сколько дней обновляется средняя величина (например, запасы, основные средства). Анализируя данные по оборачиваемости в днях запасов, мы видим, что она возросла. В 2003 г она составляла 85,59 дней, в 2004 г увеличилась на 8,37 тыс грн и составила 93,96 дней, а в 2005 г достигла 122,8 дней (на 28,84 дня). Предприятию выгодно ускорение оборачиваемости, так как оно приводит к временному освоению средств, которые предприятие может расходовать на свои нужды. В данном случае оборачиваемость замедляется, количество дней оборота увеличивается, что является отрицательным фактом.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в 2003 г составляла 30,65 дней, в 2004 г возросла до 36,61 дня (отклонение составило 5,96 дней), а в 2005 г достигла 50,5 дней (отклонение в количестве 13,89 дней). Чем больше оборачиваемость  дебиторской задолженности, тем  хуже для предприятия, поскольку  увеличивается объем кредита, предоставляемого покупателям. Факт отрицательный.

Кредиторская задолженность  в 2004 г возросла на 0,2 (с 1,68 дней до 1,88 дней), а в 2005 г на 2,14 дня (с 1,88 дней до 4,02дней). Кредиторская задолженность отражает средний срок возврата долгов предприятия, у нас он возрос за исследуемые периоды. Сокращение коэффициента в свою очередь в нашем случае говорит о росте покупок в кредит.

2.2 Анализ динамики использования  производственных мощностей. 

Начиная анализ использования  производственных мощностей, необходимо прежде всего проанализировать динамику движения производственных мощностей:

Таблица 3.

Показатель 

2003

2004

2005

Производственная мощность среднегодовая 

25814,16

26289,81

27815,61

Абсолютный прирост:

Базисный 

Цепной 

- - 475,65

475,65

2001,45

1525,8

Средний абсолютный прирост 

1000,73

Темп роста:

Базисный 

Цепной 

- - 101,84

101,84

107,75

105,8

Темп прироста (%):

Базисный 

Цепной 

- - 1,84

1,84

7,75

5,8

Темп наращивания,%

- 1,84

5,91

Среднегодовой темп динамики, %

3,27

Среднегодовой темп прироста

1,04

Таким образом, из таблицы  видно, что производственные мощности возрастают, базисный темп роста возрос со 101,84 % в 2004 г до 107,75 % в 2005 г. Цепные темпы продолжают расти (со 101,84 % до 105,8%). Прирост составляет согласно цепным показателям соответственно 1,84 % и 5,8 %. Это говорит об увеличении объема производственных мощностей на 1,84% и на 5,8% соответственно в 2004 г и в 2005 г. Среднегодовой темп динамики составляет 3,27 %, среднегодовой темп прироста – 1,04.

Проанализируем движение производственных мощностей, произведя  расчет выходной и среднегодовой  мощности.

Таблица 4.

Таблица составляющих выходной мощности за 2004, 2005 гг, тыс грн.

Год

ПМвх

ПМнс

ПМр

ПМт

ПМиз

ПМвыб

ПМвых

2004

25185,91

516,4

3128,6

68,3

12,5

11742,5

27169,21

2005

27169,21

511,3

4108,4

77,8

14,4

714,6

29051,62

Согласно формуле 1.2, выходная мощность в 2004 г составила:

ПМвых = 25185,91 + 516,4 + 3128,6 + 68,3 + 12,5 – 11742,5 = 27169,21 тыс грн

Данный показатель меньше входной производственной мощности на 16,7 тыс грн, что говорит о сокращении производственных мощностей за анализируемый период.

В 2005 г выходная производственная мощность составила согласно расчетной  формуле 1.2:

27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 77,8 + 14,4 – 714,6 = 31166,51 тыс грн.

В данном периоде выходная производственная мощность больше входной (на 3997,3 тыс грн), что свидетельствует об увеличении используемых производственных мощностей за счет различных влияний.

Рассмотрим влияние отклонений методом балансовой увязки, приняв 2004 г за план, а 2005 г – за факт:

Таблица 5

Влияние факторов на изменение  выходных производственных мощностей.

Приход 

План 

Факт 

Откл-е

Расход 

План 

Факт 

Откл-е

ПМвых

ПМвыб

27169,21

1742,5

31166,51

714,6

+3997,3

-1027,9

ПМвх

ПМнс

ПМр

ПМт

Пмиз

25185,91

516,4

3128,6

68,3

12,5

27169,21

511,3

4108,4

77,8

14,4

+1983,3

-5,1

+979,8

+9,5

1,9

Баланс 

28911,71

31881,11

+3997,3

Баланс 

28911,71

31881,11

+1226,9

Абсолютное отклонение анализируемой  величины производственной мощности составляет +3997,3. Рассмотрим влияние факторов:

Изменение входной мощности на начало периода с 25185,91 тыс грн до 27169,21 тыс грн привело к увеличению выходной производственной мощности на 1983,3 тыс грн, что является положительным фактом.

Снижение размера вводимой мощности в результате строительства  с 516,4 тыс грн в 2004 г до 511,3 тыс грн в 2005 г привело к сокращению выходной мощности на 5,1 тыс грн, что также является отрицательным фактом.

Увеличение прироста мощности вследствие реконструкции предприятия  со 3128,6 тыс грн до 4108,4 тыс грн привело к увеличению выходной мощности на 979,8 тыс грн, факт положительный.

Увеличение мощности в  результате технического перевооружения и других мероприятий с 68,3 тыс грн в 2004 г до 77,8 тыс грн в 2005 г привело к увеличению выходной мощности на 9,5 тыс грн, что оказало положительное влияние.

Увеличение мощности вследствие изменения номенклатуры (трудоемкости) продукции с 12,5 тыс грн до 14,4 тыс грн привело к увеличению выходной мощности на 1,9 тыс грн, факт положительный.

Сокращение выбывающих мощностей  с 1742,5 тыс грн до 714,6 тыс грн привело к увеличению выходной мощности на 1027,9 тыс грн, что является положительным фактом.

Суммируя все отклонения по вышеперечисленным факторам, выходим  на общее отклонение:

1983,3 – 5,1 + 979,8 + 9,5 + 1,9 - 1027,9 = 3997,3 тыс грн.

Следовательно, баланс составлен верно.

Проанализируем среднегодовые  мощности ОАО «СиМЗ» согласно балансовым данным, приведенным в Таблице 6.

Таблица 6

Расчет среднегодовых  мощностей ОАО «СиМЗ»

Год

ПМвх

ПМввод

tвв

Пмвыб

tвыв

ПМс

2004

25185,91

26289,81

01.03.2004

1742,5

9 01.04.2004

3128,6

8 01.05.2004

516,4

7 01.08.2004

68,3

4 01.11.2004

12,5

1 2005 г 

27169,21

27815,61

01.02.2005

4108,4

9 01.06.2005

714,6

6 01.07.2005

511,3

5 01.08.2005

14,4

4 01.09.2005

77,8

3 Согласно формуле 1.3 рассчитаем  размер среднегодовой мощности:

В 2004 г: 25185,91 + (3128,6*8 + 516,4*7 + 68,3*4 + 12,5*1)/12 – (1742,5*9)/12 = 26289,81 тыс грн.

В 2005 г: 27169,21 + (4108,4*9 + 511,3*5 + 14,4*4 + 77,8*3)/12 – (714,6*6)/12 = 27815,61 тыс грн.

Сравнивая показатели 2004 г  и 2005 г видно, что среднегодовая  мощность ОАО «СиМЗ» возросла с 26289,81 тыс грн до 27815,61 тыс грн. что составило 1525,8 тыс грн.

Таким образом, предприятие  будет располагать в среднем  за 2005 г мощностью на 1525,8 тыс грн больше, чем в предыдущем 2004 г.

Рассчитаем коэффициент  использования производственных мощностей, являющийся одним из важнейших показателей, согласно формуле 1.4:

В 2004 г: Ки.м = 20073,4/25185,91 = 0,79

В 2005 г: Ки.м = 18439,9/27169,21 = 0,68

Коэффициент использования  более 0,5 говорит об положительном факте, поскольку производственные мощности используются более, чем на 50%. Однако, отрицательным является то, что наблюдается снижение коэффициента использования мощностей в 2005 г на 0,11 (с 0,79 до 0,68). Необходимо пересмотреть производственную программу, увеличить загрузку мощностей, задействовать их в большем объеме.

Рассчитаем коэффициент  интенсивной загрузки (Кинт) согласно формуле 1.6:

В 2004 г: Кинт = 20073,4/360:25185,91/360 = 55,76/69,92 = 0,79

В 2005 г: Кинт = 18439,9/360:31166,51/360 = 51,22/69,03 = 0,59 

Коэффициент интенсивной  загрузки также снизился в 2005 г до 0,59 с 0,79 в 2004 г, что говорит о сокращении использования производственной мощности в разрезе дневного выпуска продукции  в отношении к производственной мощности.

Показатели динамики (темпы  роста) производственных мощностей  исчисляются по отношению к предыдущему  году, плановым данным. Процесс обновления производственных мощностей характеризуют  размеры абсолютного прироста мощностей, коэффициенты прироста, обновления, выбытия  и др., рассчитываемые на основе баланса  мощности по формулам:

Индекс роста производственной мощности согласно формуле 1.8:

В 2004 г: К1 = 27169,21/25185,91 = 1,08

В 2005 г: К1 = 31166,51/27169,21 = 1,15

Таким образом, поскольку  коэффициент больше 1, из этого следует, что наблюдается рост объемов  производственных мощностей. В 2005 г  данный коэффициент несколько выше, чем в 2004 г, что говорит об увеличении индекса роста производственной мощности.

Коэффициент обновления производственных мощностей согласно формуле 1.9:

В 2004 г: К2 = 3725,8/25185,91 = 0,15

В 2005 г: К2 = 4711,9/31166,51 = 0,17

Рассматривая данный коэффициент, видно, что доля вводимых производственных мощностей имеет неплохой удельный вес. К тому же в 2005 г коэффициент  несколько повысился, это говорит  об увеличении обновления объема производственных мощностей по сравнению с предыдущим годом.

Коэффициент интенсивности  обновления согласно формуле 1.10:

В 2004 г: К3 = 1742,5/3725,8 = 0,47

В 2005 г: К3 = 714,6/4711,9 = 0,15

В 2005 г интенсивность обновления снизилась по сравнению с предыдущим годом, говоря о резком сокращении темпов выбытия.

Если темпы роста основных фондов и производственных мощностей  намного меньше темпов их выбытия, то это ведет к «старению» используемых мощностей. В нашем примере темпы  роста производственных мощностей  согласно расчетам превышают темпы  их выбытия (в 2004 г соответственно 1,08 и 0,47, а в 2005 г – 1,15 и 0,15), что говорит  о тенденции обновления.

Коэффициент стабильности производственных мощностей, характеризующий мощность, сохраняемую для дальнейшего  использования, согласно формуле 1.12 равен:

В 2004 г: К = (25185,91 – 1742,5)/25185,91 = 0,94

В 2005 г: К = (31166,51 – 714,6)/31166,51 = 0,98

Коэффициент стабильности возрос в 2005 г на 0,04, что связано с сокращением  выбывающих мощностей.

Коэффициент выбытия производственных мощностей согласно формуле 1.13:

В 2004 г: 1742,5/25185,91 = 0,07

В 2005 г: 4714,6711,9/27169,21 = 0,03

Коэффициент выбытия в 2005 г в сравнении с 2004 г снизился на 0,04, что связано с сокращением  выбывающих производственных мощностей.

2.3. Факторы, влияющие на  изменение производственных мощностей  и их использования. 

Классификация факторов, влияющих на величину производственной мощности предприятия, построена по признаку их детализации. Особенностью этих факторов является то, что для осуществления  мероприятий, обусловленных ими, требуются  капитальные вложения.

На величину производственной мощности оказывают влияние следующие  факторы:

1. Технические факторы: 

- количественный состав  основных фондов и их структура; 

- качественный состав  основных фондов;

- степень механизации  и автоматизации технологических  процессов; 

- качество исходного сырья. 

2. Организационные факторы: 

- степень специализации,  концентрации, кооперирования производства;

- уровень организации  производства, труда и управления.

3. Экономические факторы: 

- формы оплаты труда  и стимулирования работников.

4. Социальные факторы: 

- квалификационный уровень  работников, их профессионализм; 

- общеобразовательный уровень  подготовки.

Иначе выглядят факторы, влияющие на использование производственных мощностей. Они охватывают мероприятия, связанные с использованием резервов, имеющих организационный характер, и не требуют больших капитальных  вложений в основное производство. По содержанию эти факторы можно  разделить на социально-экономические  и организационно-технические, а  по месту возникновения — на внешние  и внутренние.

Основное свое проявление эти факторы находят в улучшении  использования установленной или  принятой величины производственной мощности, а также в соотношении времени  работы и времени потерь средств труда, т. е. охватывают область их функционирования.

Основными факторами, влияющими  на уровень использования оборудования, являются совершенствование организации  обслуживания производства, повышение  качества и организации планирования производства, технического развития предприятий и технологического планирования загрузки оборудования, более широкое внедрение в  практику производства современных  прогрессивных форм организации  труда, совершенствование материального  стимулирования улучшения использования  оборудования, совершенствование структуры  парка оборудования путем рационального  распределения выделенного предприятию и перераспределение недогруженного, повышение коэффициента сменности работы оборудования, сокращение времени простоев оборудования в ремонтах.