Экономанализ предприятия

        ∆ФОПч = 135 х 224 х 7,95 х 5,15 – 156 х 224 х 7,95 х 5,15 = - 192,59 (тис.грн.)

                                -192,59

   ∆ФОПч% = ------------- х 100% = - 13,46%

                      1430,69 

2. Вплив кількості  днів, відпрацьованих одним працівником,  на зміну фонду оплати праці  визначимо за формулою: 

∆ФОПд = Чф х Дф х Тпл х ЗПгод.пл - Чф х Дпл х Тпл х ЗПгод.пл

∆ФОПд = 135 х 217 х 7,95 х 5,15 – 135 х 224 х 7,95 х 5,15 = -38,69 (тис.грн.)

                      -38,69

∆ФОПд% = ----------- х 100% = -2,7%

                     1430,69 

3.вплив середньої тривалості робочого дня визначимо за формулою: 

∆ФОПт = Чф х Дф х Тф х ЗПгод.пл - Чф х Дф х Тпл х ЗПгод.пл

∆ФОПт = 135 х 217 х 7,95 х5,15 – 135 х 217 х 7,95 х 5,15 = -2,5 (тис.грн.)

                -2,5

∆ФОПт% = ----------- х 100% = -0,2%

                     1430,69 

4. Визначимо  вплив середньогодинної зарплати  на зміну фонду оплати праці   за формулою: 

∆ФОПзп = Чф х Дф х Тф х ЗПгод.ф - Чф х Дф х Тф х ЗПгод.пл

∆ФОПзп = 135 х 217 х 7,95 х 5,36 – 135 х 217 х 7,95 х 5,15 = 48,9 (тис. грн.)

                             48,9

 ∆ФОПзп% = ---------------- х 100% = 3,42%

                          1430,69 

Виходячи з  наведеного вище визначимо сумарний вплив факторів, який становить: 

∑ФОПі = -192,59 – 38,69 – 2,5 + 48,9 = - 184,88 (тис.грн.)

∑ФОПі % = -13,46 – 2,7 – 0,2 + 3,42 = -12,94 % 

Висновок: Наведені розрахунки свідчать про те, що у звітному періоді фонд оплати праці у порівнянні з попереднім періодом знизився за рахунок перших трьох факторів. Найбільш суттєво на зменшення фонду оплати праці вплинуло скорочення чисельності персоналу в результаті чого ФОП зменшився на 13,46%. Скорочення кількості відпрацьованих днів одним працівником викликало зменшення ФОП на 2,7%; не значний вплив на зменшення ФОП мав і фактор зміни середньої тривалості робочого дня на 0,2%. За рахунок зростання середньогодинної зарплати ФОП збільшився на 3,42%.  

Завдання  № 14 

      Виконати аналіз показників ефективності використання фонду оплати праці на основі даних таблиці. Зробити висновки. 

Вихідні дані для аналізу показників ефективності використання фонду оплати праці

 

      Висновок: Наведені показники свідчать про те, що у звітному періоді в порівнянні із попереднім роком показники, які характеризують ефективність використання фонду оплати праці, знизились. У звітному році обсяг товарної продукції на 1 грн. зарплати склав 83,3% від рівня попереднього року; чиста виручка від реалізації продукції на 1 грн. зарплати – 89,4%. І якщо ці показники, розраховані по валовому прибутку і прибутку від операційної діяльності, знизились відповідно на 1,2% та 5,1%, то по прибутку від звичайної діяльності – на 20%, чистому прибутку – на 31,3%. Таким чином, спостерігається погіршення показників ефективності використання фонду оплати праці.

Завдання  № 15 

      Виконати  аналіз складу і структури  персоналу  згідно із даними таблиці. Зробити висновки.

Вихідні дані для аналізу складу і структури  персоналу

 

Висновок: Із  наведених даних видно, що у факті звітного року в порівнянні з фактом попереднього року знизилась на питома вага робітників на 3%, керівників зросла на 2,4%, спеціалістів зросла на 1,4%, а службовців знизилась на 0,7%.

      Факт  попереднього року, в порівнянні із планом звітного року питома вага робітників знизилась на 1,5%, керівників збільшилась на 0,3%, спеціалістів зросла на 1%, а службовців збільшилась на 0,4%.

      В свою чергу спостерігається, що у  факті звітного року в порівнянні з фактом попереднього року питома вага непромислового персоналу зросла на 0,2%, а у порівнянні з планом звітного року – на 0,3%.

      Відхилення  факту звітного року від факту  попереднього року свідчить про збільшення промислово виробничого персоналу  на 18 чоловік, зменшення робочих на 6 чоловік, збільшення керівників на 15 чоловік, спеціалістів на 11 чоловік та зменшення службовців на 2 чоловіки.

      Відхилення  факту звітного року від плану  попереднього року:

• зменшення промислово-виробничого персоналу на 3 чоловіка;
• зменшення робочих на 12 чоловік;
• збільшення керівників на 11 чоловік;
• збільшення спеціалістів на 4 чоловіки;
• зменшення службовців на 6 чоловік.

Відхилення  факту звітного року від плану  попереднього року та факту

звітного  року непромислового персоналу зменшився на 1 чоловіка.

      Із  наведеного у таблиці видно, що відхилення в структурі факту звітного року від факту попереднього року зменшилась на 3%, керівників збільшилась на 2,4%, спеціалістів на 1,4%, а службовців зменшилась на 0,7%. У плані звітного року питома вага робітників зменшилась на 1,5%, керівників збільшилась на 2,1%, спеціалістів на 0,4%, а службовців зменшилась на 1,1%

      В свою чергу питома вага відхилення від структури факту звітного року від факту попереднього року стосовно непромислового персоналу збільшилась на 0,2%, а від плану звітного року зменшилась на 0,1%.