Федеральное агентство по образованию

Дальневосточный государственный технический университет

(ДВПИ имени В.В. Куйбышева)

Находкинский инженерно-экономический институт (филиал) Дальневосточного государственного технического университета (ДВПИ имени В.В. Куйбышева) 

                                    Кафедра Экономики и управления 
 

                         

       

                                                 Курсовая работа

   по дисциплине: Планирование на предприятии

на тему: «Финансовый план как составляющий элемент бизнес плана предприятия» 
 
 
 
 
 

Руководитель:

Заярная И.А. 

Выполнил:  

студент группы НХ-6682

Гречуха А.А. 

                                                                                                               

Оценка ____________ 

                                                          
 

Находка

                                                            2009

 

Содержание:

Введение 2

1. Финансовый план как составляющий элемент бизнес-плана предприятия. 3

1.1 Понятие и цель составления финансового плана. 3

1.2 Структура и составляющие финансового плана. 6

2. Характеристика предприятия 12

2.1. Описание предприятия и виды деятельности 12

2.2 Организационно правовая форма предприятия 13

2.3 Описание рынка услуг 17

3. Финансовый план. 21

3.1 Финансовый план движения наличности и расчеты по кредитам. 21

3.2 Отчет о доходах и продажах. 25

3.3 Расчет точки безубыточности. 26

Заключение 28

Список литературы: 29

Приложение 1 30

Приложение 2 31 
 

 

Введение

     Целью данной курсовой работы является ознакомление с финансовым планированием, а так же разработка финансового плана на примере предприятия. Примером является вновь созданное предприятие (на 2006 год), занимающееся производством керамической плитки ООО «Камина»

     Основные задачи работы:

Понятие, структура и цель составления финансового плана

Характеристика предприятия ООО «Камина»

Финансовый план предприятия

     Более подробно поставленные задачи указаны в содержании работы, решения поставленных задач представлены далее по тексту, согласно указанным в содержании страницам.

     Решение всех задач имеет экономическое обоснование и ссылки на приложения, представленные в работе.

     Информация о предприятии а так же некоторые экономические показатели, которые мне пришлось систематизировать и разместить в таблицах были любезно предоставлены экономистом предприятия ООО «Камина», а предоставление подобной информации было согласовано с генеральным директором.

 

1. Финансовый план как составляющий элемент бизнес-плана предприятия.

1.1 Понятие и цель составления финансового плана.

     Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:

облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.

     Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

     Система финансовых планов включает в себя следующие элементы:

Прогноз баланса.

Прогноз отчета о прибылях и убытках.

Прогноз финансовых бюджетов.

Прогноз ключевых финансовых показателей.

Письменное изложение результатов финансового планирования. 

     Прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках относят к долгосрочным финансовым планам, имеющим стратегическое значение. Финансовое бюджетирование имеет оперативный характер.

     К финансовому планированию тесно примыкают, однако относятся к более общим элементам финансового менеджмента составление долгосрочного бюджета капиталовложений и оценка инвестиционных проектов, а также долгосрочная стратегия финансирования организации.

     Разработка бюджета капиталовложений предполагает:

классификацию инвестиционных проектов;

сравнение и оценку альтернативных инвестиционных проектов при помощи анализа чистой текущей стоимости и других методов финансового анализа;

выбор наиболее перспективного проекта.

     Суть долгосрочной стратегии финансирования заключается в:

определении источников долгосрочного финансирования, способов использования резервов, выпуска акций и других ценных бумаг;

выборе способов наращивания долгосрочного капитала;

определении структуры и затрат капитала.

     Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:

Анализ финансовых показателей фирмы за предыдущий период. Расчет показателей производится на основе основных финансовых документов фирмы - баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении наличности.

Долгосрочное финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование.

Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

     Цель финансового плана -- представить достоверную систему данных, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности фирмы. Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно из этого раздела инвестор узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец -- о способности потенциального заемщика обслужить долг.

     Конечно всякий финансовый анализ будущего характеризуется неопределенностью, поэтому возможны несколько сценариев, свидетельствующих о предложениях в отношении будущего и позволяющих лучше понять перспективы фирмы. Для того, чтобы бизнес-план был действенным инструментом планирования, а также документом, способным привлечь внимание потенциальных инвесторов и кредиторов, его содержание должно соответствовать реально складывающейся обстановке.

     Первая заповедь -- финансовый план не должен расходиться с данными, представленными в остальной части бизнес-плана.

     Несоответствия в финансовом плане свидетельствуют либо о недобросовестности, либо о недостаточной компетенции авторов. В сжатой форме должны быть изложены все предпосылки, которые стали основой разработки плана.

     Подготовленный надлежащим образом финансовый план, может быть использован для оценки резервов фирмы разработки ее детального бюджета. Бизнес-план является руководящим документом, в котором детально расписано, как, когда и на что будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.

     Наиболее важным элементом здесь является ожидаемый объем продаж. Достоверность данного прогноза очень важна. Остальные разделы финансового плана базируются в основном на этом важном элементе.

     Второй важнейший прогноз относится к себестоимости реализованной продукции и валовой прибыли.

     Себестоимость реализованной продукции - затраты на производство продуктов и услуг, выручка от реализации которых получена в течение конкретного периода включает в себя:

прямые затраты труда -- заработная плата;

сырье;

материалы;

некоторые затраты, связанные непосредственно с превращением сырья и материалов в готовую продукцию.

     Валовая прибыль - разница между чистым объемом реализации продукции, услуг и прямыми затратами на их производство.

     Оба показателя зависят от затрат, связанных с производственной деятельностью или с приобретением активов, а также политики цен.

     При изложении материалов раздела полезно сослаться на конкретные источники информации.

     Итак, финансовый план является ключевым разделом бизнес-плана и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции или услуг.

     При его разработке учитываются характеристики среды, в которой предполагается реализация намеченного:

налоговые условия;

изменения курса валют, по которым ведутся расчеты;

дифференцированная инфляционная характеристика среды;

дата начала и время реализации проекта.

1.2 Структура и составляющие финансового плана.

     Финансовый план включает три основных документа:

прогноза отчета о прибылях и убытках;

прогноза движения денежных средств;

прогноза бухгалтерского баланса.

     Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.

     Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года. Годовые прогнозы объемов продаж разбиты по кварталам и месяцам. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть в них информация. Это связано с тем, что в первый год производства уже известны покупатели продукции. Расчеты на второй и третий год носят характер прогнозов, которые составлены на основе маркетинговых исследований.