Финансовое состояние предприятия: анализ, проблемы и пути их решения

     Помимо  перечисленных затрат, связанных  непосредственно с производственным процессом, в себестоимость включаются также непроизводственные расходы: по таре, упаковке и транспортировке продукции; расходы по сбыту продукции и т.п. Снижение себестоимости продукции служит для предприятия источником получения дополнительной прибыли, поскольку последняя определяется как разность между выручкой от реализации продукции и суммой всех затрат предприятия на производство и сбыт.

     Чем ниже себестоимость, тем выше прибыль  предприятия. Поэтому предприятия связи должны строго соблюдать режим экономии всех статей затрат. При этом темп роста чистого дохода должны опережать темпы роста себестоимости реализации услуг.

     Одним из решающих факторов ускоренного развития экономики нашей страны и повышения, ее эффективности является неуклонный рост производительности труда – экономический закон развития народного хозяйства. Производительность труда характеризует степень эффективности труда и отражает затраты труда на производство продукции за определенный отрезок времени.

     Производительность  труда отрасли связи в настоящее  время характеризуется величиной  доходов от реализации услуг связи  приходящая в среднем на одного работника  в единицу времени (год, квартал, месяц). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.1 финансовые показатели предприятия

Анализ  прибыли и рентабельности. 

     В среднем рентабельность на предприятии  составляет 47,1%. Наиболее рентабельной продукцией являются сырки (55,4%), напитки из сыворотки (55,3%), йогурт (54,9%), сырки глазированные (52,9%). Эта продукция пользуются спросом у потребителей, и дает возможность предприятию выжить в сложных условиях.

     Рентабельность - это показатель экономической эффективности  производства. Рассчитывается как отношение  прибыли к затратам или себестоимости  продукции. Комплексно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов и природных богатств. Различают рентабельность продукции, которая измеряется отношением прибыли от производства и реализации продукции к ее полной себестоимости (обычно в процентах), и рентабельность производства, которая характеризует эффективность использования предприятием его производственных ресурсов. Рентабельность производства измеряется как отношение общей балансовой прибыли предприятия за отчетный период к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (зданий, сооружений, станков, оборудования) и нормируемых оборотных средств (запасов сырья, материалов, незавершенного производства и т.п.).

     Прибыль - один из обобщающих оценочных показателей производственно-хозяйственной деятельности фирм, предприятий, корпораций, представляющий собой превышение доходов хозяйствующей единицы от реализации продукции, работ или услуг над суммой всех ее затрат на производство и сбыт. Различают валовую (балансовую) и чистую прибыль. Балансовая прибыль представляет собой общую сумму прибыли предприятия, полученной в результате производства и реализации продукции, проведения платных работ и оказания платных услуг, сдачи в аренду помещений и оборудования, превышения полученных штрафов, пени, неустоек над уплаченными.

     Чистая  прибыль - часть балансовой прибыли  предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов и других платежей в бюджет государства. В акционерных обществах чистая прибыль подразделяется на распределяемую, т.е. выплачиваемую акционерам в виде ежегодных дивидендов, и нераспределенную, капитализируемую прибыль, направляемую на увеличение собственного капитала акционерного общества. Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2 Анализ коэффициентов деловой активности. 

     Проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства, позволяют коэффициенты деловой активности. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств  при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

     Значение  коэффициента оборачиваемости совокупных активов уменьшается, что ведет  к замедлению кругооборота средств  организации. Также уменьшается значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов и коэффициента оборачиваемости собственного капитала в рассматриваемом периоде. Показатель оборачиваемости материальных запасов увеличивается к концу отчетного периода. Это оценивается положительно, т.к. меньше средств задействовано в этой наименее ликвидной статье оборотных активов.

     Количество  оборотов готовой продукции к концу 2010 года увеличивается с 25,37 до 26,77. Рост показателя означает увеличение спроса на реализуемую продукцию организации.

     На  основании анализа активов и  пассивов предприятия, а также коэффициента дебиторской задолженности можно  сказать, что оборачиваемость дебиторской  задолженности снижается. Следовательно, период оборота дебиторской задолженности  увеличивается, а чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.

     Что касается коэффициента оборачиваемости  кредиторской задолженности, то он увеличился с 14 до 19 оборотов. Рост показателя означает увеличение скорости оплаты задолженности  предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3 Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости.

Коэффициенты  оценки финансовой устойчивости предприятия  позволяют выявить уровень финансового  риска, связанного со структурой источников формирования капитала предприятия, а  соответственно и степень его финансовой стабильности в процессе предстоящего развития.

Для проведения такой оценки в процессе финансового  анализа используются показатели, рассчитываемые на основе данных бухгалтерского баланса (форма №1). 

     Анализ  коэффициентов финансовой устойчивости показал, что в ООО «Лидер»  в начале рассматриваемого периода  наблюдается недостаточный уровень  внутренней финансовой устойчивости, о чем говорят коэффициенты обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами, обеспеченности оборотных активов собственными средствами и коэффициент маневренности. Они имеют отрицательные значения, свидетельствующие об отсутствии собственных оборотных средств. Так же следует отметить низкое значение коэффициента независимости и соответственно высокого показателя удельного веса заемных средств в стоимости имущества.

     В дальнейшем наблюдается тенденция  улучшения финансового состояния  организации. К концу 2010 года ООО «Лидер» достигает абсолютно устойчивого состояния. Материально-производственных запасов становится меньше, и организация полностью покрывает их собственными оборотными средствами (13,12 собственных средств приходится на 1 руб. материальных запасов).

Но следует  обратить внимание на увеличение доли дебиторской задолженности в  текущих активах. Если удельный вес  дебиторской задолженности в  текущих активах будет увеличиваться  и дальше, то организация вынуждена  будет привлекать дополнительные источники (краткосрочные кредиты в банке или за счет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении организации). 
 
 
 
 
 
 

4. Рекомендации по управлению дебиторской задолженности. 

     В ходе проведения анализа активов  и пассивов ООО «Лидер» за период 2009 – 2011 гг., финансовых коэффициентов отчетности, был отмечен рост дебиторской задолженности к концу рассматриваемого периода. Кроме того, организацией была списана в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (бухгалтерский баланс – форма №1). В связи с этим предприятию предоставляются рекомендации по управлению дебиторской задолженностью.

     Формирование  политики управления дебиторской задолженностью предприятия осуществляется по следующим  этапам:

1. Анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде.

     Основной  задачей этого анализа является оценка уровня и состава дебиторской  задолженности предприятия, а также  эффективности инвестированных  в нее финансовых средств. Результаты анализа используются в процессе последующей разработки отдельных параметров кредитной политики организации.

2. Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита.

     В основе установления таких стандартов оценки покупателей лежит их кредитоспособность. Кредитоспособность покупателя характеризует систему условий, определяющих, его способность привлекать кредит в разных формах и в полном объеме в предусмотренные сроки выполнять все связанные с ним финансовые обязательства.

     Формирование  системы стандартов оценки покупателей включает следующие основные элементы:

• определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей;
• формирование и экспертизу информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей;
• выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей;
• группировку покупателей продукции по уровню кредитоспособности;
• дифференциация кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей.

     Определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей, является начальным этапом построения системы стандартов их оценки, которая осуществляется по следующим критериям:

1. объем хозяйственных операций с покупателем и стабильность их осуществления;
2. репутация покупателя в деловом мире;
3. платежеспособность покупателя;
4. результативность хозяйственной деятельности покупателя;
5. состояние конъюнктуры товарного рынка, на котором покупатель осуществляет свою операционную деятельность;
6. объем и состав чистых активов, которые могут составлять обеспечение кредита при неплатежеспособности покупателя и возбуждении дела о банкротстве.

     Формирование  и экспертиза информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей  имеет целью обеспечить достоверность  проведения такой оценки. Информационная база, используемая для этих целей, состоит из сведений, предоставляемых непосредственно покупателем; данных, формируемых из внутренних источников (если сделки с покупателем носят постоянный характер); информации, формируемой из внешних источников (коммерческого банка, обслуживающего клиента; других его партнеров по сделкам и т.п.).