. лизинг;

. прочие.

4. Оперативные  денежные фонды:

. для выплаты  заработной платы;

. для выплаты  дивидендов;

. для платеже в бюджет;

. прочие.

Первая группа денежных фондов предприятия - это фонды  собственных 

средств. Они  играют решающую роль в его деятельности, т.к. требования по

их объему и  организации достаточно однозначны.

Вторая группа денежных фондов - это фонды привлеченных средств. Они 

имеют двойственных характер. С одной стороны, эти  средства находятся в

обороте предприятия, а с другой - они принадлежат его работникам

(дивиденды и  фонд потребления). Подтверждает  их двойственность то, что, 

во-первых, в  балансе предприятия они находятся  в пятом разделе пассива, то

есть среди  краткосрочных обязательств, а во-вторых, при некоторых расчетах

они исключаются  из обязательств предприятия.

Третья группа денежных фондов предприятия - это фонды  заемных средств.

В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходиться

без заемных  средств. Многообразие фондов дает возможность  использовать

их в различных  ситуациях. 
                              1.3 Формирование прибыли.

Под управлением  формирования прибыли подразумевается  долгосрочное и 

краткосрочное планирование всех сторон деятельности предприятия,

принятие решений, постоянный контроль над исполнением  принятых

решений, постоянный учет внешних и внутренних факторов, влияющих на

прибыль. Кроме  того необходима жесткая финансовая дисциплина.

Предприятие в  любой отчетный период должно быть способно, осуществить

обязательные  платежи.

Необходимо отметить, что предсказание величины прибыли  на следующий 

период с точностью  более 10 % как правило не удается даже в условиях

экономической и политической стабильности. Причиной этого является

действия конкурентов  и быстро меняющиеся предпочтения покупателей.

Поэтому очень  важно учитывать внешние и  внутренние факторы, влияющие

на прибыль.

 На объем  прибыли оказывают влияние следующие  внешние (независимые от 

предприятия) и  внутренние факторы.

Внешние факторы:

-политическая  стабильность;

-состояние экономики;

-демографическая  ситуация;

-конъюнктура  рынка, в том числе рынка  потребительских товаров;

-темпы инфляции;

-проценты за  кредит.

 Внутренние факторы:

-объем валового  дохода (и, соответственно, факторы,  его определяющие);

-размер издержек  обращения;

-производительность  труда работников;

-скорость оборачиваемости  товаров;

-наличие собственных  оборотных средств;

-эффективность  использования основных фондов.

Внешние факторы  есть смысл подразделять на факторы, связанные с

изменениями в  отрасли. К таким факторам относятся:

ценовая политика конкурентов;

маркетинговая политика конкурентов;

политика конкурентов  в области инвестиций и использования  достижений

научно технического прогресса.

                                     

                                      1.4.Планирование прибыли.

Планирование  прибыли один из важнейших этапов в деятельности

предприятия. После  расчета финансов на следующий период и выяснения 

средств, которые  предприятия имеет возможность  использовать в расчетном

периоде можно рассчитывать прибыль.

Для начала надо проанализировать ситуацию в отрасли  и выяснить

поведение конкурентов  в предыдущий период. Особенно важно  знать 

ценовую политику конкурентов, учесть какую цену они  могут устанавливать 

на аналогичные  товары. Очень важно определить их инвестиционную

политику, политику в сфере маркетинга и привлечения  достижений научно

технического  прогресса (издержки на НИР). 

В идеале не плохо  бы знать предельные издержки на маркетинг  и НИР для 

отрасли. Предельные издержки - это издержки приходящиеся на одно

дополнительно проданное изделие. Причем дополнительное изделие продано 

благодаря именно этим издержкам. 

Далее необходимо проанализировать деятельность своего предприятия.

Выяснить причины  изменения выручки, валового дохода, валовой прибыли и 

нормальной прибыли  в предыдущем периоде. 

Очень важно, но и не просто определить ценовую эластичность основных

групп товаров. Это можно сделать с достаточной  степенью точности только

имея статистику связывающую число продаж с ценой  за несколько периодов.

Эластичность  может подсказать на качественном уровне как менять цену на

товары и сколько  приобретать товара для реализации.  

                                         
 
 
 
 
 
 
 

                                      Глава 2.Практика. 

Если спрос  на товары эластичный, то можно определить предельную выручку по формуле:

Д(В)/Д(О)=(1+1/Е)*Ц

где Д(В)/Д(О)- предельная выручка;

Е- ценовая эластичность спроса;

О - количество продаваемых  изделий;

Д(В)- изменение выручки;

Д(О)- изменение количества продаваемых изделий;

Ц - цена реализации товара.

Из равенства  предельной выручки предельным издержкам  при заданной цене можно определить размеры оптимальных издержек. После  определения цены, издержек, количества возможных покупок необходимо рассчитать все виды прибыли от реализации товаров.

Приведенный пример расчетов не всегда возможен, но анализ желателен.

При анализе  и расчетах надо учитывать возможное  изменение общей экономической  ситуации в стране и отрасли. Общая  ситуация может сильно влиять на все  величины. Поэтому и необходима статистика финансовой деятельности предприятия  за возможно большее число периодов. 

                               

                                 2.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях.

   Исходными  данными для расчетов потребности  в материальных ресурсах служит  предполагаемый объем продаж, а так же нормативная база потребностей в материальных ресурсах.

   Затраты  по основным материалам на  одно изделие ведутся прямым  счетом по каждому из используемых  материалов, комплектующих:

                 Sм= ΣHмi х Цмi х Кт-з – Σ Ноi х Цоi, где

Hмi –норма расхода i-го материала на изделие (кг, г, т);

Цмi –цена i-го материала за единицу (руб.);

Кт-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05 – 1,1);

Ноi – масса возвратных отходов (кг, г, т);

Цоi – цена возвратных отходов (руб.).

Для комплектующих  изделий так же учитывают транспортно-заготовительные  расходы. Результаты расчета оформлены в таблице №1.

Таблица №1.Расчет потребности в сырье, материалах, комплектующих изделиях на единицу продукции.

Для изготовления изделия требуются так же вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

В расчете следует  использовать данные выпуска продукции  при полном освоении производственной мощности.

Таблица №2. Потребности  в материальных ресурсах на годовой  выпуск.

Объем производства продукции по условию изменяет по годам расчетного периода при  освоении производственной мощности. В составе материальных затрат следует выделить зависимые от объёма производства и независимые для изучения динамики затрат при изменении объема производства. Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

Так как потребность  в основных материалах на годовой  выпуск меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-переменных расходов в составе вспомогательных материалов, запасных частей для ремонта оборудования равным 30%,в составе топлива и энергии – 60%.

Таблица №3.Материальные затраты на производство продукции.