Анализ товарных запасов ООО «Долина»

 

По данным таблицы наблюдается улучшение основных показателей предприятия за 2010 год. Выручка от реализации выросла на 4007 руб. в отчётном периоде по сравнению с прошедшим. Несмотря на увеличение затрат на производство реализованной продукции в абсолютном выражении на 2716 руб., их доля в выручке от реализации снизилась на 4%. Также положительным результатом деятельности является увеличение уровня рентабельности продаж на 25% по сравнению с прошедшим периодом.

 

2.2. Анализ товарных запасов на предприятии “Долина ” и факторов, которые на них влияют.

 

Особенностью формирования товарных запасов на предприятии есть то, что в 2010 году 40% было импортировано, т.е. их уровень должен был быть значительным. Поставки через небольшой промежуток времени незначительными партиями является экономически невыгодными, так как транспортные расходы и расходы на таможне значительно превышают складские расходы. Снабжения происходили раз в квартал, и средние товарные запасы имели постоянную тенденцию к росту. Это обусловлено ростом товарооборота и политикой завоевания сектора рынка, которая предусматривает постоянный поиск новых клиентов, которые в свою очередь нуждаются в наличии значительных товарных запасов для удовлетворения новых непрогнозируемых заказов. В целом среднеквартальные товарные запасы за средней хронологической составили 17512 руб, что в днях товарооборота составляет 66 дней или два месяца и 5 дней, а скорость обращения в количестве оборотов средних запасов - 5 раз, т.е. средние запасы за год сделали 5 оборотов. Каждое предприятие старается ускорить скорость обращения товарных запасов, это влияет на общее состояние и прибыльность деятельности, но важно сохранять баланс между товарооборотом и запасами, чтобы их количества было достаточно для удовлетворения требований клиентов.

Совокупные товарные запасы на конец 2010 года возросли на 143,3%, что было следствием увеличения реального товарооборота и выполнение стратегии развития фирмы. В целом товарные запасы выполнили свои главные функции в периоде, который рассматривается, т.е. обеспечили бесперебойный товарооборот в периодах между поставками.

 

Таблица 2.3

Показатели оборачиваемости  товарных запасов ООО «Долина» за 2009-2010 г.г. тыс. руб.

Наименование показателя	Базисный период (2009 г.)	Отчетный период (2010 г.)	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Средние запасы	30,35	69,61	38,26	12,61
Однодневный ТО	37,57	46,96	8,40	23,60
Время обращения	81,3	149,1	67,77	83,34
Скорость обращения	4,4	2,4	-2,01	-45,46
Средний ТО	34,27	43,86	8,59	23,60

 

Фирма имеет возможность маневрировать долями в структуре в зависимости от состояния спроса и предложения на рынке, который разрешает страховать риск отвесного падения спроса на одну из товарных групп: условия контрактов разрешают осуществить обмен товаров с поставщиками в случае неблагоприятной ситуации.

Все товарные группы не нуждаются  в особых условиях хранения и имеют  значительный срок сохраняемости, которая  разрешает создавать сезонные товарные запасы. В целом ассортимент довольно широкий и охватывает почти все возможные товарные группы, но расширение возможно за счет товаров других торговых марок, которые отличаются от тех, с которыми проводит операции “Долина”, ценой и качеством. Так, в состоянии переговоров контракт с турецкой компанией на снабжение товаров лучших за качеством и высших по цене. Структура товарных запасов обеспечивает нормальный уровень товарооборота как в целом так и по отдельным группам, что является результатом плодотворной работы всех подразделов фирмы, также ведутся постоянные расчеты, которые направлены на постоянный поиск оптимальной структуры товарных запасов.

На формирование товарных запасов влияет много факторов, но важно выделить именно те, которые  осуществляют наибольшее влияние на конкретном предприятии. Эти факторы  делятся на внутренние и внешние.

Внутренними факторами  на предприятии есть широта ассортиментов, частота его обновления и объем  и структура товарооборота.

Широта ассортиментов  в ООО “Долина” очень большая и достигает 80 наименований товаров. Такая ситуация требует более высокого уровня товарных запасов благодаря необходимости поддерживать нормальный товарооборот. Вышеуказанная широта ассортиментов обусловлена спецификой избранного вида деятельности и определенным уровнем несовместимости продукции разных производителей (не во всех случаях возможно товары одного производителя дополнить товарами другого), и широкой диверсификацией украинского потребительского рынка.

Объем и структура  товарооборота есть одним из важнейших  факторов, который влияет на формирование товарных запасов. Внешними факторами является качество продукции, сезонность и колебания спроса, уровень наполнения товарного рынка и сроки хранения товаров.

Качество продукции, которой  оперирует предприятие, отвечает мировым стандартам и имеет низкий уровень недостатка, но все-таки уровень запаса увеличивается, чтобы иметь возможность удовлетворить жалобы клиентов, не теряя оптимального баланса между товарооборотом и товарными запасами. Качество продукции, которая в свою очередь влияет на цену товара, является особым фактором, который в условиях нестабильной экономической ситуации влияет на замедление скорости обращения товарных запасов в периоды углубления кризиса, который сопровождается значительным падением покупательного спроса. Сезонность и колебания спроса это факторы, которые взыскивают значительный, но не очень заметный (в 2010 году) влияние. Он не очень заметный из-за быстрого роста сектора рынка, который занимает “Долина”.

Уровень наполнения товарного  рынка довольно диверсифицирован, некоторые  товарные группы, широко представленные по всем потребительским требованиям, некоторые почти отсутствуют. Быстрый обзор конкурентов указывает на олигополистичную направленность этого сектора рынка, где на незначительное количество компаний приходится значительный объем товарооборота.

При формировании товарных запасов использовались исключительно  собственные средства предприятия. Если заимствование и имели место, то они были настолько краткосрочными, что не осуществляли значительного  влияния на финансовое состояние  предприятия. Потери экономической прибыли от неиспользования заемных средств компенсируются высоким уровнем платежеспособности предприятия.

Эффективность использования  товарных запасов наблюдается в  показателях скорости обращения  товарных запасов, уровень рентабельности товарных запасов, объем товарных запасов на единицу товарообороту, рентабельность складских и транспортных затрат и т.п.

Скорость обращения  средних товарных запасов составила 5 оборотов, или у дня товарооборота - 66 дней. Этот результат свидетельствует  о значительном уровне товарных запасов, которые имеют небольшую скорость обращения, но это связанное со спецификой товаров.

Уровень рентабельности средних товарных запасов составляет 24%, экономическое содержание этого  показателя заключается в том, что  на одну гривну товарных запасов в среднем приходится 24 копейки прибыли. Одной из целей управления товарными запасами есть именно максимизация этого показателя за счет увеличения чистой прибыли и/или уменьшение средних товарных запасов. Но в стараниях максимизировать уровень рентабельности нужно помнить и о стабильности деятельности предприятия и обеспечение нормального товарооборота и уровня конкурентоспособности на рынке.

Рентабельность складских  и транспортных расходов составляла 331,9% и 531,1% соответственно (в 2009 году 286,4% и 485%). Это улучшение связано в первую очередь с ростом объемов завоза и скидками, полученными за регулярность пользования услугами. Были найдены оптимальные маршруты снабжения и минимизированные расходы на таможне.

Проанализировав товарные запасы фирмы “Долина” в периоде с 01.01.2006 до 01.01.2007 можно сделать вывод, что управление товарными запасами осуществляется на высоком уровне, используется модель оптовых закупок значительными партиями, которая разрешает получить значительные ценовые скидки, минимизировать затраты на заказ, транспортные затраты и гарантирует поставку всей партии.

 

 2.3. Рекомендации относительно улучшения управления товарными запасами на фирме ООО «Долина»

 

Управление запасами, сформированными за счет оборотного капитала, представляет сложный комплекс мероприятий, в котором задачи финансового менеджмента тесным образом переплетаются с задачами производственного менеджмента и маркетинга. Все эти задачи подчинены единой цели – обеспечению бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимизации текущих затрат по обслуживанию запасов.

Эффективное управление запасами позволяет снизить продолжительность  производственного и всего операционного  цикла, уменьшить текущие затраты  на их хранение, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть оборотного капитала, реинвестируя его в другие активы. Обеспечение этой эффективности достигается за счет разработки и реализации специальной финансовой политики управления запасами.

Политика управления запасами представляет собой часть общей политики управления использованием оборотного капитала предприятия, заключающаяся в оптимизации общего размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, минимизацией затрат по их обслуживанию и обеспечение эффективного контроля за их движением.

Разработка политики управления запасами охватывает ряд  последовательно выполняемых этапов работ, основными из которых являются:

-анализ запасов товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде;

-определение целей формирования запасов;

-оптимизация размера основных групп текущих запасов;

-оптимизация общей суммы запасов товарно-материальных ценностей, формируемых за счет оборотного капитала;

-построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии.

Для разработки этой политики необходимо разобраться с нормами запасов.

Нормой запаса называется расчетное минимальное количество предметов труда, которое должно находиться у производственных или  торговых предприятий для обеспечения  бесперебойного снабжения производства продукции или реализации товаров

Существуют три группы методов определения норм запасов: эвристические, методы технико-экономических  расчетов и экономико-математические методы.

Эвристические методы предполагают использование опыта специалистов, которые изучают отчетность за предыдущий период, анализируют рынок и принимают решения о минимально необходимых запасах, основанные, в значительной степени, на субъективном понимании тенденций развития спроса.

Сущность метода технико-экономических  расчетов заключается в разделении совокупного запаса в зависимости от целевого назначения на отдельные группы, например, номенклатурные позиции (или ассортиментные позиции в торговле). Далее для выделенных групп отдельно рассчитывается страховой, текущий и сезонные запасы, каждый из которых, в свою очередь, может быть разделен на некоторые элементы. Например, страховой запас на случай повышения спроса или нарушения сроков завоза материалов (товаров) от поставщиков.

Нормирование текущего запаса заключается в нахождении максимальной величины потребности производства в материальных ценностях между двумя очередными поставками.

Оптимальный размер партии поставляемых товаров и, соответственно, оптимальная частота завоза зависят  от следующих факторов:

объем спроса (оборота);

расходы по доставке товаров;

расходы по хранению запаса.

В качестве критерия оптимальности  выбирают минимум совокупных расходов по доставке и хранению

И расходы по доставке, и расходы по хранению зависят  от размера заказа, однако, характер зависимости каждой из этих статей расходов от объема заказа разный. Расходы по доставке товаров при увеличении размера заказа уменьшаются, так как перевозки осуществляются более крупными партиями и, следовательно, реже. График этой зависимости, имеющей форму гиперболы, представлен на рис. 3.1.

 

Рисунок 2.1. Зависимость расходов на транспортировку от размера заказа

 

Расходы по хранению растут прямо пропорционально размеру  заказа. Эта зависимость графически представлена на рисунке 3.2.

Рисунок 2.2. Зависимость расходов на хранение запасов от размера заказа

 

Сложив оба графика, получим кривую, отражающую характер зависимости совокупных издержек по транспортировке и хранению от размера  заказываемой партии (рис. 3.3).

 

Рисунок 2.3. Зависимость суммарных расходов на хранение и транспортировку от размера заказа.

 

Оптимальный размер заказа – S опт

Задача определения  оптимального размера заказа, наряду с графическим методом, может  быть решена и аналитически по формуле  Уилсона, позволяющей рассчитать оптимальный  размер заказа:

Sопт = ,

где Sопт – оптимальный размер заказываемой партии в штуках;

О – необходимый объем  закупки товаров (запаса) в год  в штуках;

Ст – затраты, связанные  с размещением, доставкой, приемкой партии заказанного товара;

Сх – затраты, связанные  с хранением единицы запаса в  год.

Все рассмотренные выше системы контроля уровня запасов  применимы лишь к весьма ограниченному  спектру условий функционирования и взаимодействия поставщиков и  потребителей. Повышение эффективности  использования систем управления запасами в логистической системе организации приводит к необходимости разработки оригинальных вариантов рассмотренных выше систем контроля уровня запасов.