Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы и пути повышения ее эффективности

Определяется ЗОТ в планируемом году (ЗОТпл)

ЗОТпл = 12 = 15603

Определяем ОСН по формуле:

ОСН_пл = ЗОТ_пл Н = 4088

где:

Н - суммарный (26,2 %) норматив обязательных отчислений в: Пенсионный фонд Российской Федерации

Фонд социального  страхования Российской Федерации

Фонды обязательного  медицинского страхования работников.

Определяется  ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного  года.

ПЗ =13846

Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов'’  определяются исходя из среднегодовой  стоимости основных фондов (О Ф) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4.

№	Наименование  показателей	Сумма, млн. руб
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года	36700
	Из них в консервации	590
	Планируемое выбытие  ОПФ	1180
J.	Поступление ОПФ  в течение планируемого года	3350
4.	Стоимость ОПФ  на конец планируемого года	38280
5.	Среднегодовая стоимость  ОПФ в планируемом году	37195
6.	Средняя норма  амортизационных отчислений по предприятию	12,50%
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом  году (стр.5 * 12,5) / 100	4649

 

 

Далее определяется себестоимость  производства продукции отчетном году в следующей последовательности: определяются М3 путем умножения объема производства в отчетном году, на долю М3 в объеме отчетного года.

М3 = 48498

ЗОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТот).

ЗОТ = 16900

Определяются ОСН: _м,,н=Ф _м T х 26,2 / 100 =4428

Определяются затраты  по элементу “Амортизация ОФ" (АО_от):

АО_от = Ф = 4404, где:- средняя норма амортизационных отчислений по фирме (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

Определяются ПЗ путем  умножения объема производства отчетного  года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.

П3= 12508

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5.

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. pуб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
1	2	3	4	5	6
Себестоимость, всего Материальные затраты	86737,8   48498	55,91%	91874   53687	58,44%	2,52%
Затраты на оплату труда	16900	19.48%	15603	16,98%	-2,50%
Отчисления на социальные • нужды	4427,8	5,10%	4088	4,45%	-0,66%

 

Амортизация основных фондов	4404	5,08%	464Т	5,06%	-0,02%
Прочие затраты	12508	14,42%	13846	15,07%	0,65%

 

 

2.5. Расчет прибыли, остающейся  в распоряжении организации

 

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн. руб
1.	Объем производства продукции	130626
2.	Себестоимость производства продукции, в планируемом году, всего	91874
2.1.	Материальные затраты	53687
2.2.	Затраты на оплату труда	15603
2.3.	Отчисления на социальные нужды	4088
2.4.	Амортизация основных фондов .	4649
2.5.	Прочие затраты	13846
3.	Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр. 2)	38752
4.	Доходы от внереализационных операций	1020
5.	Расходы по внереализационным операциям	875
6.	Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 - стр. 5)	38897

 

№		Показатели		ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.		Валовая прибыль, всего		38897
1.1.		в том числе: Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с •		3306
	действующими  налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5 % от валовой прибыли
1.2.	Доходы, полученные по ценным бумагам, принадле-жащим предприятию. Условно принимаются равными 7 % от валовой прибыли		2723
1.3.	Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных  на территории Российской Федерации. Условно  принимаются равными 11 % от валовой прибыли		4279
2.	Налогооблагаемая  прибыль (стр. 1 - стр. 1.1 - стр. 1.2 - стр. 1.3)		28589
3.	Ставка налога на прибыль, %		0
4.	Налог на прибыль (стр. 2 * стр. 3 : 100)		8577
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр. 1 - стр. 4)		30320

 

2.6. Количественная  оценка факторов, влияющих на  величину прибыли от реализации  продукции

 

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План, год
1.	Объем произведенной продукции	ОДЦ	118000	130626
2.	Себестоимость продукции	Сб	86738	91874

 

3.	Прибыль от реализации продукции	Пр	31262	38752
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции  в выручке от реализации продукции, %	У		29.67%
5.	Прирост (уменьшение) прибыли, всего	П*	7489
5.1	в т.ч. за счет: увеличения (уменьшения) объема производства	По	3746
5.2	Снижения (увеличения) себестоимости продукции	Пс	4144

 

2.7. Исчисление  уровня рен табельности производства и капитала

 

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируе-мый год
1.	Рентабельность   продукции по	Ro	26.49%	29,67%

 

	отношению к объему производства
2.	Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции	Rc			36.04%	42.18%
3.	Среднегодовая стоимость  ОПФ (основного капитала)	Фосн			36700	36800
4.	Средний размер оборотных  средств	Фоб			32090	33400
5.	Общая сумма капитала	Фосн+Фоб		68790		70200
6.	Рентабельность фондов (капитала)	Rк			45.45%	55.20%

 

 

2.8. Количественная оценка  факторов, влияющих на уровень  рентабельности капитала

Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год	Изменение
1.	2.	3.	4.	5.
Прибыль от реализации	Пр	31262	38752	7489

 

 

продукции, млн.руб
Выручка от реализации продукции, млн.руб	од	118000	130626	12626
Прибыль в % к выручке		26,49%	29,67%	3,17%
Уровень рентабельности капитала (см.прил.4),%	Rк	45,45%	55,20%	9,76%
Фондоотдача ОФ. руб/руб	Фотд	3,22	3,55	0,33
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, руб/руб	Коб	3,68	3,91	0,23

 

 

 

Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (R_K):

R_к = х = 9,76%

где:

- прибыль от реализации  продукции (работ, услуг);

О - выручка от реализации продукции;

Фотд- фондоотдача основных фондов;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

 

Данная формула  показывает, что уровень R_K находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате проделанной  работы были рассмотрены особенности  анализа финансово-хозяйственной  деятельности фирмы и пути повышения  ее эффективности.

Показатели деятельности предприятия формируются на основе данных бухгалтерской и статистической отчетности, оперативных данных. Практика финансового анализа уже выработала основные виды анализа (методику анализа) финансовых отчетов.

Финансовое состояние  является важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет

конкурентоспособность предприятия и его потенциал  в деловом сотрудничестве, являясь  гарантом эффективной реализации экономических  интересов всех участников хозяйственной  деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного  управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Методика анализа  деятельности предприятия базируется на системе определенных показателей. Их перечень довольно велик. Поэтому  в каждом конкретном случае в соответствии со спецификой деятельности предприятия  и в соответствии с пользователем  данной информации (администрация, потенциальные  инвесторы, налоговые органы и так  далее) выбирается соответствующий  ряд показателей. Перечень выбранных  показателей должен быть необходимым  и достаточным для качественного  анализа.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового  менеджмента и аудита. Практически  все пользователи финансовых отчетов  предприятий используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих  интересов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Анализ хозяйственной деятельности. /Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Финансы и статистика, 2005. -420с.
2. Балтакса П.М., Кливец П.Г. Слагаемые эффективности: Из опыта промышленного предприятия. - М.: Экономика, 2008. - 291с.
3. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. - М.: изд. стандартов, 2010. -214с.
4. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности. - Екатеринбург: «Каменный пояс», 2009. -224с.
5. Ковалев Л.А. Анализ прибыли и рентабельности. - М.: Экономика, 2010. — 195 с.
6. Микроэкономика: конспект лекций/ Фролова Т.А. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.
7. Шеремет А.Д, Сейфулин Р.С.. Методика финансового анализа предприятия - М.Инфра-М, 2010.
8. Экономика Под.ред. Т.В. Алесинская, Л.Н. Дейнека, А.II. Проклин, Л.В. Фоменко и др.; Под обшей ред. В.Е. Ланкина. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 241 с.
9. Экономическая теория Под.ред.Т.В. Алесинская, Л.Н. Дейнека, А.Н. Проклин, Л.В. Фоменко, А.В. Татарова и др.: Под общей ред. В.Е. Ланкина. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 304 с.
10. Экономическая теория: Учебное пособие/ Акулов В.Б., Акулова О.В. - Петрозаводск: ПетрГУ, 2010.