Анализ финансового состояния ООО "Парк Отель" г. Челябинск

Относительные показатели рассчитаны в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет относительных показателей

ТА на начало отч. периода = 3 884 –3 563  =  321 тыс. руб.

ТА на конец отч. периода = 15 108 – 14 640 = 468 тыс. руб.

Цель расчета – оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

Данные показатели представляют интерес не только для руководителей предприятия, но и для внешних субъектов анализа; коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности – для банков, коэффициент текущей ликвидности – для инвесторов. В нашем случае присутствует необходимость постоянной работы с дебиторами, так как предприятие имеет низкую платежеспособность.

2.5 Анализ структуры капитала, долгосрочной платежеспособности и финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость санатория характеризуется состоянием собственных и заемных средств.

Сумму заемного капитала в нашем случае можно определить по формуле 5.

ЗК = ДК + КК + КЗ,                                                                                    (5)

где                                                                           

ЗК – сумма заемного капитала;

ДК – долгосрочные кредиты и займы (стр. 590 форма 1);

КК – краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 форма 1);

КЗ – Кредиторская задолженность (стр.620 форма 1).

ЗК =((10 893+40817)/2)+((1 315+585)/2) =  26 805 тыс.руб.

Коэффициент финансового  левериджа.

          Характеризует уровень финансового риска, риска влияния привлечения заемных средств на прибыль акционеров. Имеется в виду, что разумные размеры заемного капитала способны повысить рентабельность собственных средств, а чрезмерные могут сломать всю финансовую систему. Коэффициент финансового  левериджа рассчитывается по формуле 6.

    К финн. лев. = (А нач. + А кон. / 2 ) : (СК нач. + СК кон. / 2),                                (6)

где                                           

А нач., А кон. –  активы на начало и на конец года (стр. 300 Форма 1);

СК нач., СК кон.  –  собственный капитал на начало и на конец года (стр. 490 Форма 1)      

К фин. лев. = (( 46 264+ 75 343) / 2) : ((34 056 + 33 941) / 2) =

= 60803,5 : 33998,5 =  1,78

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия,  представлены в приложении таблице 6.

Результаты расчета финансовых коэффициентов ООО «Парк Отель» представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Финансовые коэффициенты.

1.      К З/С  = (1 315+10 893)/34 056 = 0,35         К З/С  = (585+40 817)/33 941= 1,21

2.      К С/А = 34 056 / 46 264 = 0,73                      К С/А = 33 941 / 75 343= 0,45

3.      К З/А = (1 315 +10 893)/ 46 264 = 0,26        К З/А =(585+40 817)// 75 343 = 0,54

4.      К Д/С = 0                                                         К Д/С = 0

5.      К К/З=(1 315+10 893)/(1 315+10 893)=1

      К К/З =(585+40 817)/ (585+40 817) = 1

6.      К Ф/Л = ((46 264+ 75 343) /2) : ( (34 056+33 941)/2) = 1,78

7.      I Ф/Л =  ROE/ROA =  1,42/0,79= 1,79            I Ф/Л =0,33/0,18= 1,83        

8.      К П/П = 0

9.      К П/Д = 0

      ООО «Парк Отель» не зависит от внешних источников средств, имеет нормальную маневренность и автономность  и имеет маленький уровень заемного капитала. Следовательно, можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчиво.

2.6 Оценка деловой активности организации

         Деловую активность предприятия можно представить как систему качественных и количественных критериев.

         Качественные критерии – это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей и тому подобное. Такие неформализованные критерии необходимо сопоставлять с критериями других предприятий, аналогичных по сфере приложения капитала.

          Количественные критерии деловой активности определяются абсолютными и относительными показателями. Среди абсолютных показателей следует выделить объем реализации произведенной продукции (работ, услуг), прибыль, величину авансированного капитала (активы предприятия).

          Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов (материальных, трудовых и финансовых). Используемая система показателей деловой активности базируется на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий. Это обстоятельство позволяет по данным расчета показателей контролировать изменения в финансовом состоянии предприятия.

         Для расчета применяются абсолютные итоговые данные за отчетный период по выручке, прибыли и так далее. Но показатели баланса исчислены на начало и конец периода, то есть имеют одномоментный характер. Это вносит некоторую неясность в интерпретацию данных расчета. Поэтому при расчете коэффициентов применяются показатели, рассчитанные к усредненным значениям статей баланса. Показатели деловой активности представлены в таблице 8.

            Результаты деловой активности ООО «Парк отель» г. Челябинск представлены в таблице 9.

Таблица 9 – Показатели деловой активности ООО «Парк отель» г. Челябинск