Анализ доходов организации

 

      Как показывают данные таблицы 1.3, показатели ликвидности анализируемой организации иллюстрируют устойчивое ее финансовое состояние. В 2010 г. показатели ликвидности и платежеспособности КПУП « » имели тенденцию к снижению, однако в 2011 г. коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,074, и остался выше нормативного уровня (0,20). Такое значение коэффициента абсолютной ликвидности (0,7561) говорит о высокой мобильности оборотных активов КПУП « » , о его способности обеспечивать краткосрочные обязательства денежными средствами.

      Коэффициент промежуточной ликвидности вырос  на 0,2437 и составил 1,2386 при нормативе (>0,5). Столь высокое значение коэффициента заслуживает положительной оценки и свидетельствует о том, что даже полное соблюдение договорных обязательств покупателями организации гарантирует КПУП « » отсутствие проблем с расчётами.

      Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. При нормативном значении данного коэффициента 1,0, его значение составило на 1 января 2011 года 1,6222, а на 1 января 2012 года – 1,9396. Следовательно,  коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года соответствовал нормативу, что характеризуется положительно.

      В заключение следует отметить, что  все рассчитанные показатели ликвидности организации соответствовали нормативу, на начало и конец           2010-2011 гг. Таким образом, у КПУП « » достаточно оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и отсутствия проблем в финансовом и материальном обеспечении работы организации.

      Результаты  анализа динамики показателей структуры  капитала КПУП « » за 2009-2011 гг.представлены в таблице 1.4.

      По  данным таблицы 1.4 наблюдается увеличение коэффициента финансовой независимости в 2011 г. на 0,0782 и аналогичное снижение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, что вызвано ростом удельного веса собственных средств в организации. Таким образом, финансовая зависимость КПУП « » от внешних инвесторов и кредиторов достаточно высока, но далека от критической отметки. 

      Подтверждает  сокращение финансовой зависимости  в 2011 г. и снижение коэффициента финансового  риска (на 0,1001). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в  КПУП « » на начало и конец 2011 г. соответствовал нормативному уровню (>0,10). Это положительный момент, который положительно сказывается на своевременности погашения обязательств организацией перед другими хозяйствующими субъектами и ее финансовой устойчивости. Коэффициент маневренности собственных средств на начало и конец года также имел высокие значения. Это означает, что у организации достаточно собственных источников формирования оборотных средств. Следует отметить, что в КПУП « » отсутствуют просроченные обязательства.

 

Таблица 1.4 – Динамика показателей финансовой независимости

  КПУП « » за 2009-2011 гг. 

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение (+; –)
				2010	2011
1. Валюта  баланса, млн р.	6418	6320	12424	-98	6104
2. Капитал  и резервы, млн р.	5676	5346	11481	-330	6135
3. Заемные  источники финансирования, млн р.  (стр. 1 – стр. 2 )	742	974	943	232	-31
4. Собственные  оборотные средства, млн р.	827	497	886	-330	389
5. Оборотные  активы, млн р.	1569	1580	1829	11	249
6. Показатели  финансовой независимости:
6.1. Коэффициент финансовой независимости (стр. 2 : стр. 1)	0,8844	0,8459	0,9241	-0,0385	0,0782
6.2. Коэффициент  обеспеченности финансовых обязательств активами (стр. 3 : стр. 1)	0,1156	0,1541	0,0759	0,0385	-0,0782
6.3. Коэффициент  финансового риска   (стр. 3 : стр. 2)	0,1307	0,1822	0,0821	0,0515	-0,1001
6.4. Коэффициент  маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2)	0,1457	0,0930	0,0772	-0,0527	-0,0158
6.5. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами  (стр. 4 : стр. 6)	0,5271	0,3146	0,4844	-0,2125	0,1699

 

     Далее проведен анализ показателей деловой  активности КПУП « » за 2010-2011 гг., результаты которого представлены в таблице 1.5

      Из  таблицы 1.5 видно, что оборачиваемость  оборотных активов ускорилась, наряду с уменьшением операционного  цикла на 0,9333 дня заслуживает положительной оценки и говорит о повышении деловой активности КПУП « » . Замедление оборачиваемости кредиторской задолженности на 1,1 дня и отсутствие просроченной задолженности следует охарактеризовать положительно, поскольку это снижает потребность организации в кредитах и займах.

 

Таблица 1.5 –  Динамика показателей деловой активности

КПУП «  »  за 2010-2011 гг. 

Показатели	2010г.	2011 г.	Отклонение  (+; –)  или темп изменения, %
1. Средняя  стоимость оборотных активов,  всего, млн р.  В том числе:	1574,5	1704,5	108,26
1.1. Материальных  оборотных активов, млн р.	486	576,5	118,62
1.2. Дебиторской  задолженности, млн р.	354,5	380	107,19
2. Средняя  величина кредиторской задолженности,  млн р.	827,5	922	111,42
3. Выручка  от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	3103,5	3900,5	125,68
4. Себестоимость  реализованных товаров, продукции,  работ, услуг, млн р.	2589,5	2855,5	110,27
5. Оборачиваемость:
5.1. Оборотных  активов  (стр. 1 × 360 : стр. 3), дней	182,6390	157,3183	-25,3207
5.2. Материальных оборотных активов (стр. 1.1 × 360 : стр. 4), дней	67,5652	72,6808	5,1156
5.3. Дебиторской  задолженности  (стр. 1.2 × 360 : стр. 3), дней	41,1213	35,0724	-6,0489
5.4. Кредиторской  задолженности  (стр. 2 × 360 : стр. 4), дней	115,0415	116,2388	1,1973
6. Продолжительность  операционного цикла (стр. 5.2 + стр. 5.3), дней	108,6865	107,7532	-0,9333

 
 

 

      2. Анализ доходов организации

      2.1 Анализ выручки  от реализации  продукции, работ,  услуг

      Выручка от реализации продукции, работ, услуг  свидетельствует о завершении производственного цикла предприятия, возврате авансированных на производство средств предприятия в денежную наличность и начале нового витка в обороте средств. После вычета из выручки от реализации продукции суммы налога на добавленную стоимость и акцизов, а также затрат на производство реализованной продукции получим чистый результат (прибыль или убыток) от реализации. Первоначально проанализировано формирование прибыли от основной деятельности, поскольку именно эта прибыль является постоянным источником и определяет качество прибыли КПУП « » , результаты анализа представлены в таблице 2.1., сведения о выручке организации за анализируемый период наглядно представлены на рисунке 2.1 

Таблица 2.1 – Формирование прибыли от реализации продукции, работ, услуг

  КПУП « » за 2010-2011 гг. 

Показатели	2010г.	2011г.	Откло-нение (+; –)	Темпы изменения, %
1. Выручка от реализации продукции,  работ. услуг:
1.1. В действующих ценах, млн р.	3222	4579	1357	142,12
1.2. В сопоставимых ценах, млн р.	3222	2993	-229	92,89
2. Налоги и сборы, включаемые  в выручку от реализации продукции,  работ. услуг, млн р.	514	987	473	192,02
3. Валовая прибыль от реализации  продукции, работ. услуг:
3.1. В сумме, млн р.	72	517	445	в 7,2 раза
3.2. В процентах к выручке от реализации (стр. 3.1 : стр. 1.1 · 100)	2,23	11,29	9,06	х
4. Себестоимость реализованной продукции,  работ. услуг:
4.1. В сумме, млн р.	2636	3075	439	116,65
4.2. Затраты на 100 р. реализованной  продукции (стр. 4.1 : стр. 1.1 · 100), р.	81,81	67,15	-14,66	82,08
5. Прибыль (убыток) от реализации  продукции, работ. услуг:
5.1. В сумме, млн р.	72	517	445	в 7,2 раза
5.2. В процентах к выручке от  реализации (стр. 5.1 : стр. 1.1 · 100)	2,23	11,29	9,06	х

 

 

      

                                                                                                          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 2.1. - Сведения о выручке от реализации продукции, работ, услуг               КПУП « » за 2010-2011 гг., млн р. 

      Данные  таблицы 2.1 и рисунка 2.1 свидетельствуют  об увеличении выручки от реализации (на 1357 млн р.) при росте налогов и сборов из выручки (на 473 млн р.) и себестоимости реализации (на 439 млн р.). Рост выручки от реализации продукции, работ, услуг оказался более существенным, чем себестоимости реализации и налогов и сборов из выручки, что обусловило увеличение валовой прибыли в 7,2 раза. Таким образом, в 2011 г. наблюдается увеличение объёмов реализации КПУП « » , обусловившее, рост его конечных финансовых результатов, что заслуживает позитивной оценки.

      Далее следует изучить состав, структуру и динамику прибыли КПУП « » за 2010-2011 гг. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 2.2. 

Таблица 2.2 – Состав, структура и динамика прибыли за отчетный период

 КПУП « » за 2010-2011 гг. 

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонение  (+, −)		Темп  изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Прибыль  от реализации продукции, работ, услуг, млн р	72	-1440	517	104	445	1544	в 7,2 раза
2. Прибыль  (убыток) от прочих доходов и расходов, млн р	-77	1540	-22	-4	55	-1544	3,2
3. Прибыль (убыток), млн р.	-5	100	495	100	500	-	в 99 раз