Анализ доходов организации

 

                                    ∆Д_ф = В_д.ц1 × УД_стр.  : 100,                                                                             (1.9) 

    Влияние факторов на прибыль за отчётный период рассчитывается по методике, представленной в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Методика расчёта влияния факторов на прибыль отчетного периода 

Влияющий  фактор	Условное обозначение	Алгоритм расчёта
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	ВР	(ВР1 – ВР0) × К0(ПР)
Себестоимость реализованных продукции, работ, услуг	С	ВР1 × (К0 (С) – К1(С))
Расходы на реализацию	РР	ВР1 × (К0 (РР) – К1 (РР))
Прибыль (убыток) от прочих доходов и расходов	ПС	ПС1 – ПС0
Итого	-	-

 

     Влияние рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов и соотношения активов и собственного капитала на рентабельность собственного капитала  рассчитывается по формуле Дюпона (1.10 – 1.14):  

                     Р_ск  = Р_п × О_а × А_ср./ СК                                                      (1.10)

                     Р_ск0  = Р_п0 × О_а0 × А_ср./ СК₀                                                  (1.11)

                     Р_{ск усл1}  = Р_п1 × О_а0 × А_ср./ СК₀                                                                            (1.12)

                     Р_{ск усл2}  = Р_п1 × О_а1 × А_ср./ СК₀                                                                            (1.13)

                     Р_ск1  = Р_п1 × О_а1 × А_ср./ СК₁                                                                                  (1.14) 

где Р₀, Р₁ и Рск – соответственно рентабельность собственного капитала базисного,

                          отчетного периодов и скорректированная;

       Рп₀ и Рп₁ – соответственно рентабельность продаж базисного и отчетного периодов;

       О_а0 и О_а1 – соответственно оборачиваемость активов базисного и отчетного периодов;

       А_ср./ СК₀ и А_ср./ СК₁ – соответственно отношение активов к собственному капиталу базисного и отчетного периодов. 

     Влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала рассчитывается по формулам 1.15-1.17: 

• изменения рентабельности продаж: Р_{ск усл1} – Р_ск0                                                                 (1.15)
• изменения коэффициента оборачиваемости активов: Р_{ск усл2} – Р_{ск усл1}               (1.16)
• – изменения отношения активов к собственному капиталу: Р_ск1 – Р_{ск усл.}     (1.17)

 

     В данной курсовой работе согласно вышеизложенной методике будет проведен анализ доходов исследуемой организации.

 

1.3 Краткая экономическая   характеристика  КПУП « »

     Коммунальное  производственное унитарное предприятие  « » создано в соответствии с решением Гомельского областного исполнительного комитета от 16 июля 2001г. и зарегистрировано решением Гомельского областного исполнительного комитета от 24 июля 2001г. в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

     Имущество КПУП « » находится в собственности Гомельской области, распоряжение которым осуществляет в соответствии с законодательством Республики Беларусь Гомельский областной Совет депутатов, и закреплено за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения.

     Учредителем и органом государственного управления Унитарного КПУП

« »  является Гомельский областной исполнительный комитет.

Местонахождение КПУП « » : 246050,

     КПУП  « »  является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, несет ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Унитарное предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, товарный знак.

     Предметом деятельности КПУП « » является осуществление мероприятий, связанных с политикой регионального развития в области рекламы, а также производство и реализация товаров народного потребления, продукции производственно-технического назначения и услуг с целью удовлетворения потребностей местного хозяйства и населения. Основным видом деятельности организации является пошив спецодежды, производство верхней одежды, нательного белья, производство рекламных щитов.

     Основной  целью деятельности организации  является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли  для удовлетворения социальных и  экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества.

     Источниками формирования имущества организации  выступают финансовые ресурсы организации; прибыль, полученная от реализации строительно-монтажных  работ, оказания услуг и иные источники. Прибыль КПУП « » распределяется в соответствии с положением о порядке распределения и использования прибыли, оставшейся в распоряжении КПУП « » и формирования из нее фондов.

     Из  учетной политики следует, что бухгалтерский  учет в организации осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельным  подразделением. В состав бухгалтерской службы включаются главный бухгалтер, бухгалтеры и другие счетные работники. Руководство бухгалтерией КПУП « » и бухгалтерским учетом возложено на главного бухгалтера. Обязанности за учетными работниками закреплены в их должностных инструкциях.

     Бухгалтерия КПУП « » осуществляет свою деятельность согласно Положению о бухгалтерской службе, которое определяет ее за дачи и функции. Основными из них являются:

• организация достоверного синтетического и аналитического учета денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств, фондов, резервов, расходов на реализацию, кредитных и расчетных операций;
• осуществление оперативного контроля за рациональным использованием ресурсов, соблюдением смет и нормативов;
• составление бухгалтерской отчетности и представление ее в установленные сроки соответствующим органам;
• разработка и внедрение рациональных форм и методов обработки учетной информации и ведения аналитического и синтетического учета;
• разработка указаний по ведению учета и составлению отчетности внутри организации;
• участие в экономическом анализе итогов работы организации и ее внутрихозяйственных подразделений;
• подготовка кадров счетных работников, повышение их квалификации,
• разработка и утверждение должностных инструкций для работников бухгалтерии и др.

     При ведении бухгалтерского учета используется журнально-ордерная форма учета  с элементами частичной автоматизации  на базе программы «1С:Бухгалтерия». С помощью персональных компьютеров  в организации осуществляется подготовка и выписка товарно-транспортных накладных, обработка выписок банка, учет расчетов по заработной плате, учет основных средств и материальных запасов. Частично автоматизирован учет расчетов. Всего используется шесть персональных компьютеров типа IВМ РС, имеется локальная сеть. Таким образом, со стояние уровня автоматизации можно оценить как нормальное.

     В таблице 1.2. приведены основные показатели КПУП « » за 2010-2011 гг. 

Таблица 1.2 – Основные показатели производственной деятельности   

  КПУП « » за 2010-2011 гг. 

Показатели	2010г.	2011г.	Откло-нение (+; –)	Темпы изменения, %
1. Выручка от реализации продукции,  работ. услуг:
1.1. В действующих ценах, млн р.	3222	4579	1357	142,12
1.2. В сопоставимых ценах, млн р.	3222	2993	-229	92,89
2. Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации продукции, работ. услуг, млн р.	514	987	473	192,02
3. Валовая прибыль от реализации  продукции, работ. услуг:
3.1. В сумме, млн р.	72	517	445	в 7,2 раза
3.2. В процентах к выручке от  реализации (стр. 3.1 : стр. 1.1 · 100)	2,23	11,29	9,06	х
4. Себестоимость реализованной продукции,  работ. услуг:
4.1. В сумме, млн р.	2636	3075	439	116,65
4.2. Затраты на 100 р. реализованной  продукции (стр. 4.1 : стр. 1.1 · 100), р.	81,81	67,15	-14,66	82,08
5. Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ. услуг:
5.1. В сумме, млн р.	72	517	445	в 7,2 раза
5.2. В процентах к выручке от  реализации (стр. 5.1 : стр. 1.1 · 100)	2,23	11,29	9,06	х
6. Прибыль (убыток) от прочих доходов и расходов, млн р	-77	-22	55	3,2
7. Прибыль (убыток), млн р.	- 5	495	500	в 99 раз
8. Среднесписочная численность работников организации, чел.	56	62	6	110,71
9. Производительность труда работников организации (стр. 1.2 : стр. 8), млн р.	57,54	113	55,46	196,40
10. Средняя (среднемесячная) заработная плата на 1 работника организации, р.	1856236	2045863	189627	110,22

 

      Из  данных таблицы 1.2 видно, что динамика показателей хозяйственной деятельности КПУП « » в 2010-2011 гг. иллюстрируют рост эффективности хозяйствования организации. Наблюдается увеличение выручки от реализации (на 1357 млн р.) при росте налогов и сборов из выручки на 473 млн р. и себестоимости реализации (на 439 млн р.). Рост выручки от реализации продукции, работ, услуг оказался более существенным, чем себестоимости реализации и налогов и сборов из выручки, что обусловило увеличение валовой прибыли в 7.2 раза. За анализируемый период отмечается уменьшение убытка от прочих доходов и расходов на 55 млн р. Таким образом, в 2011 г. наблюдается увеличение объёмов реализации КПУП « » , обусловившее, рост его конечных финансовых результатов, что заслуживает позитивной оценки.

     В таблице 1.3. проведен анализ динамики и соответствия теоретически допустимых значений показателей ликвидности, которые раскрывают реальную и прогнозную платежеспособность КПУП « » .

Таблица 1.3 – Динамика показателей ликвидности и платежеспособности

  КПУП « » за 2009-2011 гг.

Показатели	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение (+; –)
				2010	2011
1. Оборотные  активы, млн р.	1569	1580	1829	11	249
2. Денежные  средства, млн р.	12	4	53	-8	49
3. Финансовые  вложения, млн р.	663	660	660	-3	0
4. Краткосрочная  дебиторская задолженность, млн р.	404	305	455	-99	150
5. Краткосрочные  обязательства, млн р.	742	974	943	232	-31
6. Показатели  ликвидности и платежеспособности:				0	0
6.1. Коэффициент  абсолютной ликвидности  [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 5]	0,9097	0,6817	0,7561	-0,2280	0,0744
6.2. Коэффициент   промежуточной ликвидности [(стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) : стр. 5]	1,4542	0,9949	1,2386	-0,4593	0,2437
6.3. Коэффициент   текущей ликвидности  (стр. 1 : стр. 5)	2,1146	1,6222	1,9396	-0,4924	0,3174