Амортизационной политики

Mбаз*(1+4%)/Мбаз = 1,04

dСм = 20000*1,54*(1-1,04) = -1232тыс.руб.

Определим влияние изменения энергоемкости.

dCэ = Сэ ´ Jv(1 – Jэ)

Сэ –  доля затрат на энергию в себестоимости  продукции в рублях;

Jэ = Эпл / Эбаз – индекс изменения энергоемкости

dCэ = 2000*1,54*(1-1,08) = -246,4 тыс.руб.

Определим влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

dC_у = С_у ´ (1 – J_у / J_v)

С_у – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;

J_у = У_пл / У_баз – индекс изменения затрат на управление и обслуживание производства.

Jy = 0,11*47450*(1-0,96/1,54) = 1983,41 тыс.руб.

Определим влияние изменения  технического уровня производства:

dC_ту = С_а ´ J_опф(1 – J_фе)

С_а – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

J_опф = ОПФ_пл / ОПФ_баз – индекс изменения стоимости основных производственных фондов;

J_фе = Фе_пл / Фе_баз – индекс изменения фондоемкости.

Фепл = ОПФпл / Ппл =  (15000 –0,0 2* 15000)/(7400*10500) = 0,19

Фебаз = ОПФбаз / Пбаз = 15000/(4800*10500) = 0,30

Jопф = 0,19/0,30 = 0,63

dCту = 2250*0,98*(1-0,63) = 815,85 тыс.руб.

Определим планируемую себестоимость продукции С_пл:

С_пл = С_баз - SdC_i

Спл=47450–(21779,60–1724,80+1232+246,4–1983,41-815,85)=28716,06 тыс.руб.

Реализация  запланированныйх мероприятий позволит снизить себестоимость продукции  А на 18734 тыс.руб.

Вычислим  запланированную прибыль от реализации продукции Ппл (условно считать цены на издержки А_пл неизменными)

Ппл = 10500*7400-28716,06 = 48983,94 тыс.руб.

Таким образом плановая прибыль выше базовой  на 1533,94 тыс.руб.

Определим чистую прибыль предприятия П_пред (за вычетом обязательных платежей) в планируемом периоде и распределить его по трем стимулирующим фондам аналогично.

ЧП = 48983,94 – 48983,94*0,2-48983,94*0,8=295096 руб.

Распределим полученный доход по трем фондам экономического стимулирования:

-резервный  фонд - 99655

-фонд  накопления – 97720,5

-фонд  потребления – 97720,5

На основании  проведенных расчетов сделаем выводы об эффективности мероприятий и  их влияния на изменение себестоимости, прибыли и чистого дохода.

Значительное  влияние оказало увеличение годовой  программы товаров с 4800 до 7400 штук изделия А и сокращение затрат на управление и обслуживание производства в совокупности эти мероприятия позволили запланировать снижение себестоимости на 3107 тыс.руб

Наибольшее  отрицательное влияние на величину себестоимости оказало увеличение материальных затрат: увеличение материальных затрат на 4 % привело к увеличению себестоимости на 1232 тыс.руб.

В целом, при реализации запланированных  мероприятий по снижению затрат и  запланированном выпуске продукции  на уровне 7400 штук изделия А, себестоимость снизиться и будет равна 28716,06 тыс.руб., а прибыль и чистый доход увеличиться и составит 48983,94 тыс.руб. и 295096 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 3

 
 
 

Составим годовой  баланс по прибыли и баланс на 31.12.2010г.

Бухгалтерский баланс на 2010 год.

 

Отчет по прибыли за 2010

 

Рассчитаем  ключевые индикаторы для анализа  рентабельности и доходности фирмы и сделаем выводы на основе полученных значений.

Анализ  будем проводить в отношении  показателей: рентабельности, доходности, ликвидности и платежеспособность.

1.Рентабельности фирмы

Коэффициент общей рентабельности

Коэффициент общей рентабельности = Общая прибыль/Активы * 100%

Рассчитаем  уровень общей рентабельности на 2009 и 2010 г.

Ро (2009) = 3432/11528 * 100% = 29,78%

Ро (2010) = 4609 / 14042 * 100% = 32,82%

Рентабельность  в 2010 году увеличилась на 3,04% по сравнению  с 2009 годом, что говорит об увеличении способности фирмы к приращению вложенного капитала.

Рентабельность  оборота

Рентабельность  оборота = Общая прибыль / Валовая  выручка * 100%

Рассчитаем  рентабельность оборота на 2009 и 20100 год.

Роб. (2009) = 3432/7308 * 100% = 46,96%

Роб. (2010)= 4609 / 9159 * 100% = 50,32%

Рентабельность  оборота увеличилась, значит, произошло увеличение доли общей прибыли обороте фирмы на 3,36 %.

Число оборота капитала

Число оборотов капитала  = Валовая выручка / Активы

Чоб(2009) = 7308/11528 = 0,63

Чоб(2010) = 9159/14042 = 0,65

Таким образом, число оборотов капитала в 2010 году увеличилось по сравнению  с 2009 годом на 0,02

Определим уровень рентабельности собственного капитала

Уровень рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал * 100%

Рск(2009) =1263,2/4815*100 = 71,28%

Рск(2010) = 1984,8/6531*100= 70,57%

Уровень рентабельности собственного капитала снизился за год на 0,71%

2.Доходность  фирмы

Коэффициент покрытия

Коэффициент покрытия = Величина покрытия / Валовая выручка * 100%

Величина  покрытия = Валовая выручка –  Переменные издержки

Величина  покрытия (2009) = 7308-3876-394-98=2940

Величина  покрытия (2010) = 9159-4550-427-126=4056

Кп.(2009) = 2940/ 7308 *100=40,23%

Кп(2010) =4056 / 9159 *100=44,28%

Таким образом, величина коэффициента покрытия в 2010 году по сравенению с 2009 увеличилась на 4,05%

Величина  бесприбыльного оборота

Бесприбыльный оборот = Постоянные издержки + Амортизация / Коэффициент покрытия * 100%

Бо(2009) = (956-394)+(193+98)+207+497/40,23*100=3870

Бо(2010) = (1013-427)+(263+126)+251+601/44,28*100=4126

Запас надежности

Запас надежности = (Выручка от реализации – Бесприбыльный оборот) / Выручка от реализации * 100%

Зн(2009) = 7308-3870/7308*100 = 47%