Анализ финансовой устойчивости в ООО «Каскад»

      Если  главным источником прироста были собственные  средства организации, значит, высокая  мобильность активов не случайна и должна рассматриваться как постоянный финансовый показатель организации.

Таблица 4

Показатели  оборачиваемости  оборотных средств  ООО «Каскад»

      Из  данных табл. 4 видно, что выручка от продажи продукции, товаров, услуг в 2007 году увеличилась на 34119 тыс. руб. или на 27,4% по сравнению с 2005 годом на 27699 тыс. руб., или на 21,1 % по сравнению с 2006 годом, а среднегодовая величина оборотных средств в 2007 году снизилась на 1890 тыс. руб. или на 1,8% по сравнению с 2005 годом и на 4237 тыс. руб., или на 4,0% по сравнению с 2006 годом.

      Показатели  оборачиваемости оборотных средств  за анализируемый период улучшились: коэффициент оборачиваемости вырос  на 0,358 оборота по сравнению с 2005 годом и на 0,324 оборота по сравнению с 2006 годом и составил в 2007 г. 1,562 оборота, длительность одного оборота сократилась по сравнению с 2005 годом на 68,6 дня, а по сравнению с 2006 – на 60,4 дня и составила в 2007 году 230,5 дня.

      В табл. 5 представлены расчеты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, а также денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Таблица 5

Расчет  показателей оборачиваемости  ООО «Каскад»

      Как видно из данных табл. 5, период хранения запасов сырья и материалов в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 27,1 дня, а по сравнению с 2006 годом  снизился на 82,5 дня и составил в 2007 г. 186,7 дня, т.е. более шести месяцев. Такое изменение длительности оборачиваемости производственных запасов является положительным. Также произошло снижение периода хранения запасов готовой продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 3,9 дня, однако по сравнению с 2005 годом период хранения запасов готовой продукции увеличился на 0,1 дня. Период оборота сбытовых запасов в 2007 г. составил 34,3 дня.

      В 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло  ускорение оборачиваемости дебиторской  задолженности на 23,3 дня, а по сравнению с 2005 на 40,5 дней, денежных средств — на 1,8 дня по сравнению с 2006 годом, а по сравнению с 2005 годом — на 2,8 дня, краткосрочных финансовых вложений — на 3,2 дня по сравнению с 2006 годом и по сравнению с 2005 — на 5,6 дней, кредиторской задолженности — на 65,3 дня по сравнению с 2006 годом, но по сравнению с 2005 оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 20,2 дня.

      Такое изменение оборачиваемости следует  оценить положительно, так как  деловая активность ООО «Каскад» повысилась. Однако для объективной оценки при анализе расчетов целесообразно определять, на какой срок организация представляет отсрочку платежей своим клиентам и какой период погашения кредиторской задолженности предоставляют поставщики. Показатели оборачиваемости денежных средств будут более точными, если использовать данные аналитического учета, потому что в бухгалтерском балансе денежные средства представлены только на начало и конец анализируемого периода.

      За 2007 год ООО «Каскад» использовало оборотные средства эффективнее, чем в 2006 году.

      Эффективность использования оборотных активов  характеризуется ростом оборачиваемости  оборотного капитала, снижением потребности  в оборотных средствах на 1 руб. объема выпуска продукции, приростом  объемов продажи продукции, увеличением получаемой прибыли.

Оценка  платежеспособности и ликвидности  ООО «Каскад»

      С помощью анализа ликвидности  баланса осуществляется оценка изменения  финансовой ситуации в организации  с точки зрения ликвидности. Анализ ликвидности баланса проводится по данным табл. 6.

Таблица 6

Анализ  ликвидности баланса  ООО «Каскад»

      Из  данных табл. 6 видно, что баланс организации  не является абсолютно ликвидным.

      Первое  условие (А₁ ≥ П₁) не выполняется как в 2005, в 2006, так и в 2007 году. На конец 2007 года платежный недостаток по первой группе снизился, что следует признать положительным фактором.

      Второе (А₂ ≥ П₂) и третье (А₃ ≥ П₃) условия выполняются за весь рассматриваемый период. На конец 2007 года платежный излишек по второй группе увеличился на 3204 тыс. руб. (22 111 - 18 907), а по третьей группе — на 1984 тыс. руб. (60 559 - 58 575).

      Четвертое условие (А₄ ≤ П₄), характеризующее минимальную финансовую устойчивость, также выполняется за весь рассматриваемый период.

      Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую  ликвидность: на ООО «Каскад» в 2005 году текущий платежный недостаток составил 1991 тыс. руб. (-20940 + 18949), в 2006 году текущий платежный излишек составил 1670 тыс. руб. (-17 231 + 18 907), и в 2007 году — 7645 тыс. руб. (-14466 + 22 111).

      Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по третьей группе: в ООО «Каскад» в 2005 году – 55589 тыс. руб., в 2006 году сумма платежного излишка равна 58 575 тыс. руб., а в 2007 году — 60 559 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 8

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости ООО «Каскад», тыс. руб.