Финансовая деятельность предприятия во всех ее формах не может  сводиться только к удовлетворению финансовых потребностей, определяемых необходимостью управления отдельными видами оборотных активов, замены выбывающих в необоротных активов или  текущего их прироста в связи с происходящими изменениями объема хозяйственной деятельности.

      Повышение эффективности деятельности градообразующего предприятия дает возможность повысить занятость в городе, а также  пополнить бюджет за счет более полного  и своевременного начисления налогов.

      Целью анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия является оценка его текущего финансового  состояния, а также определение  того, по каким направлениям нужно  вести работу по его улучшению. При  этом желательным полагается такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

     При этом экономический анализ позволяет  разработать конкретную стратегию  и тактику по развитию организации, выявлению имеющихся резервов повышения  производства продукции (работ, услуг) и увеличению прибыли. В связи с вышесказанным тема исследования представляется актуальной.

     Цель  работы – оценка платежеспособности ликвидности предприятия и разработка практических рекомендаций по повышению  платежеспособности и ликвидности  предприятия. Объект исследования –  платежеспособность и ликвидность  ООО «Каскад».

     Предмет исследования — эффективное управление деятельностью предприятия как  фактор повышения его платежеспособности и ликвидности. Теоретической и методической основой послужили труды российских и зарубежных ученых по исследуемой проблеме. При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «Каскад». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.

Анализ  финансовой устойчивости в ООО «Каскад»

Организационно-экономическая  характеристика ООО  «Каскад»

     ООО "Каскад" учреждено в соответствии с решением Комитета по управлению государственным имуществом Калужской  области от 01.03.91г. № 324.

     Расположено ООО "Каскад" в областном центре России - г. Калуге.

     В размере уставного капитала 100% занимают физические лица.

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом - директором.

     Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

     В задачи ООО «Каскад» входит:

     строительство зданий, сооружений и иных объектов;

     кроме того, ООО «Каскад» согласно уставу, может заниматься различными видами предпринимательской деятельности (хозяйственными и коммерческими), за исключением запрещенных законодательными актами РФ.

     ООО «Каскад» осуществляет следующие виды работ:

     1) Строительство зданий и сооружений. Общестроительные работы. Подготовительные работы: Расчистка территорий и подготовка их к застройке. Разборка и демонтаж зданий и сооружений.

     2) Монтаж бетонных и железобетонных  конструкций: Монтаж фундаментов и стен подземной части зданий. Монтаж элементов конструкций надземной части зданий (колонн, рам, ригелей, ферм, балок, плит, панелей стен). Монтаж вентиляционных блоков, объемных блоков шахт лифтов и мусоропроводов, санитарно-технических кабин.

     3) Монтаж легких ограждающих конструкций:  Металлические конструкции. Ограждающие конструкции из экструзионных панелей и плит. Каркасно-обшивные перегородки. Стены из панелей типа «Сэндвич». Стены и конструкции из стеклянных блоков и профильного стекла. Оконные и дверные блоки, пространственные конструкции из алюминиевого профиля, профиля ПВХ, стеклопластика, иных полимерных и комбинированных материалов.

     4) Электромонтажные работы: Внутренние электромонтажные работы. Прокладка кабеля напряжением до 1000В. Монтаж уличного освещения с установкой опор. Архитектурная и декоративная подсветка. Функциональное назначение объектов на которых производятся электромонтажные работы: производственные, административные, объекты торговли, склады, коттеджи и жилые дома.

     5) Осуществление функций генерального  подрядчика. Специальные работы. Монтаж  стальных конструкций: Конструкции зданий и сооружений.

     6) Защита конструкций, технологического  оборудования и трубопроводов: Защита деревянных конструкций от гниения (устройство антисептических покрытий). Защита от коррозии (устройство антикоррозийных покрытий). Электрохимическая защита железобетонных, металлических конструкций и трубопроводов. Герметизация входов и вводов инженерных коммуникаций в сооружения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1

Экономические показатели деятельности ООО «Каскад» в 2005 – 2007 гг.

 

     Из  таблицы 1 видно, что объем выпуска  в 2007 году по сравнению с 2005 увеличился на 6934 тыс. руб., что выше показателя 2005 года на 52,9%. Объем реализации увеличился на 5867 тыс. руб. или 48,7%.

     Прибыль предприятия увеличилась на 17 тыс. руб. или на 1,5%. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия увеличилась на 13 тыс. руб. или на 1,5%. Так как затраты предприятия увеличиваются более высокими темпами, чем выручка, прибыль увеличивается медленнее, тем самым снижается рентабельность ООО «Каскад». Так в 2007 г. рентабельность на 2,2% ниже уровня 2005 года. Стоимость основных фондов увеличилась на 281 тыс. руб. или на 5,3% за счет ввода новых мощностей.

     Фонд  оплаты труда на предприятии увеличился значительно — на 3695 тыс. руб. или на 84,6%, что вызвано увеличением среднемесячной заработной платы и численности работников. Среднесписочная численность работников увеличилась на 13,3%. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 3051,6 руб. или на 62,9%, в связи с ростом цен, увеличение минимального размера оплаты труда и инфляционными процессами.

Оценка  финансового устойчивости ООО «Каскад»

 

      Сравнительный аналитический баланс характеризует  как структуру отчетной бухгалтерской  формы, так и динамику отдельных  ее показателей (табл. 2).

Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс ООО «Каскад» за 2005 – 2007 гг.

 

      Из  данных табл. 2 видно, что активы организации  в 2007 году увеличились на 23937 тыс. руб. или на 9,15% по сравнению с 2005 годом  и на 12907 тыс. руб., или на 4,73% по сравнению с 2006 годом.

      При этом произошло изменение структуры  активов в сторону роста внеоборотных активов. Внеоборотные активы в 2007 году увеличились по сравнению с 2005 годом  на 22440 тыс. руб. или на 13,89%, а по сравнению  с 2006 годом — на 12945 тыс. руб. или на 7,57%.

      Оборотные активы в 2007 году увеличились по сравнению  с 2005 годом на 1497 тыс. руб. или на 1,5%, а по сравнению с 2006 годом снизились  на 38 тыс. руб. или на 0,04%.

      В составе оборотных активов наибольшее снижение наблюдается по статье «Запасы». В 2007 году по сравнению с 2005 годом они снизились на 5838 тыс. руб. или на 8,95%, а по сравнению с 2006 годом — на 4278 тыс. руб. или на 6,72%.

      Также снизилась и дебиторская задолженность. В 2007 году по сравнению с 2005 годом  она снизились на 630 тыс. руб. или на 1,84%, а по сравнению с 2006 годом — на 416 тыс. руб. или на 1,22%.

      Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства заметно увеличились.

      Собственный капитал ООО «Каскад» в 2007 году увеличился по сравнению с 2005 годом на 33030 тыс. руб. или на 15,35%, а по сравнению с 2006 годом — на 19556 тыс. руб. или на 8,55%.

      Долгосрочные  заемные средства в 2007 году снизились  по сравнению с 2005 годом на 5929 тыс. руб. или на 61,5%, а по сравнению  с 2006 годом — на 4566 тыс. руб. или на 55,16%.

      Также можно наблюдать и снижение краткосрочных  заемных средств. В 2007 году они снизились  по сравнению с 2005 годом на 3164 тыс. руб. или на 8,58%, а по сравнению  с 2006 годом — на 2083 тыс. руб. или  на 5,82%.

      В составе краткосрочных заемных  средств наибольшее снижение наблюдается по статье «Займы и кредиты». В 2007 году по сравнению с 2005 годом они снизились на 6264тыс. руб. или на 41,04%, а по сравнению с 2006 годом — на 2840 тыс. руб. или на 23,99%.

      Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

      Если  прирост произошел преимущественно  за счет заемных источников, то в  последующие периоды их может  не быть, по крайней мере в прежних размерах. В этом случае повышение мобильности активов носит нестабильный характер.