Управление средствами, авансированными в запасы

Министерство  образования и науки Российской Федерации  
ГОУ ВПО «АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Международный институт экономики, менеджмента и  информационных систем

Кафедра региональной экономики и управления 
 
 
 
 

РЕФЕРАТ

на тему:   

Управление  средствами, авансированными в запасы  
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

студентка группы 2921

Казанцева Ирина Анатольевна  
 
 
 
 
 
 
 
 

Барнаул 2011

Содержание

Запасы  на предприятии. Виды запасов

   На  любом предприятии существуют запасы, которые могут быть классифицированы следующим образом:

1. сырье, материалы и полуфабрикаты;
2. незавершенное производство;
3. готовая продукция и товары для перепродажи.

 

   По  назначению запасы делятся на два основных вида:

1. производственные
1. текущие,
2. страховые,
3. сезонные.
2. товарные
1. текущие,
2. страховые,
3. сезонные.

   Управление  запасами на каждом из этих участков имеет свою специфику.

   Производственные  запасы, находящиеся на предприятиях всех отраслей, предназначены для производственного потребления. Цель создания производственных запасов — обеспечить ритмичное функционирование производственного процесса.

   Товарные  запасы представляют собой уже готовую продукцию, предназначенную для конечного потребителя, а также запасы находящиеся на пути следования товара от поставщика к потребителю, т.е. на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных организациях и запасы в пути.

   Товарные  запасы, в свою очередь, подразделяются на запасы, товарные средства производства и товарные предметы потребления.

   Производственные и товарные запасы делятся на:

   Текущие запасы — главная часть всех запасов. Обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса между очередными поставками.

   Страховые запасы — обеспечивают материалами или товарами производственный или торговый процесс в случае непредвиденных обстоятельств.

   Страховой запас, является своеобразным амортизатором, который позволяет предпринимателю  чувствовать себя комфортно. Однако за пользование комфортом положено платить.

   При нормальном ходе производственного или торгового процесса объем страхового запаса, в отличие от текущего, не меняется.

   Сезонные  запасы — появляются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки. Например, новогодние игрушки.

Положительные и отрицательные моменты наличия запасов на предприятии

     Наличие товарно-материальных запасов у  предприятия (материалов, готовой продукции, незавершенного производства) оказывает  двоякое влияние на финансовое состояние  организации.

Положительное влияние:

1) можно  оперативно выполнить заказ покупателя  вследствие достаточного уровня  запасов;

2) создание  больших запасов позволит выполнить  крупный заказ, оперативно удовлетворить  возросший спрос;

3) закупки  в большом количестве, как правило,  позволяют добиться существенных скидок.

     Таким образом, с одной стороны, предприятию  выгодно завозить сырье и материалы  как можно более высокими партиями. Чем выше размер партии поставки, тем  ниже совокупный размер операционных затрат по размещению заказов в определенном периоде (оформлению заказов, доставке заказанных товаров на склад и их приемке на складе).

     Также наличие запасов готовой продукции  при увеличившемся спросе или  верный расчет сезонных колебаний, позволяющий  постоянно и в полном объеме обеспечивать производство, позволят предприятию осуществить больший объем продаж, увеличить свою долю рынка, что положительно скажется на всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Однако  есть и отрицательное влияние  наличия запасов на предприятии.

Отрицательное влияние:

1) формирование  крупных заказов сопряжено с  возникновением вмененных затрат (упущенной выгоды вследствие  отказа от альтернативных направлений  использования ресурсов);

2) возникают  дополнительные издержки по хранению, перевозке, страхованию запасов;

3) возникают  возможные убытки, связанные с  устареванием продукции, ее порчи. 

   Целью управления запасами является нахождение такой их величины, при которой, с  одной стороны, можно минимизировать общие затраты по их поддержанию, а, с другой стороны, она была бы достаточной для успешной работы предприятия.

     Так как предприятие вкладывает свои денежные средства в образование  материальных запасов, то издержки хранения последних связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи  и устаревания сырья и товаров, а также с вмененной стоимостью капитала, то есть, с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска. Большинство предприятий допускает, что образование запасов имеет такую же степень риска, что и типичные для данного предприятия капитальные вложения, и поэтому при расчете  издержек хранения используют среднюю вмененную стоимость капитала предприятия.

     Экономический и организационно-производственный результат от хранения определенного вида оборотных активов в том или ином объеме носит специфический  для данного вида активов характер. Например, большой запас готовой продукции  (связанный с предполагаемым объемом продаж) сокращает дефицит продукции при неожиданно высоком спросе. Подобным образом, большой запас сырья и материалов спасает предприятие в случае неожиданной нехватки запасов от прекращения производства или покупки более дорогостоящих материалов-заменителей. Большое количество заказов на приобретение сырья и материалов хотя и приводит к образованию больших запасов, имеет смысл, если предприятие может добиться от своих поставщиков снижения цен (так как большой размер заказа обычно предусматривает некоторую льготу, предоставляемую поставщиком  в виде СКИДКИ). По тем же причинам предприятие предпочитает иметь запас готовой продукции, который позволяет дольше, более экономично управлять производством. В результате этого уже само предприятие , как правило, предоставляет скидку своим клиентам. Задача финансового менеджера – выявить результат и затраты, связанные с хранением запасов, и подвести разумный запас.

Управление  запасами. Основные этапы

   Управление  запасами представляет сложный комплекс мероприятий, подчиненных одной из стратегических целей финансовой политики — обеспечению бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимизации текущих затрат.

   Политика  управления запасами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающейся в оптимизации общего размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, минимизации затрат по их обслуживанию и обеспечении эффективного контроля за их движением.

   Одной из основных задач политики управления товарно-материальными запасами является разработка такого механизма, с помощью которого можно достичь оптимальных капиталовложений в товарно-материальные ценности. Этот уровень неодинаков для различных отраслей промышленности и даже для предприятий одной отрасли. Успешное управление запасами минимизирует их объемы, помогает снизить расходы и повысить доход.

   Разработка  политики управления запасами охватывает ряд последовательно выполняемых  этапов работ, основными из которых  являются (рис. 1).

   Рис. 1.  Основные этапы формирования политики управления запасами на предприятии

Оптимальный объем заказа. Формула Уилсона.

 

       Оптимальный объем заказа — это разумный компромисс между стоимостью хранения и стоимостью выполнения заказа: с изменением объема заказа один вид расходов возрастает, а второй уменьшается. Например, если объем заказа относительно невелик, то средний уровень запасов будет низким, а складские расходы соответственно небольшими. Однако если объем заказа мал, то придется возобновлять заказ достаточно часто, что повысит годовую стоимость выполнения заказа (в частности затраты на транспортную доставку, приемка товаров). И напротив, годовую стоимость выполнения заказа можно уменьшить, закупая крупные партии через большие интервалы времени, — но это приведет к повышению среднего уровня запасов и повысит стоимость хранения.  

       Оптимизация партии заказа. Закупки сырья, материалов или товаров большими партиями приводят к большим среднегодовым запасам и большим издержкам, связанным с хранением, Но стоимость закупок с уменьшением размеров партий может возрастать. Кроме того, предприятие расходует средства на размещение заказов, приемку закупаемых товаров, прохождение счетов и на другие действия, связанные с закупкой каждой партии сырья. Это стимулирует закупать товары как можно более крупными партиями. Необходимо рассчитывать размер партии и количество закупаемых в плановый период партий, при которых сумма издержек по обслуживанию закупок и хранению запасов была бы наименьшей. 

       Оптимальный размер партии поставляемых товаров  и, соответственно, оптимальная частота  завоза зависят от следующих факторов:

• объем спроса (оборота);
• расходы по размещения, доставки, приемки товаров;
• расходы по хранению запаса.

   Оптимальный (экономичный) размер заказа – такое количество заказа, при котором общие транспортно-заготовительные затраты и затраты на хранение запаса будут минимальны.

   Издержки  по поддержанию запаса включают затраты  по размещению заказов, включая пусковые и производственные, а также издержки по транспортировке и обработке грузов. Издержки, связанные с нехваткой запасов, включают потери в объеме реализации, утрату доверия заказчиков, сбои в процессе производства. 

       И расходы по доставке, и расходы  по хранению зависят от размера заказа, однако, характер зависимости каждой из этих статей расходов от объема заказа разный. Расходы по доставке товаров при увеличении размера заказа уменьшаются, так как перевозки осуществляются более крупными партиями и, следовательно, реже. График этой зависимости, имеющей форму гиперболы, представлен на рис. 2.

       

       Рис. 2. Зависимость расходов на транспортировку от размера заказа

   Издержки, связанные с хранением запасов, включают издержки по хранению, которые  пропорциональны среднегодовой  стоимости запасов. Это: цена капитала для финансирования запасов; издержки по складированию и доработке; страховка; налог на имущество; издержки, связанные с естественной убылью и устареванием запасов.  

       Расходы по хранению растут прямо пропорционально  размеру заказа. Эта зависимость графически представлена на рис. 3.

       

       Рис. 3. Зависимость расходов на хранение запасов от размера заказа

       Сложив  оба графика, получим кривую, отражающую характер зависимости совокупных издержек по транспортировке и хранению от размера заказываемой партии (рис. 4).

           

       Рис. 5.  Зависимость суммарных расходов на хранение и транспортировку от размера заказа. Оптимальный размер заказа – S _опт  

       Задача  определения оптимального размера  заказа, наряду с графическим методом, может быть решена и аналитически: