Управление денежными потоками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2010 в 19:49, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.

Содержание работы

Введение--------------------------------------------------------------------------------------3
1.Теоритические основы управления денежными потоками на предприятии----5
1.1.Понятие,сущность денежных потоков---------------------------------------------5
1.2.Классификация денежных потоков-------------------------------------------------8
1.3.Методика расчета времени обращения денежных средств-------------------14
2.Организация управления денежными потоками---------------------------------16
2.1.Производственно-экономическая характеристика ОАО «Химволокна»--16
2.2. Оценка состояния денежных потоков ОАО «Химволокно»----------------18
2.3. Анализ основных показателей движения денежных потоков---------------21
2.4. Решения по эффективному управлению денежных потоков-------------------23
Заключение---------------------------------------------------------------------------------26
Список используемой литературы-----------------------------------------------------27
Приложение---------------------------------------------------------------------------------28

Скачать целиком (133.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

моя курсовая2.docx

— 145.03 Кб (Скачать файл)

       Таблица 2 - Динамика средств предприятия

       В тысячах рублей

 Имущество На 01.01.97 На 01.01.98 На 01.01.99
  1. Всего имущество
в т.ч. собственные  средства

из них собственные  оборотные средства (млн. руб.)

(-) нехватка

 1500,4 

1262,0 
 

-71,5

 1547,7 

1261,3 
 

-219,6

 1778,6 

1250,8 
 

-353,8

2. Заемные  средства

из них:

  • долгосрочные займы;
  • краткосрочные займы;
  • кредиторская задолженность
 165,2 
 

1,7 

3,9 

159,5

 286,4 
 

1,7 

1,2 

283,5

 527,9 
 

1,7 

1,1 

525,2

Таблица 3 Анализ источников притока и оттока денежных средств

         В тысячах рублей

Показатели 1995 1996 1997
Остаток денежных средств на начало года 14923 17025 12821
Поступило денежных средств всего, в том  числе: 41729922 62790282 62182246
выручка от реализации продукции 25052210 33855254 35720503
выручка от реализации основных средств 4867 442766 -
бюджетные ассигнования 55700 22944 -
проценты  по финансовым вложениям 8399 32314 -
прочие  поступления 16606746 28337104 26461743
Направлено  денежных средств всего, в том  числе 41387389 62792150 61904433
на  оплату товаров 20333721 23394023 23500467
на  оплату труда 1163026 2898278 3239590
отчисления  на социальные нужды - 1326156 1306675
на  выдачу подотчетных сумм - 1693212 1069786
на  оплату машин и транспортных средств 93726 421863 168473
на  финансовые вложения - 595000 -
на  расчеты с бюджетом 3014834 5605738 5576500
сдано в банк из кассы 16585537 25762616 26544393
прочие  выплаты 196537 1095264 498549
Остаток денежных средств на конец периода 340603 15257 290634
 

Таблица 4 Чистая прибыль и размер денежных средств по текущей деятельности

В тысячах рублей

Показатель 1 кв 1996 2 кв 1996 3 кв 1996 4 кв 1996 1 кв 1997 2 кв 1997 3 кв 1997 4 кв 1997
Чистая  прибыль 729957 757072 1864078 2596138 726084 1085008 1744580 1931192
Денежные  средства 1080638 1278252 1843502 2644336 1003717 1573901 2173618 2492227
ЧП  в % от ДС 67,5 59,2 101,1 98,2 72,3 68,9 80,3 77,5
 

Таблица 5 Основные показатели состояния денежных средств  

  1 квартал 1996 2 квартал 1996 3 квартал 1996 4 квартал 1996 1 квартал 1997 2 квартал 1997 3 квартал 1997 4 квартал 1997 1 квартал 1998 2 квартал 1998
ДСо 259164 257748 109859 171514 195795 72396 89006 52193 50594 41005
ПФЦ 9,86 0,88 1,86 2,83 3,39 2,26 2,08 1,04 1,29 1,14
Каб. 0,47 0,19 0,10 0,19 0,24 0,57 0,08 0,03 0,06 0,05
Тоб 1,48 1,6 2,61 1,6 1,94 3,66 1,96 1,21 1,97 1,99
ЧП 729957 757072 1864078 2596138 726084 1085008 1744580 1931192 1970334 2169451
ДСт 1080638 1278252 1843502 2644336 1003717 1573901 2173618 2492227 2422997 2635473
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3

АКТИВЫ ПАССИВЫ
1. НЕМОБИЛЬНЫЕ  СРЕДСТВА  
1.1.Основные  средства и нематериальные активы
  1. Уставный и добавочный капитал
  2. Нераспределенная прибыль, фонд накопления
  3. Долгосрочные кредиты и займы (как исключение)
1.2. Капитальные  вложения  1.Уставный и  добавочный капитал
  1. Долгосрочные кредиты и займы
  2. Фонды накопления и нераспределенная прибыль
1.3. Долгосрочные  финансовые вложения 1.Уставный и  добавочный капитал
  1. Фонды накопления и нераспределенная прибыль
  2. Долгосрочные кредиты и займы
2. МОБИЛЬНЫЕ  СРЕДСТВА  
2.1. Запасы  и затраты
  1. Уставный и добавочный капитал (остаток)
  2. Резервный капитал
  3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток)
  4. Устойчивые пассивы
  5. Долгосрочные кредиты и займы
  6. Краткосрочные кредиты и займы
  7. Кредиторы
8. Фонды потребления  и резервы
2.2 Дебиторы
  1. Задолженность по коммерческому кредиту
  2. Краткосрочные кредиты и займы
2.3. Краткосрочные  финансовые вложения  1. Резервный  капитал
  1. Кредиторы
  2. Фонды потребления и резервы
2.4. Денежные  средства 1. Резервный  капитал
  1. Фонды накопления и нераспределенная прибыль
  2. Кредиты и займы
  3. Кредиторы
  4. Фонды потребления и резервы
 

     Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

  Наименование  операции по счетам 50 51 52 Проч. Всего
  Остаток денежных средств на начало периода          
+ Поток денежных средств по основной деятельности          
  ПОСТУПЛЕНИЯ
  • Поступления от реализации продукции, работ и услуг (62)
          
 
  • Авансы, полученные от покупателей (64)
          
 
  • Расчеты с  подотчетными лицами (71)
          
 
  • Прочие  поступления (67, 68, 69, 70, 80, 81)
          
  расход 
  • Оплата за сырье и материалы (60)
          
 
  • Заработная  плата рабочих и служащих (70)
          
 
  • Отчисления  в бюджет и внебюджетные фонды (67, 68)
          
 
  • Прочие  расходы (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81)
          
+ Поток денежных средств по инвестиционной деятельности          
  ПОСТУПЛЕНИЯ
  • Реализация долгосрочных активов (08, 47, 48)
          
  расход
  • Долгосрочные вложения и инвестиции (04, 06, 08, 58)
          
+ Поток денежных средств по финансовой деятельности          
  ПОСТУПЛЕНИЯ
  • Поступление кредитов и займов (90. 92, 94, 95)
          
 
  • Эмиссия акций (75)
          
  РАСХОД
  • Возврат кредитов и займов (90, 92, 94, 95)
          
 
  • Выкуп акции (75)
          
= СОВОКУПНЫЙ  ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ          
  Остаток денежных средств на конец периода          

     Таблица 2 Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

+   Основная деятельность   Сумма
  – Прибыль (за вычетом  налогов)

Использование прибыли (соц. сфера)

 Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом  налога на прибыль  
  + Амортизационные отчисления Амортизационные отчислений, прибавляются к сумме  чистой прибыли т.к. они не вызывали оттока денежных средств  
  + Изменение суммы  текущих активов
  • Дебиторская задолженность
  • Запасы
  • Прочие текущие активы
 Увеличение  суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются  за счет роста запасов и дебиторской  задолженности  
  + Изменение суммы  текущих обязательств (за исключением  банковских кредитов)
  • Кредиторская задолженность
  • Прочие текущие обязательства
 Увеличение  текущих обязательств вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов  от покупателей  
+   Инвестиционная  деятельность  
 
 		  
  – Изменение суммы  долгосрочных активов
  • Основные средства и нематериальные активы
  • Незавершенные капитальные вложения
  • Долгосрочные финансовые вложения
  • Прочие внеоборотные активы
 Увеличение  суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного  использования

Реализация  долгосрочных активов увеличивает  денежные средства

  
+   Финансовая  деятельность    
  + Изменение суммы  задолженности
  • Краткосрочных кредитов и займов
  • Долгосрочных кредитов и займов
 Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов  
  + Изменение величины собственных средств
  • Уставного капитала
  • Целевых поступлений
 Увеличение  собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств 

Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению

  
=   Суммарное изменение  денежных средств Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка  денежных средств между двумя  отчетными периодами  

Информация о работе Управление денежными потоками