Актуальным является и вопрос создания
при ГНС государственного предприятия
либо хозрасчетного учреждения с
функциями осуществления разработок
программных продуктов и сопровождения
информационных систем в сфере ИТ-технологий.
Это позволит привлечь в ГНС высококвалифицированных
специалистов, решить проблемы качественного
обеспечения налоговых органов
специализированными программными
инструментами, сопровождения существующих
и будущих систем.
- Совершенствование взаимодействия с другими участниками налоговых правоотношений
На эффективность налогового администрирования
отрицательное влияние оказывает
отсутствие в ГНС оперативного доступа
к информации других органов государственного
управления – участников налоговых
правоотношений: Государственной регистрационной
службы при Правительстве Кыргызской
Республики (ГРС), Социального фонда
Кыргызской Республики (Соцфонд), Министерства
внутренних дел Кыргызской Республики
(МВД) и т. п., несовершенство действующего
механизма и форматов взаимодействия
с Центральным казначейством при Министерстве
финансов Кыргызской Республики и коммерческими
банками, органами юстиции и статистики.
В этой связи необходимо выработать комплекс
совместных мер по решению указанных проблем,
включая вопросы обеспечения обмена информацией
между ведомствами в режиме он-лайн, формирования
информационных баз данных соответствующих
органов с обязательной привязкой к идентификационному
номеру налогоплательщика.
Развитие клиентоориентированности
Одной из наилучших мировых практик
признается формирование в налоговом
администрировании клиентоориентированного
подхода. В настоящее время в этой области
имеются проблемы, которые выражаются
в неудовлетворенности налогоплательщиков
качеством оказания налоговых услуг и
недостаточной информированности общества
по вопросам налогообложения. С учетом
обозначенных новых приоритетов необходимо
решить следующие задачи.
- Исключение дублирования функций регистрации бизнеса
Существующая система регистрации
бизнеса построена на дублировании
функций регистрации в соответствующих
государственных органах. На сегодняшний
день с целью прохождения регистрационных
процедур индивидуальным предпринимателям
приходится обращаться в ГНС, Соцфонд
и Национальный статистический комитет
Кыргызской Республики (Нацстатком). В
целях исключения дублирования необходимо
внедрить систему единой государственной
регистрации индивидуальных предпринимателей
в ГНС.
- Концентрация фискальных функций в одном госоргане
Анализ положительной практики
и политики зарубежных стран в
вопросах администрирования бизнеса
со стороны государства показывает,
что в данной сфере политика стран
в основном направлена на сокращение
числа государственных ведомств
(функций), осуществляющих контроль за
бизнесом, путем концентрации функций
в одном органе. Это позволяет сократить
расходы государства и снизить излишнее
давление на предпринимателя.
В рамках данной Стратегии и ранее
принятых Правительством Кыргызской Республики
решений необходимо реализовать
меры по передаче функций администрирования
страховых взносов органам ГНС.
Кроме того, по мере реализации решений
по вступлению Кыргызской Республики
в Таможенный союз необходимо проработать
вопросы реализации подготовительных
мер по передаче органам ГНС функций
контроля декларирования и уплаты косвенных
налогов (налога на добавленную стоимость
(НДС)) на импорт при взаимной торговле
Кыргызской Республики со странами Таможенного
союза.
- Создание новых видов и расширение существующих сервисных пунктов для налогоплательщиков (Сервисный центр, Колл-центр, Кабинет налогоплательщика)
Необходимо продолжить работу по внедрению
по стране существующих видов сервисных
пунктов для налогоплательщиков,
основанных на принципах «единого окна»
при контактах налогоплательщика
с ГНС. При этом следует создать в Чуйской
и Ошской областях страны сервисные центры
(с функциями централизованной обработки
деклараций), в которых налогоплательщик,
независимо от места своей налоговой регистрации
и места жительства, сможет получить весь
комплекс налоговых услуг: налоговую регистрацию,
консультацию, информацию о взаимоотношениях
с бюджетом, возможность представления
налоговой декларации и т. д.
Кроме этого следует создать
в центральном аппарате ГНС и
запустить новый вид сервисного
пункта – Колл-центр, который будет
предоставлять налогоплательщику информацию
по налоговым вопросам посредством телефонной
связи и через Интернет.
В целом предстоит расширить
возможности по получению налоговых
услуг через сайт ГНС, в том
числе путем создания на сайте
Кабинета налогоплательщика. Посредством
него плательщики смогут на бесплатной
основе формировать и доставлять
электронную налоговую отчетность,
различные заявления и сведения,
получать консультации и информацию
о задолженности или переплате
по налогам и пр.
- Внедрение инновационных способов оплаты налогов
В настоящее время налогоплательщик
может уплатить налоги только через
банковскую систему. Актуальным вопросом
является создание необходимых условий
для внедрения альтернативных форм уплаты
налоговых платежей, в частности уплаты
посредством платежных терминалов, мобильного
Интернет-банкинга и т. п.
- Оптимизация форм налоговых отчетов, сроков их представления и уплаты налогов
Нормативными актами предусмотрены
сложные для заполнения формы
налоговой отчетности, высокая частота
подачи отчетности и уплаты налогов,
синхронизация сроков декларирования
со сроками уплаты налогов. В течение
одного календарного года налогоплательщик
посещает налоговый орган в среднем
24-30 раз с целью подачи налоговой
отчетности. При этом он обязан уплачивать
налоги по каждой отчетности, сроки
оплаты и представления которых
в отдельных случаях отличаются
друг от друга. В этой связи необходимо
синхронизировать сроки подачи отчетов
и уплаты по ним налогов, сократив
в целом частоту отчетности и
оплаты, а также упростив формы
деклараций.
Следует упорядочить систему истребования
госорганами от налогоплательщика
различных справок и регламентировать
порядок их выдачи налоговыми органами.
- Улучшение уровня взаимодействия налоговой службы с налогоплательщиками
Наряду с существующими формами
взаимодействия плательщиков с налоговыми
органами (сервисные пункты, сайт ГНС,
Общественный наблюдательный совет
при ГНС, Методологический совет
при Министерстве экономики и
антимонопольной политики Кыргызской
Республики (МЭАП) необходимо внедрять
и расширять новые формы, в
частности, путем внедрения системы
постоянного опроса налогоплательщиков
(с установлением обратной связи),
с использованием медиа-пространства,
экспертных и общественных площадок.
Необходим анализ наилучших международных
практик с последующим их внедрением.
Следует разработать и ввести правила
поведения сотрудников ГНС с налогоплательщиками
в целях повышения клиентоориентированности
ГНС. Разработать меры по повышению в обществе
налоговой культуры.
- Упрощение системы возврата и возмещения переплаты по налогам
Одной из острых проблем на сегодня
является наличие неоправданно сложной
системы возврата и возмещения налогоплательщикам
переплаты по НДС, вследствие чего отмечается
постоянный рост переплаты по данному
виду налога, что приводит к отвлечению
оборотных средств субъекта и
негативно сказывается на его
финансово-экономическом состоянии.
В этой связи необходимо пересмотреть
существующие законодательные ограничения
в части использования переплаты
по НДС в счет погашения задолженности
по другим видам налогов. При этом рассмотреть
возможность создания специального, целевого
счета в Казначействе, на который будут
зачисляться часть сумм, поступающих от
НДС, для последующей выплаты переплаты
по налогам. Параллельно следует упростить
процедуру и сроки рассмотрения обращения
налогоплательщиков по возврату и возмещению
переплаты по налогам.
Увеличение потенциала собираемости налогов
Обеспечение налоговыми доходами бюджета
государства является естественной
налоговой функцией ГНС, так как
повышает потенциал Правительства
Кыргызской Республики в области
исполнения обязательств государства.
Для достижения данной цели необходимо
решить следующие задачи.
- Расширение системы налогового контроля, основанной на оценке риска
В настоящее время в автоматизированную
систему налогового контроля на основе
рисков включены только выездные проверки,
при этом системой охвачены отдельные
крупные подведомственные налоговые
подразделения. Необходимо распространить
данную систему на другие формы налогового
контроля, с ее внедрением по всей стране.
Следует активнее использовать такую
форму налогового контроля как камеральные
проверки.
- Совершенствование механизма администрирования местных налогов
Необходимо провести анализ существующей
системы администрирования налогов
на имущество, изучить международный
опыт в этой сфере, рассмотреть альтернативные
методы взимания налогов. Учитывая имеющиеся
проблемы, связанные с администрированием
земельного налога по приусадебным участкам,
следует пересмотреть действующие
формы учета и контроля данного
вида налога.
- Разработка и реализация секторальных программ по сокращению «теневого» сектора
Присутствие в экономике страны
значительной доли «теневого» сектора
является серьезной угрозой как
в целом развитию страны, так и
успешной реализации целей настоящей
Стратегии. Наличие «теневого» сектора
отрицательно влияет на конкурентоспособность
добросовестного бизнеса – главного
партнера налоговой службы и активного
участника предстоящих реформ. Для
легализации «теневого» сектора
одних контрольных мер недостаточно,
необходимы другие, стимулирующие формы
вывода бизнеса из «тени». В данном
случае, необходимо использовать имеющийся
положительный опыт легализации
отдельных секторов экономики, в
частности, таких сфер как швейная
отрасль. Для этого следует разработать
и реализовать адекватные программы
легализации «теневых» секторов
экономики.
- Внедрение эффективных механизмов контроля сферы уклонения от налогообложения и взыскания налогов
В последние годы серьезной проблемой
стало увеличение сферы использования
недобросовестными субъектами «лжезачета»
по НДС, а также занижение фактической
цены реализации продукции. В этой сфере
требуется принятие мер по совершенствованию
и эффективному использованию уже существующих
инструментов контроля, а также внедрению
новых форм контроля. Одновременно будет
необходимо проработать вопросы усиления
мер принудительного взыскания налоговой
задолженности субъектов.
- Пересмотр системы применения ответственности за налоговые правонарушения
Анализ действующих размеров административных
штрафов за отдельные правонарушения
выявил неадекватность сумм административных
штрафов к степени нарушения. Аналогичная
ситуация сложилась в системе применения
налоговых санкций к налогоплательщику
за сокрытие налогов, действующий порядок
которого характеризуется сложностью,
при этом присутствует элемент неадекватности
и, в отдельных случаях, неприменимости
санкций. В этой связи на основе результатов
соответствующего анализа необходимо
принять меры по внесению изменений в
нормативные правовые акты.
Реализация Стратегии
Достижение указанных выше стратегических
целей обеспечивается на основе реализации
мероприятий, отраженных в Плане
реализации Стратегии, который определяет
задачи, меры и действия по достижению
стратегических целей развития ГНС
на 2012-2014 годы.
Финансирование мероприятий, предусмотренных
Стратегией, планируется осуществить
за счет средств государственного бюджета
и международных организаций, потребность
в которых оценивается на сумму
около 1300 млн. сомов. При этом полнота
и качество реализации Стратегии
будет зависеть от наличия необходимых
финансовых ресурсов и источников.
Мониторинг и оценка выполнения
задач, определенных Стратегией, послужит
инструментом отслеживания уровня прогресса
ее реализации, который позволит:
- определять и применять превентивные
меры по исключению отклонений
от целей Стратегии, при необходимости,
вносить коррективы в процессе
ее реализации;
- производить оценку воздействия
на общее развитие системы
налогового администрирования;
- в целом содействовать обеспечению
качественной реализации Стратегии.
Мониторинг и оценка Стратегии
будут осуществляться с помощью
качественных и количественных индикаторов,
отраженных в Плане реализации Стратегии.